Kanadyjscy konsultanci i kontrahenci muszą zachować szczególną ostrożność
Ale pod względem podatkowym to także jeden z najbardziej niebezpiecznych. Ponieważ coraz więcej kontrahentów odkrywa swoje niezadowolenie, jeśli twoja mała korporacja zostanie uznana przez Kanadyjską Agencję Skarbową za korporację usług osobistych (zwaną również firmą świadczącą usługi osobiste), równie dobrze możesz nie mieć korporacji w ogóle, jeśli chodzi o podatek dochodowy. dedukcje idą.
Co gorsza, możesz być podatny na ogromne rachunki podatkowe, aby nadrobić ulgi podatkowe z lat poprzednich, które zostały odrzucone.
W tym artykule są dwie sekcje:
1) Zarys problemu - co może się stać, jeśli twój mały biznes zostanie uznany za korporację usług osobistych;
2) Co możesz zrobić, aby uniknąć sytuacji, w której Canada Revenue Agency (CRA) postrzega Twoją firmę jako korporację usług osobistych.
Możesz przeczytać Co to jest korporacja usług osobistych? najpierw, a następnie wróć na tę stronę.
Dlaczego nie chcesz firmy usług osobistych
Podstawowy problem polega na tym, że przychód z firmy świadczącej usługi osobiste nie jest uważany za dochód z działalności gospodarczej przez Canada Revenue Agency.
Jeśli więc Kanadyjski urząd skarbowy stwierdzi, że Twoja firma jest firmą świadczącą usługi osobiste, nagle masz trzy problemy podatkowe:
1) Nie będzie można ubiegać się o odliczenie dla małych firm , ponieważ odliczenie dla małych firm można stosować wyłącznie do aktywnych dochodów z działalności gospodarczej .
Zamiast więc pierwszego 500 000 $ dochodu twojej korporacji opodatkowanego według znacznie niższej stawki, dochód ten jest teraz opodatkowany według (znacznie wyższej) stawki osobistej. Stawki podatku od przedsiębiorstw różnią się w zależności od prowincji, ale różnica może być bardzo kosztowna pod względem podatkowym, ponieważ Mark Goodfield, partner zarządzający Cunningham LLP, kancelarii prawnej z siedzibą w Toronto, wyjaśnia w swoim blogu The Blunt Bean Counter:
> "W Ontario oznacza to, że korporacja będzie podlegać podatkowi dochodowemu w wysokości 39,25% (w 2012 r.) Dla celów porównawczych obecna stawka podatku dochodowego od małego biznesu wynosi 15,5%. W konsekwencji, przy pobieraniu pieniędzy z PSB za pomocą dywidend, ostateczna łączna stawka podatku osobistego i korporacyjnego zbliży się do 58% w Ontario, bardzo karygodna kwota, która jest o 12% wyższa niż płaciłaby wysoka stawka podatnika. "
2) Nie będziesz mieć prawa do wielu standardowych odliczeń biznesowych .
Jako udziałowiec w korporacji usług osobistych, jesteś zarejestrowanym pracownikiem; dlatego podatkowo nie jesteś samozatrudniony. Nie możesz już odpisać żadnych wydatków, takich jak opłaty księgowe i prawne , dostawy i powierzchnie biurowe, od dochodów Twojej firmy. Jedynym uprawnionym potrąceniem dla Twojej firmy będzie każda pensja i świadczenia wypłacane zatrudnionemu pracownikowi.
3) Możliwe kary podatkowe z powodu ponownej oceny.
Co najgorsze, jeśli twoja korporacja jest sklasyfikowana jako korporacja świadcząca usługi osobiste, możesz zostać potrącony dużym podatkowym rachunkiem, ponieważ "źle się spisałeś", gdy składałeś swoje podatki od przedsiębiorstw i ubiegałeś się o odliczenie dla małych firm i wydatki biznesowe .
A Kanadyjska Agencja Skarbowa nie ogranicza się do audytu lub ponownej oceny tylko z ubiegłorocznych dokumentów podatkowych ; ponieważ nie ma ustalonego limitu czasowego na proces audytu , Kanadyjski Urząd Skarbowy może badać ewidencje biznesowe z poprzednich lat, również podczas audytu podatkowego.
Możesz zostać ponownie oceniony i znaleziony dzięki wieloletnim podatkom.
Jak uniknąć bycia klasyfikowanym przez CRA jako korporacja usług osobistych
Oczywistym sposobem na zapewnienie, że twoja mała korporacja nie jest w pewnym momencie uznawana za firmę świadczącą usługi osobiste, jest upewnienie się, że twoja korporacja ma więcej niż pięciu pełnoetatowych pracowników przez cały rok i / lub że twoja korporacja zapewnia tylko swoje usługi. stowarzyszonej, ponieważ są to dwie rzeczy, które Kanada Revenue Agency wymienia jako wyraźny dowód na to, że mała korporacja nie jest firmą świadczącą usługi osobiste. (Patrz rozdział 4 T4012 - Przewodnik po podatku dochodowym T2 Corporation .)
Oczywiście nie jest to poważna opcja dla wielu małych korporacji.
Są jednak inne środki, które możesz podjąć. Przede wszystkim chcesz uniknąć sytuacji, w której pracujesz tylko dla jednego klienta, zwłaszcza w długoterminowym związku.
Im więcej klientów masz lepszych w zakresie unikania osobistego oznaczenia firmy usługowej.
Nawet jeśli nie masz pięciu, posiadanie pracowników to pomoc i coś, co CRA bierze pod uwagę przy ustalaniu statusu małej korporacji.
Należy również zwrócić szczególną uwagę na cztery kwestie, które Kanada Revenue Agency używa jako papierka lakmusowego w celu ustalenia, czy dana osoba jest pracownikiem lub niezależnym wykonawcą:
- ile kontroli nad pracą wykonawca
- własność narzędzi
- szansa na zysk lub ryzyko straty, na które narażony jest kontrahent
- stopień integracji
Czy jesteś wykonawcą lub pracownikiem? dostarcza szczegółowych objaśnień każdego z tych punktów.
I chcesz uniknąć wrażenia, że jesteś pracownikiem konkretnego klienta. Jeśli osoba trzecia mogłaby pomylić cię z pracownikiem firmy, ryzykujesz, że CRA będzie Cię tak postrzegać.
Małe rzeczy mogą być duże, jeśli chodzi o percepcję. Na przykład zawsze należy fakturować klienta, co miesiąc lub przez projekt. Jeśli klient płaci tylko bez przedłożenia faktury z Twojej strony, jest to czerwona flaga.
W zamknięciu
Jeśli jesteś wykonawcą, który świadczy usługi głównie dla jednej firmy, nie panikuj. Ale zapoznaj się z tą kwestią, szczególnie z rozróżnieniem pomiędzy pracownikami a niezależnymi kontrahentami z Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego i podejmij kroki, aby powiększyć horyzonty swojej małej firmy i chronić swój status korporacyjny.
Poza przeczytaniem mojego artykułu wyjaśniającego podstawowe czynniki, które Kanadyjska Agencja Skarbowa używa, aby zdecydować, kto jest niezależnym kontrahentem, a kto nie , polecam zapoznać się z dokumentami Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego:
- RC4110 Pracownik lub samozatrudniony?
- Pracownicy zaangażowani w budownictwo - pracownicy lub osoby pracujące na własny rachunek?
Możesz również skonsultować się z profesjonalnym doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, jak najlepiej zabezpieczyć swój status korporacyjny.