Niezależny kontrahent kontra pracownik: jak powiedzieć, kim jesteś
Różnica między tymi dwoma może mieć ogromny wpływ na twój podatek dochodowy w Kanadzie, jeśli uważasz, że jesteś wykonawcą, a Canada Revenue Agency (CRA) decyduje, że nie jesteś. W tym artykule wyjaśniono, w jaki sposób agencja ratingowa określa, które jest i w jaki sposób można chronić swój status niezależnego kontrahenta w Kanadzie.
Pracodawcy lubią niezależnych wykonawców
Wynajęcie kontrahenta oznacza o wiele mniej pracy niż zatrudnienie pracownika i może być również tańsze.
Wykonawcy nie otrzymują pakietów świadczeń ani emerytur i nie płacą składek na kanadyjskie plany emerytalne CPP / QPP . Jako pracodawca niezależnego kontrahenta nie musisz płacić, co wiąże się z potrącaniem podatku dochodowego , opłacaniem udziału pracodawcy w CPP / QPP, ubezpieczeniu na wypadek bezrobocia (EI) itp.
Dużą korzyścią podatkową dla niezależnego kontrahenta jest oczywiście możliwość odliczeń podatkowych . Zasadniczo osoba pracująca na własny rachunek może odliczyć wszystkie uzasadnione wydatki biznesowe .
Dlatego firmy zatrudniające wykonawców mogą stanowić dobrą ofertę dla obu stron. Ale jeśli firma zatrudnia zleceniobiorcę, który jest później uważany za pracownika, obie strony tracą duże, ponieważ niezapłacone podatki, kary, odsetki, CPP i składki EI będą musiały zostać zapłacone.
Ponieważ relacje pracownicze i relacje biznesowe są jednym z tych szarej strefy, które nieustannie się zmieniają, ważne jest, aby zrobić wszystko, aby chronić swojego niezależnego kontrahenta w Kanadzie.
W szczególności chcesz mieć pewność, że twoja praca jako kontrahenta pozostaje "niezależna" od twojego pracodawcy, upewniając się, że przechodzi on test Four Point.
Test czteropunktowy do określania statusu kontrahenta
Czteropunktowy test jest standardem używanym przez Kanadyjską Agencję Revenue w celu ustalenia, jaki rodzaj relacji istnieje.
Ich dokument Pracownik lub samozatrudniony? (RC4110) "określa metodę, która w większości przypadków powinna umożliwiać płatnikom i pracownikom określenie charakteru ich związku".
Metoda oparta jest na czterech kluczowych punktach; kontrola, własność narzędzi, szansa na zysk / ryzyko straty i integracja. Spójrzmy na każdy z nich z punktu widzenia wykonawcy .
1. Niezależny kontrahent kontra pracownik: Kontrola
Najważniejszą kwestią jest to, kto zarządza statkiem. Czy pracodawca ma prawo do zatrudnienia lub zwolnienia, ustalenia wysokości wynagrodzenia lub wynagrodzenia, a także decyduje o czasie, miejscu i sposobie wykonania pracy? Wtedy istnieje stosunek pracodawca-pracownik. Należy zauważyć, że "jeśli pracodawca nie kontroluje bezpośrednio działań pracownika, ale ma do tego prawo, pojęcie kontroli nadal istnieje."
Z drugiej strony, w relacji biznesowej , pracownik decyduje, w jaki sposób zostanie wykonana praca. Jako wykonawca ważne jest, abyś miał prawo decydować o miejscu, czasie i sposobie wykonania pracy. Jeśli chodzi o test i możesz pokazać, że jesteś osobą odpowiedzialną za planowanie pracy, wybór godzin pracy i / lub ustawienie standardów, które należy spełnić, na przykład, będziesz miał dużo większa szansa na bycie uznanym za wykonawcę, a nie pracownika.
2. Niezależny kontrahent kontra pracownik: Własność narzędzi
Oczywisty punkt, można by pomyśleć; wykonawca dostarczyłby własne narzędzia. Jednakże, ponieważ zwyczajowo pracownicy mogą dostarczać własne narzędzia w niektórych branżach (na przykład malarze i mechanicy garażu), koszt używania narzędzi jest o wiele lepszym wskaźnikiem, według Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego. "Kiedy pracownicy kupują lub wypożyczają sprzęt lub duże narzędzia, które wymagają dużych inwestycji i kosztownej konserwacji, zwykle oznacza to, że są to osoby samozatrudnione , ponieważ mogą ponieść straty podczas wymiany lub naprawy sprzętu."
Innym przykładem może być domowy pracownik IT - jeśli korzysta on z własnego komputera stacjonarnego / laptopa, urządzeń mobilnych itp., Byłby to wskaźnik samozatrudnienia.
3. Niezależny kontrahent kontra pracownik: Szansa na zysk / ryzyko straty
W takim przypadku, niezależnie od tego, czy angażujesz się w relacje pracodawca-pracownik lub związek biznesowy, zależy to od Twojego zaangażowania finansowego.
- Czy masz szansę na osiągnięcie zysku ?
- Czy ryzykujesz poniesieniem strat z powodu złych długów , uszkodzenia sprzętu lub materiałów lub opóźnień?
- Czy pokrywasz koszty operacyjne?
Jeśli te trzy rzeczy są prawdziwe, jesteś wykonawcą, a nie pracownikiem.
4. Niezależny kontrahent kontra pracownik: Integracja
Wydaje się, że jest to kolejna próba zrozumienia intencji zaangażowanych stron. Kanadyjski urząd skarbowy stwierdza: "Jeżeli pracownik integruje działalność płatnika z własną działalnością komercyjną, prawdopodobnie istnieje związek biznesowy ... W przypadku gdy pracownik integruje swoje działania z działalnością handlową płatnika, prawdopodobnie istnieje stosunek pracodawca-pracownik. "
Dokładnie, jak określić taką integrację nie jest określona. Pracownik CRA lub samozatrudniony? wydaje się traktować ten punkt jako kategorię podsumowującą, wzywając do przeglądu pozostałych trzech.
Jednym z oczywistych sposobów "udowodnienia" integracji z własnymi działaniami komercyjnymi jest posiadanie wielu klientów . Wykonawca, który ma tylko jednego klienta, zbyt ułatwia innym postrzeganie jego relacji z tym klientem jako pracodawcy-pracownika. *
* (Pamiętaj też, że masz jednego klienta naraża twoją małą firmę na niebezpieczeństwo ogłoszenia przez korporację CRA korporacji usług osobistych. Zobacz rozdział "Czy bycie wcielonym daje ci status kontrahenta? poniżej.)
Jako wykonawca, aby się zabezpieczyć, należy zawsze podpisać umowę z każdym pracodawcą w umowie , koncentrując się na pierwszych trzech punktach tego czteropunktowego testu.
"Posiadanie starannie sprecyzowanej pisemnej umowy określającej intencje stron może zapewnić pewną ochronę, jeśli jedna ze stron zmieni zdanie i twierdzi, że związek nie jest tym, za co go uważano", mówi Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm) w "Employee lub Independent Contractor".
Pomoże to również w odstąpieniu od rekwalifikacji przez Canada Revenue Agency.
Podsumowując orzecznictwo dotyczące sytuacji niezależnego kontrahenta a pracownika, pan Strawson zwraca uwagę, że kwestia ta nie jest jednoznaczna i że wydaje się, że istnieje tendencja do bardziej elastycznej interpretacji relacji biznesowych między wykonawcą a pracodawcą. , ostateczne określenie, czy dana osoba jest niezależnym kontrahentem czy pracownikiem, zawsze zależy od indywidualnych faktów i okoliczności sprawy.
Czy bycie wcielonym daje ci status kontrahenta?
Niektórzy pracodawcy zdają się postrzegać inkorporację jako "dowód" niezależnego statusu wykonawcy - do tego stopnia, że będą prowadzić interesy tylko z zarejestrowanymi kontrahentami. Podczas gdy może być włączony może być jednym z dowodów świadczących o relacji na odległość między wykonawcą a pracodawcą, nie jest dowodem na stosunki handlowe w sobie. (Zobacz, czy warto włączyć swój mały biznes do zalet i wad inkorporacji oraz jak włączyć firmę do Kanady, jeśli zdecydujesz się na tę trasę).
Jeśli jesteś zarejestrowany, ale pracujesz wyłącznie dla jednego pracodawcy i wykonujesz czynności, które normalnie wykonuje pracownik , ryzykujesz, że zostaniesz uznany za Osobistą Korporację Usługową i utracisz możliwość ubiegania się o Odliczenie dla małych firm i inne standardowe odliczenia biznesowe .
Zabezpiecz swój status podatkowy
Jako wykonawca, powinieneś podjąć kroki, jakie możesz podjąć, aby upewnić się, że twój status niezależnego kontrahenta w Kanadzie jest jasno zdefiniowany z powodu poważnego efektu, gdy agencja ratingowa deklaruje, że pracownik może mieć na swoim podatkach dochodowych. Jeśli podjąłeś kroki i nadal nie jesteś pewien, czy faktycznie jesteś pracownikiem lub niezależnym wykonawcą, porozmawiaj o tym ze swoim księgowym i / lub skontaktuj się z Canada Revenue Agency.