Prowizoryczne stawki HST i kto musi je naliczać
Zharmonizowany podatek od sprzedaży , powszechnie określany jako HST, to podatek konsumpcyjny wynikający z połączenia kanadyjskiego federalnego podatku od towarów i usług (GST) i regionalnego podatku od sprzedaży (PST). HST wynikało z prób rządu federalnego nacisku na prowincje, aby porzuciły swoje indywidualne prowincjonalne systemy podatku od sprzedaży na rzecz podatku mieszanego, który "poprawiłby konkurencyjność kanadyjskich przedsiębiorstw".
Niestety, ze względu na opór niektórych prowincji, HST nie zostało powszechnie wdrożone, a niektóre prowincje wciąż pobierają i zarządzają swoimi podatkami prowincjalnymi (lub detalicznymi) oprócz GST.
HST jest pobierany przez Canada Revenue Agency (CRA), która następnie przekazuje odpowiednie kwoty do uczestniczących prowincji.
Aby zrekompensować osobom o niskich dochodach, na które wpływ ma GST / HST, rządy federalny (i niektóre prowincjonalne) wydają kredyt GST / HST - wolną od podatku wypłatę kwartalną mającą zrekompensować całość lub część zapłaconego GST / HST. Uprawnienia do otrzymania kredytu GST / HST są ustalane na podstawie zeznania podatkowego z poprzedniego roku.
Ontario wdrożyło Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) 1 lipca 2010 r., Dołączając do Nowej Szkocji, Nowego Brunszwiku oraz Nowej Funlandii i Labradoru, gdzie HST obowiązuje już od 1997 r. PEI wdrożyło HST 1 kwietnia 2013 r.
BC faktycznie przeszedł na HST 1 lipca 2010 r., Ale opozycja doprowadziła do referendum, w wyniku czego prowincja przestawiła się z powrotem na PST / GST w dniu 1 kwietnia 2013 r. I spłaciła dotację przejściową w wysokości 1,6 miliarda dolarów HST, pierwotnie przyznaną prowincji przez federalną rząd.
Obecnie Kolumbia Brytyjska, Saskatchewan i Manitoba nadal mają prowincjonalny podatek od sprzedaży, podobnie jak Quebec (określany jako podatek od sprzedaży Quebec lub QST).
Alberta, Jukon, Nunavut i Terytoria Północno-Zachodnie nie mają żadnych prowincjalnych podatków obrotowych, a zatem także nie mają zharmonizowanego podatku od sprzedaży. Konsumenci w tych miejscach obciążani są jedynie podatkiem VAT za towary i usługi podlegające opodatkowaniu.
Podatki kanadyjskie: Która prowincja pobiera opłaty i ile?
| Prowincja / terytorium | Podatki naliczone | Uwagi |
| pne | GST 5% i PST 7% | Od 1 kwietnia 2013 r. |
| Alberta | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% i PST 5% | |
| Manitoba | GST 5% i RST 7% | Prowincjonalny podatek obrotowy jest określany jako podatek od sprzedaży detalicznej (RST) |
| Ontario | HST 13% | |
| Quebec | GST 5% i QST 9,5% (podatek od sprzedaży w Quebecu) | Od 1 stycznia 2013 r. Stawka QST wyniesie 9,975%, ale nie będzie już obciążana GST. Nie powoduje to zmiany całkowitego podatku. |
| Nowy Brunszwik | HST 13% | |
| Nowa Szkocja | HST 15% | |
| Nowa Fundlandia i Labrador | HST 15% | Od 1 lipca 2016 r. Stawka HST wzrosła z 13% do 15% |
| Wyspa Księcia Edwarda | HST 15% | Od 1 października 2016 r. Stawka HST wzrosła do 15% |
| Północno - zachodnie terytoria | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
Czy moja firma musi naliczać podatek HST?
Jako operator firmy w dowolnej prowincji, która ma HST, Twoim obowiązkiem jest pobieranie, zbieranie i przekazywanie Zharmonizowanego podatku od sprzedaży w zależności od potrzeb. Podobnie jak w przypadku GST, istnieje wyjątek Mały dostawca ; jeśli Twoja mała firma zarabia mniej niż 30 000 USD rocznie, nie musisz rejestrować się w GST / HST. Możesz jednak zarejestrować się dobrowolnie, aby móc ubiegać się o podatek wejściowy od towarów i usług zużywanych w trakcie prowadzenia działalności.
Co się stanie, jeśli sprzedaję towary i usługi poza krajem lub poza krajem?
Z powodu odmiennych systemów podatkowych sprzedawanie towarów i usług do innej prowincji lub terytorium jest bolesne dla kanadyjskich firm. Musisz naliczyć HST lub GST / PST zgodnie z docelowymi stawkami prowincjalnymi / terytorialnymi. Na przykład, jeśli twoja firma ma siedzibę w Ontario, ale wysyłasz towary do Manitoby, zamiast naliczać podatek w Ontario za 13% podatku HST od sprzedaży, pobierasz 5% podatku od towarów i usług oraz 7% podatku od sprzedaży detalicznej w Manitobie (RST). (Zobacz How To Charge and Provincial Tax Tax (RST) w Manitobie .)
HST / GST / PST nie ma zastosowania do sprzedaży towarów i usług do jurysdykcji poza Kanadą. Obejmuje to sprzedaż do kanadyjskich firm pod warunkiem, że adres docelowy znajduje się poza Kanadą - na przykład jeśli firma w BC sprzedaje produkt firmie z siedzibą w Nowej Szkocji, ale produkt jest do użytku w innym miejscu i jest wysyłany poza granice tego kraju nie jest obciążony HST / GST / PST w transakcji.
Aby uzyskać więcej informacji na temat ładowania i usuwania GST / HST, zobacz: