Limit biznesowy na odliczenie dla małych firm w Kanadzie

Limit biznesowy określa maksymalną dostępną dedukcję dla małych firm

Limit biznesowy dotyczy zwolnień z podatku dochodowego dostępnych dla kanadyjskich korporacji podczas składania kanadyjskiego podatku od osób prawnych w Kanadyjskiej Agencji Revenue (CRA). Limit biznesowy to ustalona kwota w dolarach, która ogranicza kwotę odliczenia dla małych firm (SBD), którą może otrzymać kanadyjska korporacja.

Obecnie maksymalny dozwolony limit biznesowy to 500 000 USD. Stawka jest proporcjonalna na podstawie liczby dni w każdym roku kalendarzowym dla lat podatkowych ( lat podatkowych ), które obejmują rok kalendarzowy.

Odliczenie dla małych firm obniża podatek dochodowy w części I, który w innym przypadku musiałby zapłacić koncern.

Aby otrzymać ulgę dla małych firm, firma musi być kontrolowaną przez Kanadę prywatną korporacją (CCPC). W przypadku takich korporacji stopa potrąceń dla małych firm na 2017 r. Wynosi 17,5%, co daje małą stawkę podatku przemysłowego w wysokości 10,5%.

(SBD został zwiększony do 17,5% w 2016 r. I ma pozostać na tym poziomie przez kolejne lata w chwili pisania tego artykułu).

Jak obliczyć odliczenie dla małych firm

Limit biznesowy jest jednym z czynników używanych do określenia, do jakiej części Dedukcji dla małych firm przysługuje CCPC.

"Odliczenie dla małych firm (SBD) oblicza się, mnożąc stawkę SBD przez najmniejszą z następujących kwot:

• dochód z działalności prowadzonej w Kanadzie (linia 400);
• dochód podlegający opodatkowaniu (wiersz 405);
• limit biznesowy (linia 410); lub
• zredukowany limit biznesowy (linia 425) "(Rozdział 4 T4012: T2 Corporation - Przewodnik po podatku dochodowym , Canada Revenue Agency).

Pamiętaj, jak wspomniano wcześniej, że jeśli twój rok podatkowy obejmuje rok kalendarzowy (tj. Rok podatkowy twojej korporacji jest krótszy niż 51 tygodni), musisz proporcjonalnie zmniejszyć limit działalności, dzieląc liczbę dni w roku podatkowym swojej korporacji przez 365 dni przed tobą. wprowadź go w linii 410.

Zwróć też uwagę, że:

"CCPC, które są powiązane z jedną lub większą liczbą korporacji podczas roku podatkowego, muszą złożyć Harmonogram 23, Umowa pomiędzy stowarzyszonymi prywatnymi korporacjami kontrolowanymi przez Kanadę, aby przydzielić Limit Biznesowy. W tym harmonogramie, procent limitu biznesowego jest przydzielany każdej korporacji, a suma wszystkich wartości procentowych nie może być większa niż 100%. Aby uzyskać więcej informacji na temat tego harmonogramu, zobacz Harmonogram 23 "(Canada Revenue Agency).

Kwalifikacje do odliczenia dla małych firm

Obniżenie limitu biznesowego w wyjaśnieniu w przewodniku T2 Corporation dotyczącym podatku dochodowego powyżej odnosi się do faktu, że skoro duże kanadyjskie korporacje prywatne (CCPC), które mają kapitał podlegający opodatkowaniu, zatrudniony w Kanadzie w wysokości 15 milionów USD lub więcej, nie kwalifikują się do odliczenia dla małych firm limit działalności jest obniżany liniowo dla CCPC, których kapitał podlegający opodatkowaniu w Kanadzie wynosił od 10 do 15 milionów USD w roku poprzednim.

Zauważ, że dochód odnosi się do aktywnego dochodu z działalności gospodarczej . Dochód, który nie kwalifikuje się jako aktywny dochód z działalności gospodarczej, obejmuje:

• Zysk z inwestycji
• Dochód z określonej działalności inwestycyjnej , która jest spółką, która czerpie dochody z nieruchomości w formie czynszów, dzierżaw, tantiem itp., Chyba że firma zatrudnia więcej niż pięciu pracowników pełnoetatowych .

• Dochód z działalności usług osobistych . Firma usług osobistych jest przedsiębiorstwem, które istnieje wyłącznie w celu świadczenia usług na rzecz innego podmiotu. Osoba, która wykonuje usługi, jest znana jako zarejestrowany pracownik. Krewni zarejestrowanego pracownika również się kwalifikują. Świadczone usługi byłyby zwykle wykonywane przez pracownika lub urzędnika drugiego podmiotu. Tego rodzaju ustalenia (w których wszystkie przychody z działalności zazwyczaj pochodzą od pojedynczego klienta) są bliższe relacjom między pracodawcą a pracownikiem niż w przypadku firmy. Uznanie się za firmę świadczącą usługi osobiste może być uniknięte, jeśli firma zatrudnia więcej niż pięciu pracowników.

Prowizoryczne odliczenia dla małych firm / stawki

Prowincje i terytoria mają własne obniżone stawki podatkowe dla kwalifikujących się małych firm.

Limity odliczeń dla małych firm są takie same jak limity federalne z kilkoma wyjątkami:

* Produkcja i przetwarzanie zyskują ulgę podatkową