Podstawa w postaci aktywów z amortyzacji i zysków kapitałowych
Koszt składnika aktywów
Koszt składnika aktywów obejmuje cenę zakupu, koszty dostawy, instalacji, podatek obrotowy i inne wydatki związane z jego nabyciem.
Jeśli kupisz system komputerowy dla swojej firmy, podstawą mogą być opłaty za dostawę, podatki od sprzedaży i opłaty instalacyjne.
W przypadku aktywów inwestycyjnych kosztem jest cena zakupionego stada, w tym wszelkie prowizje lub opłaty związane z transakcją.
Podstawa aktywów może się zmieniać
Podstawa aktywów może się zmieniać przez cały okres użytkowania aktywów. Zwiększy się, jeśli wprowadzisz ulepszenia do nieruchomości. Na przykład, jeśli umieścisz nowy dach w budynku gospodarczym, podstawa aktywów w tym budynku zostanie zwiększona o koszt nowego dachu.
Podstawa może również ulec zmniejszeniu w związku z coroczną amortyzacją kosztów amortyzacji. Koszty te są uważane za wydatki biznesowe, więc im wyższy koszt lub podstawa, tym więcej można odliczyć jako wydatek - ale to także zmniejsza podstawę w aktywach. Inwestycje nie tracą na wartości, więc nie ma to wpływu na tego typu aktywa.
Podstawę aktywów oblicza się dla każdego indywidualnego zasobu stanowiącego własność firmy, a następnie wszystkie koszty aktywów są kumulowane na rachunkach w zależności od rodzaju aktywów w bilansie biznesowym.
Podstawa aktywów skapitalizowanych
Skapitalizowane aktywa stanowią szczególną kategorię aktywów biznesowych. Są to koszty biznesowe zamienione w aktywa, a nie wydatki. Koszt musi zostać rozłożony na cały okres użytkowania składnika aktywów. Aktywowane zasoby muszą być produkowane przez Twoją firmę w celu odsprzedaży, wykonane przez Twoją firmę do użytku w Twojej firmie lub muszą być własnością zakupioną w celu odsprzedaży.
Na przykład koszty uruchomienia działalności gospodarczej muszą być kapitalizowane i rozłożone na pewien okres.
Podstawa aktywów w rachunkowości i podatkach
Znajomość podstawy aktywów i uwzględnienie wszystkich aspektów zakupu tego aktywa jest ważna, ponieważ podstawa jest obliczana różnie dla różnych celów.
Podatki od zysków kapitałowych opierają się na zyskach w cenie aktywów z pierwotnego kosztu zakupu lub podstawy. Następnie podstawa aktywów jest korygowana, jeśli to konieczne. przez koszty związane z jego poprawą, a także koszty sprzedaży. Wyższa podstawa może oznaczać niższy podatek od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży składnika aktywów.
Amortyzacja to koszt składnika aktywów rozłożony w czasie jego użytkowania. Amortyzacja zmniejsza podstawę składnika aktywów.
Jeżeli ustaliłeś podstawę dla danego aktywa poprzez wycenę i ewidencje oraz że masz stratę z powodu katastrofy biznesowej , możesz użyć tej podstawy zarówno do odliczenia strat w wyniku wypadków gospodarczych, jak i do celów ubezpieczeniowych. Stratę można obliczyć inaczej dla każdego.
Dlaczego baza aktywów jest ważna?
Ważne jest, aby zebrać wszystkie koszty związane z zakupem zasobu, aby można było przekazać informacje swojemu doradcy podatkowemu w celu ustalenia podstawy. Może on następnie obliczyć podatki od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży składnika aktywów i kosztów amortyzacji w okresie posiadania składnika aktywów.