Wydatki na rozrywkę i żywność, które można odjąć i jak
( Więcej informacji na temat ulg podatkowych dla małych firm .)
Kiedy możesz żądać wydatków na rozrywkę i posiłki?
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą ubiegać się o wydatki na żywność, napoje i rozrywki, gdy wydatki te są ponoszone w celu uzyskania dochodu z firmy lub nieruchomości. Dowiedz się więcej o tym, co jest i nie jest uważane za wydatek biznesowy .)
Jaka jest zasada 50 procent?
"Maksymalna kwota, jaką możesz otrzymać na wyżywienie, napoje i wydatki reprezentacyjne wynosi 50% kwoty, którą poniesiesz, lub kwoty, która jest uzasadniona w danych okolicznościach, w zależności od tego , która z tych wartości jest mniejsza " (pogrubienie autora) według Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego (CRA ).
Ten 50-procentowy limit obowiązuje nawet wtedy, gdy kwoty wydawane na jedzenie, napoje lub rozrywkę to:
- W przeciwnym razie można odliczyć jako wydatki
- Skapitalizowane (na przykład zawarte w koszcie gruntu lub nieruchomości podlegającej amortyzacji) lub
- Obejmują koszty zapasów , badań naukowych i eksperymentalnych wydatków na rozwój, wydatków na poszukiwania i rozwój lub inne koszty
I choć artykuł ten dotyczy wydatków na żywność i rozrywkę, ponieważ mają one zastosowanie do przedsiębiorców i profesjonalistów , 50-procentowy limit odnosi się również do wydatków na żywność i rozrywkę pracowników , takich jak wydatki na prowizję sprzedawców i koszty podróży pracowników zwykle wymagane do pracować z dala od miejsca prowadzenia działalności przez pracodawcę .
Co z podatkami i wskazówkami?
Podatki dochodowe, podatki i napiwki są wliczone w koszt żywności i napojów i podlegają również zasadzie 50 procent. Więc jeśli na przykład traktujesz klienta na lunch w restauracji, a rachunek zawiera:
| Jedzenie i napoje | 40,00 USD |
| HST (Ontario - 13%) | 5,20 USD |
| Wskazówka | 6,00 USD |
| Całkowity | 51,20 USD |
| Wydatki podlegające potrąceniu (50% całości) | 25,60 USD |
Cała kwota 51,20 USD podlega regule 50 procent, a jako koszt biznesowy można uzyskać 25,60 USD.
Możesz ubiegać się o 100 procent wydatków na rozrywkę i posiłki, jeśli:
1) Rachunek klienta lub klienta za koszty wyżywienia i rozrywki oraz wykazanie tych kosztów na rachunku. Kanada Revenue Agency mówi,
> "Na przykład osoba pracująca na własny rachunek wydaje rozsądną kwotę na posiłki poza domem, która jest ostatecznie naliczana klientowi i jest identyfikowana na rachunku przekazywanym klientowi jako wydatek związany z posiłkami. osoba fizyczna byłaby uprawniona do pełnego odliczenia kosztów posiłków, jednak ograniczenie 50% miałoby zastosowanie do klienta ".
2) Podróżujesz samolotem, pociągiem lub autobusem, a koszt posiłków, napojów i rozrywki wliczony jest w opłatę za przejazd.
Inaczej jest w przypadku podróży statkiem, statkiem lub promem; w takim przypadku możesz otrzymać tylko 50% żywności, napojów i / lub rozrywki.
3) Uwzględniasz kwotę wydatków na rozrywkę i posiłek w przychodach pracownika lub uwzględnisz je, jeśli pracownik nie pracował w miejscu pracy zdalnej lub specjalnej.
4) Wydatki związane z posiłkiem i rozrywką ponosisz na imprezę świąteczną lub podobne wydarzenie, a ty zaprosisz wszystkich swoich pracowników z określonej lokalizacji.
Zwróć uwagę, że wydarzenie nie musi odbywać się w Twoim miejscu prowadzenia działalności; Jeśli zorganizujesz wydarzenie dla wszystkich pracowników restauracji, wynajętej sali lub innej lokalizacji, nadal możesz odliczyć 100 procent wydatków na jedzenie i rozrywkę.
Lista gości musi być jednak demokratyczna. Jeśli na przykład Twoja impreza lub impreza jest dostępna tylko dla właścicieli, partnerów , menedżerów lub akcjonariuszy i / lub wybranych pracowników, potrącenia wydatków są ograniczone do 50 procent.
Pamiętaj też, że możesz ubiegać się o wydatki tylko za sześć takich wydarzeń rocznie.
5) Wydatki związane z posiłkiem i rozrywką są ponoszone w związku z wydarzeniem, które było organizowane głównie na rzecz zarejestrowanej organizacji charytatywnej.
Ale bądź ostrożny; możesz ubiegać się o 100 procent tych wydatków, jeśli wydarzenie jest wydarzeniem zbierającym fundusze, a nie jeśli wydarzenie jest "częścią regularnej działalności zarejestrowanej organizacji charytatywnej w celu osiągnięcia jej celów".
Co z konwencjami i seminariami?
1) Pierwszą rzeczą, którą musisz wiedzieć o wydatkach na jedzenie i napoje związanych z konwencjami i seminariami, w których uczestniczysz w celach biznesowych, jest to, że przypadkowe jedzenie i napoje się nie liczą. Innymi słowy, nie otrzymasz kosztów pączków, babeczek, soku, kawy ani żadnych innych "przypadkowych" potraw lub napojów dostarczonych tobie.
2) Drugą jest to, że jeśli bierzesz udział w kongresie, konferencji lub seminarium, w którym zapewniasz posiłki lub rozrywkę, a żadna opłata, którą płacisz, nie jest przypisana do kosztów jedzenia, posiłków lub rozrywki, musisz ubiegać się o 50 USD. jeden dzień jako wydatek na rozrywkę i wyżywienie - ale podlega 50-procentowemu limitowi, więc w rzeczywistości możesz zażądać tylko połowy tej kwoty lub 25 $ każdego dnia.
Należy pamiętać, że "opłata za konferencję, konwencję, seminarium lub podobne wydarzenie jest uważana za rzeczywistą opłatę zapłaconą lub należną, pomniejszoną o kwotę uznaną za zapłaconą lub należną za jedzenie, napoje i rozrywkę" (CRA) - co oznacza, że roszczenie o żywność i rozrywkę należy odliczyć od opłaty konferencyjnej.
Załóżmy na przykład, że płacisz 1200 $ za udział w dwudniowej konferencji zarządzania biznesem. W opłacie rejestracyjnej nie ma konkretnego odniesienia do kosztu żywności lub rozrywki, ale codziennie dostarczane są śniadania, obiady i kolacje.
Aby ubiegać się o ulgę biznesową na konferencję, musisz odliczyć 50 $, które każdego dnia otrzymuje opłata za jedzenie, napoje i rozrywkę od opłaty konferencyjnej:
1200 USD - 100 USD = 1 100 USD
Ponadto możesz ubiegać się o 50 procent ze 100 $ jako wydatek na jedzenie i rozrywkę (50 USD).
1 100 USD + 50 USD = 1 150 USD - Twoje maksymalne odliczenie za koszty konferencji.
3) Trzecią rzeczą, którą musisz wiedzieć o wydatkach związanych z konferencjami i seminariami, jest to, że możesz ubiegać się o wydatki tylko przez dwa lata .
