Jak wypełnić harmonogram CCA
Jaki rodzaj działalności masz?
- Jeśli twoja firma jest jednoosobową działalnością lub partnerstwem , wpisy o wysokości kosztów kapitału (CCA) są wymienione na obszarze A na formularzu T2125, który jest dołączony do twojego zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych T1 .
- W przypadku zarejestrowanych podmiotów, CCA jest wpisany na Schedule 8, który jest częścią deklaracji podatkowej T2 dla przedsiębiorstw .
Procedura obliczania CCA jest taka sama dla obu formularzy. Kiedy spojrzysz na Obszar A / Harmonogram 8 , zobaczysz, że jest to tabela z ośmioma różnymi kolumnami i oddzielną tabelą dla CCA pojazdów silnikowych.
Zasadniczo, aby obliczyć dodatek z tytułu kosztów kapitałowych , podajesz listę wszystkich dodatkowych, podlegających amortyzacji nieruchomości, które Twoja firma kupiła w tym roku, ustal, ile kosztów zakupu każdej nieruchomości możesz otrzymać jako odliczenie podatku dochodowego , sprawdzając, w jakiej klasie CCA znajduje się każdy rodzaj nieruchomości dodaj to wszystko, a następnie zastosuj do salda z tytułu kosztów kapitału, które przeniesiono z zeszłego roku (jeśli dotyczy).
Tabela CCA
Kolumna 1 (numer klasy)
Tutaj możesz zapisać numery klas CCA swojej podlegającej amortyzacji nieruchomości. (Potrzebny jest przegląd? Kanadyjski urząd skarbowy udostępnia listę wspólnych aktywów podlegających amortyzacji i ich klas CCA w ich T4002 - Przewodnik po przychodach z działalności gospodarczej i zawodowej.
) Logicznie, nie wypełniasz tej kolumny, dopóki nie ukończysz kolumny 3, Koszt dodania.
Kolumna 2 (Niezbadany koszt kapitałowy (UCC) na początku roku)
Tutaj możesz podać saldo bieżące dla każdej klasy CCA z zeszłego roku. Informacje te znajdą się w kolumnie 10 formularza T2125 z zeszłego roku lub, jeśli korzystałeś z oprogramowania podatku dochodowego w celu wypełnienia i złożenia w ubiegłym roku podatku dochodowego, już wypełnionego.
Nie umieszczasz niczego w kolumnie 2, jeśli jest to twój pierwszy rok ubiegania się o zasiłek z tytułu kosztów kapitałowych.
Kolumna 3 (Koszt dodatków w roku)
Ta kolumna zawiera listę wszystkich możliwych do odzyskania nieruchomości, które nabyłeś w bieżącym roku podatkowym lub dokonałeś ulepszeń.
Zauważ, że zanim to zrobisz, będziesz musiał wypełnić Obszar B - Szczegóły dotyczące dodatków do sprzętu w danym roku i ewentualnie Obszar C - Szczegóły dotyczące dodatków do budynku w ciągu roku , ponieważ nie będziesz tylko wyświetlał swojej podlegającej amortyzacji nieruchomości w kolumnie 3 niedobrze; wszystko musi być zorganizowane według klasy kosztów kapitału.
Gdy wypełnisz obszar B, na przykład, będziesz nie tylko wymieniać szczegóły sprzętu, który zdobyłeś lub ulepszyłeś w ciągu ostatniego roku (np. Kupiłeś nową ciężarówkę), ale zgrupowałeś sprzęt na odpowiednich zajęciach CCA i wprowadzeniu każda klasa w osobnej linii.
Kolumna 4 (Wpływy z rozporządzeń w ciągu roku)
Jest to miejsce, w którym można umieścić podsumowanie zysków lub strat z każdej podlegającej amortyzacji nieruchomości w ciągu ostatniego roku podatkowego.
Podobnie jak w kolumnie 3, nie będzie można wypełniać kolumny 4, dopóki nie wypełnisz obszaru D lub obszaru E formularza T2125.
W kolumnie 3 Obszaru D lub Obszaru E (w zależności od tego, czy dysponujesz sprzętem, pojazdem mechanicznym lub budynkiem), wprowadzisz tę wartość, która jest mniejsza:
- wpływy z dyspozycji minus wszelkie powiązane wydatki; lub
- koszt inwestycyjny nieruchomości.
Następnie wypełnisz kolumny Osobiste i firmowe Obszaru D lub E z odpowiednimi wartościami procentowymi. Na przykład, jeśli kupiłeś dmuchawę do śniegu dla swojej firmy , ale użyjesz jej również do wydmuchiwania śniegu ze swojego długiego podjazdu, wprowadzisz 10% dla osobistych i 90% dla firm w kolumnach osobistych i biznesowych związanych z tym część wyposażenia.
Po zakończeniu wypełniania obszaru D i / lub obszaru E, skopiuj liczby z kolumny 5 dla każdej klasy CCA do kolumny 4 obszaru A dla każdej klasy.
Kolumna 5 (UCC po uzupełnieniach i dyspozycjach)
Kolumna 5 jest obliczana przez dodanie Kolumny 2 i 3 razem, a następnie odjęcie Kolumny 4.
Dla każdej klasy, jeśli kwota w kolumnie 5 jest ujemna, dodaj ją do dochodu jako odskok w linii 8230, "Inne dochody", w części 3 na stronie 1.
Jeśli w klasie nie pozostanie żadna własność i w kolumnie jest dodatnia kwota, odejmij kwotę od dochodu jako stratę terminala na linii 9270, "Inne wydatki" w części 5 na stronie 2.
Należy pamiętać, że recapture i utrata terminala nie mają zastosowania do własności klasy 10.1 (pojazdy pasażerskie, które kosztują ponad 30 000 USD). Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Rozdział 4 poradnika T4002, Dochody biznesowe i zawodowe.
Możesz również przeczytać Biuletyn Interpretacji Podatkowej IT-478R2 - Dodatek kapitałowy, odzysk i utrata terminala.
Kolumna 6 (Korekta dotycząca dodatków z roku bieżącego)
Ta kolumna służy do stosowania zasady półrocza . W większości przypadków możesz ubiegać się o dodatek z tytułu kosztów kapitałowych tylko w połowie swoich dodatków netto w roku, w którym nabywasz lub tworzysz dodatki do podlegającej amortyzacji nieruchomości.
Jeśli więc, na przykład, kupiłeś nową pralkę i suszarkę do swojej działalności typu łóżko i śniadanie , która kosztowała 6000 USD, będziesz w stanie oprzeć swoje roszczenie CCA tylko o połowę tej kwoty (3000 USD) w roku podatkowym, w którym ją kupiłeś.
Jeśli to konieczne, odejmij kolumnę 4 od kolumny 3 i umieść wynik w kolumnie 6, wpisując "0", jeśli liczba jest ujemna.
Kolumna 7 (kwota bazowa dla CCA)
Kolumna 5 minus kolumna 6 zawiera wpisy dla tej kolumny.
Kolumna 8 (stopa %)
Tutaj podajesz stawkę procentową CCA odpowiednią dla danej klasy. Na przykład nowy laptop należałby do klasy CCA 50, a współczynnik CCA wynosił 55%. (Zobacz T4002 - Przewodnik po dochodach biznesu i profesjonalnym w Kanadzie, aby zapoznać się z pełną listą klas CCA.)
Kolumna 9 (WZ za rok)
W przypadku tej kolumny najpierw ustalasz maksymalny możliwy odliczenie od kwoty kapitału dla każdej klasy, mnożąc podstawową kwotę dla CCA (kolumna 7) przez stawkę CCA dla tej klasy (kolumna 8).
Następnie wprowadź kwotę CCA, którą zdecydujesz się odliczyć w tym roku podatkowym. Możesz wybrać wszystkie, żadne lub dowolne kwoty pośrednie. Pamiętaj, że CCA, którego nie wykorzystasz w tym roku, będzie dostępne w przyszłym roku.
Suma wszystkich kwot kolumny 9 zostanie wprowadzona w wierszu 9936 "Zasiłek kosztów kapitałowych (CCA)" w części 5 formularza T2125.
Jeśli jest to twój pierwszy rok działalności, a okres obrachunkowy trwa krócej niż 365 dni, musisz proporcjonalnie pokryć roszczenie CCA, opierając roszczenie na liczbie dni, w których faktycznie pracowałeś w ciągu roku.
Na przykład, jeśli Twoja firma została założona 1 sierpnia, a końcem roku obrachunkowego jest 31 grudnia, faktyczny okres obrachunkowy w pierwszym roku wynosi 153 dni, a nie 365 dni.
Jeśli więc pierwotnie obliczyłeś, że Twój wniosek o CCA wynosi 3 800 USD, musiałbyś proporcjonalnie spłacić swoje roszczenie w ciągu 153 dni i mógł on otrzymać tylko 1,592 $ w tym roku (3 800 x 153/365).
Kolumna 10 (UUC na koniec roku)
Wprowadź wynik odjęcia Kolumny 9 (wybrana przez Ciebie kwota roszczenia CCA za rok) z Kolumny 5 (twój UCC po uzupełnieniach i dyspozycjach), aby określić, ile niewygasłych kosztów kapitałowych pozostało w każdej klasie. Kiedy obliczysz swój CCA w następnym roku podatkowym, jest to liczba, która przejdzie do kolumny 2.
(Pamiętaj, aby wpisać "0" w tej kolumnie, jeśli masz utratę terminala lub przechwycenie CCA.)
Jeśli masz wątpliwości, czy masz przegląd księgowego Informacje o twoim CCA
W niektórych przypadkach, na przykład naprawy nieruchomości, może nie być jasne, czy wydatek kwalifikuje się jako wydatek (w którym to przypadku można go odliczyć jako taki), czy też stosuje się CCA, a jeśli tak, to do której klasy należy. Jeśli nie masz pewności co do tych lub innych aspektów obliczeń CCA , księgowy powinien zweryfikować swoje zeznanie podatkowe.
Oprogramowanie podatkowe sprawia, że jest łatwiejsze
Obliczanie CCA to jedna z wielu korzyści płynących z używania oprogramowania księgowego . Istnieje wiele niedrogich, łatwych do nauczenia, opartych na chmurze pakietów księgowych dostępnych dla małych firm . Najpopularniejsze kanadyjskie programy podatkowe przedstawiają informacje na temat aplikacji podatku dochodowego najlepiej dla małych firm.
Szukasz więcej informacji na temat podatku dochodowego? Zobacz swój mały biznes i kanadyjski podatek dochodowy - co zrobić i jak to zrobić .