Oraz listę towarów i usług zwolnionych z podatku VAT
Odpowiedź:
Jeśli twoja firma kanadyjska musi pobierać opłaty za GST / HST , musisz znać różnicę między towarami i usługami podlegającymi zwolnieniu z GST / HST i GST / HST. (Nie wszystkie firmy w Kanadzie muszą pobierać opłaty za GST / HST, dowiedz się, czy tak jest ).
Nie ma różnicy między towarami i usługami o zerowej stawce opodatkowanymi GST / HST a towarami i usługami zwolnionymi z punktu widzenia klienta ; w żadnym przypadku nie zostanie obciążony GST / HST.
Jednak z punktu widzenia właściciela firmy istnieje różnica w sposobie traktowania dwóch klas towarów i usług podczas składania zwrotu GST / HST.
Gdy wypełnisz swój zwrot GST / HST, możesz ubiegać się o podatek wejściowy (ITC), aby odzyskać GST / HST zapłacony lub należny za zakupy i / lub wydatki biznesowe .
Chociaż nie obciążasz ani nie zbieracie GST / HST za towary i usługi o zerowej wartości, możesz nadal żądać od nich ITC za zwrot GST / HST.
Z drugiej strony nie można ubiegać się o ulgę podatkową dla towarów i usług objętych zwolnieniem.
Niektóre przykłady towarów i usług o zerowej stawce GST / HST to:
- Podstawowe artykuły spożywcze - Ta kategoria obejmuje mięso, ryby, drób, zboża, produkty mleczne, jaja, warzywa (świeże, mrożone, puszkowane), kawę, herbatę itp. (Ale nie obejmuje produktów nie niezbędnych do potrzeb żywieniowych, takich jak przekąski , alkohol, napoje gazowane, słodycze itp.)
- Większość produktów rybołówstwa wykorzystywanych do spożycia przez ludzi (produkty rybne używane do przynęty nie są uwzględnione).
- Zwierzęta hodowlane przeznaczone do spożycia przez ludzi - (GST / HST są zbierane w przypadku sprzedaży żywego inwentarza, który nie jest wykorzystywany do spożycia przez ludzi, takich jak konie, psy, koty i zwierzęta futerkowe, takie jak norki). Niektóre zwierzęta też mogą być. Na przykład króliki i kozy mogą być hodowane w celu spożycia, w którym to przypadku są one oceniane zerowo lub jako zwierzęta domowe, w którym to przypadku nie są.
- Sprzęt rolniczy, taki jak ciągniki, siewniki, sadzarki i sprzęt przetwórczy.
- Leki na receptę i opłaty za wydanie są zerowe. Większość leków bez recepty, takich jak aspiryna, witaminy i minerały, środki na przeziębienie, bandaże itp. Nie podlegają zerowej ocenie, a GST / HST muszą być naładowane. (Zasadniczo, jeśli przedmiot nie wymaga recepty i ma za zadanie leczyć drobną dolegliwość, nie podlega zerowej ocenie). Jeśli przedmiot jest produktem pozagiełdowym, który nie wymaga recepty, nie jest on zerowy. oceniony - GST / HST jest naliczany, nawet jeśli wydano receptę na przedmiot.
- Urządzenia medyczne - sztuczne zęby lub kończyny, aparaty słuchowe, chodziarki, wózki inwalidzkie, laski, psy przewodników, okulary lub soczewki kontaktowe, urządzenia do astmatyki, modyfikacje pojazdów silnikowych w celu dostosowania do niepełnosprawności, ortotyki itp. Obejmują również pompy insulinowe, strzykawki i długopisy i cewniki moczu.
- Usługi transportu towarowego obejmujące przewóz towarów z Kanady do innego kraju i odwrotnie.
- Produkty higieny kobiecej, takie jak tampony, podpaski higieniczne itp.
Niektóre przykłady towarów i usług zwolnionych z GST / HST to:
- Zużyta obudowa mieszkaniowa (GST / HST jest obciążana tylko w nowych lub "znacznie odrestaurowanych" budynkach mieszkalnych, znaczna renowacja jest zdefiniowana jako usunięcie lub wymiana większości budynków, z wyjątkiem dachu, ścian, fundamentów i podłóg - patrz dokument B CRA -092 Znaczne renowacje i rabat na nowe mieszkania w ramach GST / HST).
- Mieszkania do wynajęcia z zakwaterowaniem na czas równy lub dłuższy niż jeden miesiąc.
- Lekcje muzyki
- Usługi medyczne i stomatologiczne - obejmują lekarzy, dentystów, higienistów stomatologicznych, ortodonty, optometrystów, kręgarzy, fizjoterapeutów, audiologów, psychologów, podiatrów, dietetyków, pracowników socjalnych (ale nie masażystów). Należy pamiętać, że niektóre zabiegi medyczne są uznawane za niezwiązane z opieką zdrowotną i jako takie podlegają GST / HST. Przykłady obejmują sporządzanie raportów medyczno-prawnych lub świadectw niezdolności do pracy, opłat za wiadectwa biegłego, chirurgii kosmetycznej w celu poprawy wyglądu osoby (chyba że jest ona przeznaczona do celów rekonstrukcyjnych, takich jak wypadek czy choroba) itp.
- Wydawanie polis ubezpieczeniowych (przez firmy ubezpieczeniowe, agentów i brokerów).
- Usługi edukacyjne, które prowadzą do uzyskania certyfikatu lub dyplomu lub są wymagane do wykonywania zawodu lub podnoszenia kwalifikacji lub handlu. Obejmuje to opiekę nad kursami, które następują po wyznaczonym szkolnym programie nauczania.
- Większość towarów i usług oferowanych przez organizacje charytatywne.
- Usługi finansowe, takie jak opłaty za rachunki bankowe, pożyczki itp.
- Usługi pomocy prawnej.
- Opieka dzienna dla dzieci w wieku 14 lat lub młodszych, jeśli usługa nie jest świadczona 24 godziny na dobę.
- Żywność i napoje sprzedawane w placówce edukacyjnej, takiej jak szkolna lub uniwersytecka stołówka.
Zobacz także Zwolnione Towary i Usługi Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego.
Pamiętaj, że nie obciążasz swoich klientów GST / HST za towary i usługi o zerowej lub zwolnionej cenie.
Powrót do> Common GST Questions Index
Zobacz też:
Stawki PST, GST i HST dla wszystkich różnych prowincji i terytoriów w Kanadzie
Co wszyscy właściciele firm powinni wiedzieć o prowincjalnym podatku obrotowym
8 strategii podatkowych w celu obniżenia podatku dochodowego