Niektóre firmy mają specjalne zasady dotyczące rozrywki i odliczania posiłków
Firmy, które regularnie dostarczają jedzenie, napoje lub rozrywkę za odszkodowania, takie jak restauracje lub hotele, są zwolnione z zasady 50 procent i mogą ubiegać się o 100% potrącenia za takie wydatki. (Pamiętaj jednak, że to zwolnienie dotyczy tylko żywności, napojów i rozrywki dostarczanych w ramach normalnego prowadzenia działalności, na przykład jeśli prowadzisz winiarnię i zabierasz klienta na lunch, możesz zażądać tylko 50% wydatków na posiłki .)
Kierowcy długodystansowi mogą uzyskać 80% żywności i napojów, które spożywają w trakcie uprawnionych okresów podróży (co najmniej 24 godziny nieprzerwanego czasu poza miejscem zamieszkania i transport towarów w odległości co najmniej 160 kilometrów).
Samozatrudnieni kurierzy piesze i rowerowe oraz kierowcy rikszy mogą ubiegać się o 100% dodatkowej żywności i napojów, które muszą spożywać w normalnym ośmiogodzinnym dniu roboczym (lub, w roku podatkowym 2006 i późniejszych, dziennej zryczałtowanej cenie 17,50 USD).
Co liczy się jako rozrywka?
Różnego rodzaju rzeczy. Ustawa o podatku dochodowym obejmuje rozrywkę, rekreację i "rozrywkę rozrywkową" jako rozrywkę.
Niektóre wydatki, które kwalifikują się jako wydatki na rozrywkę, są oczywiste - koszty biletów na występy lub wydarzenia sportowe, lub koszt wynajęcia apartamentu gościnności.
Niektóre z nich są mniej oczywiste, ale nadal można je uzyskać, np. Koszt zapewnienia bezpieczeństwa eskorty lub przewodnika dla klienta biznesowego.
Wszystkie podlegają zasadzie 50 procent, w tym pokrewnym wydatkom, takim jak podatki, napiwki i koszty ochrony, jak wyjaśniono wcześniej w sekcji Podatki i porady w tym artykule.
Wszystkie takie wydatki muszą być w pełni udokumentowane, aby można było udowodnić, że wydatek był bezpośrednio związany z uzyskaniem dochodu. Canada Revenue Agency zaleca:
> "Należy prowadzić ewidencję nazwisk i adresów służbowych klientów lub innych osób rozrywkowych, wraz z odpowiednimi miejscami, datami, godzinami i kwotami objętymi takimi kuponami, jakie są możliwe do uzyskania."
Więcej informacji na temat Wydatków na żywność, napoje i rozrywkę można znaleźć w Biuletynie Interpretacji Interpretacji Dochodów Podatkowych Canada IT-518R.
Możesz również chcieć odnieść się do swoich wydatków związanych z Konwencją.
Jak ubiegać się o posiłki i wydatki związane z rozrywką
Jeśli prowadzisz swoją działalność jako jednoosobowa firma lub partnerstwo , ubieganie się o wydatki biznesowe jest częścią wypełniania Formularza T2125, Oświadczenia o Działalności lub Dochodu Profesjonalnego w ramach zwrotu podatku dochodowego T1.
Aby uzyskać więcej informacji na temat podatku dochodowego dla kanadyjskich właścicieli i spółek zależnych, zobacz:
- Kanadyjski podatek dochodowy i twój podatek od drobnej przedsiębiorczości
- Często zadawane pytania na temat podatku od dochodów w Kanadzie dla małych firm
- Jak wypełnić formularz kanadyjski podatek dochodowy T1 jako firma
- Jak obliczyć wysokość kosztów kapitału
Jeśli prowadzisz swoją działalność jako korporacja , będziesz się domagać wydatków na posiłki i rozrywki w ramach kosztów operacyjnych (8523), gdy korzystasz z Ogólnego Indeksu Informacji Finansowej (GIIF), aby wypełnić oświadczenie finansowe dotyczące zwrotu podatku dochodowego od osób prawnych T2.
Aby uzyskać więcej informacji na temat podatku dochodowego od osób prawnych, zobacz: