Test zysku - definicja CRA firmy

Niewykonanie testu zysku może mieć poważne konsekwencje podatkowe

Test zysku odnosi się do definicji biznesowej używanej przez Canada Revenue Agency (CRA) i służy do stwierdzenia, czy osoba, która twierdzi, że faktycznie prowadzi działalność gospodarczą.

Tylko osoba (lub osoba prawna), która faktycznie prowadzi działalność gospodarczą, może ubiegać się o wydatki biznesowe lub ulgi podatkowe , więc jeśli osoba twierdzi, że prowadzi działalność na kanadyjskim zeznaniu podatkowym lub zwrot podatku GST / HST, a firma nie przechodzi próba zysku, wszystkie domniemane koszty prowadzenia działalności i odpowiednie ulgi podatkowe byłyby niedozwolone - tworzenie solidnego rachunku podatkowego.

W jaki sposób CRA definiuje firmę?

Kanadyjska agencja skarbowa definiuje firmę jako "działalność, którą prowadzi się dla zysku lub z uzasadnionym oczekiwaniem zysku".

Test zysku pyta: "Czy działalność była prowadzona z faktycznym oczekiwaniem zysku?" i "Czy to oczekiwanie zysku było rozsądne?"

Kanadyjski Urząd Skarbowy P-176R - Zastosowanie testu zysku do prowadzenia działalności gospodarczej definiuje następujące kryteria ustalania racjonalnego oczekiwanego zysku dla działalności gospodarczej przez jednostkę:

1. Doświadczenia dotyczące zysków i strat w ubiegłych latach;
2. Kwota dochodu brutto, o ile taka istnieje, przekazywana w ciągu kilku lat;
3. Czas, w którym można racjonalnie oczekiwać, że zysk zostanie wykazany, musi być dostosowany do charakteru działalności. Na przykład w przypadku gospodarstwa drzewnego odpowiedni okres może być dłuższy niż ferma warzywna;
4. Zakres działalności w stosunku do działalności o porównywalnym charakterze i wielkości w tej samej miejscowości;

1. Ilość czasu spędzonego na danej czynności;
2. Kwalifikacje osoby, takie jak doświadczenie, szkolenie i wykształcenie, w tym jego kwalifikacje do członkostwa w stowarzyszeniu zawodowym ;
3. Kwalifikacja osoby do pomocy publicznej udzielonej osobom prowadzącym działalność gospodarczą w tym obszarze działalności;

1. Indywidualny plan działania, o czym świadczy jego wysiłek wykazujący zamiar osiągnięcia zysku (np . Przygotowanie biznesplanu );
2. Zdolność przedsięwzięcia do kapitalizacji, aby wykazać zysk po naliczeniu amortyzacji, oraz rozwój operacji i zobowiązania do przyszłego rozwoju zgodnie z dostępnymi zasobami jednostki. Obejmuje to zdolność do zapewnienia właściwego i rozsądnego finansowania , aby przedsięwzięcie stało się rentowną firmą zdolną do wykazania zysku;
3. Wysiłek w promowaniu i wprowadzaniu na rynek produktów lub usług dostarczanych przez daną osobę, na przykład przy rejestracji nazwy handlowej oraz otwieraniu i utrzymywaniu ksiąg i zapisów;
4. Rodzaj wnioskowanych wydatków i ich znaczenie oraz zasadność działania (tj. Czy wydatki zwiększą zdolność do osiągnięcia zysku); i
5. Charakter dostarczonego produktu lub usługi, który ma potencjał zysku (tzn. Rynek istnieje lub może być rozwijany).

Publikacja wyjaśnia dalszą problematykę i podaje przykłady tego, w jaki sposób test zysku został zastosowany w poszczególnych przypadkach. Dyskutowane jest również uznanie, że kwestia rozsądnego oczekiwania co do zysku "może pojawić się częściej" w przypadku niektórych rodzajów działalności, które ludzie próbują zaangażować w działania nastawione na zysk; szczegółowo omówiono zarówno operacje rolnicze, jak i artystów i pisarzy.