Prowizje dla niezależnych kontrahentów i pracowników
Czym jest Komisja?
Prowizja to każda płatność dokonana na rzecz pracownika, niezależnego kontrahenta lub agenta na podstawie wyników. Kilka przykładów prowizji:
- Pracownik działu sprzedaży może otrzymać prowizję od sprzedaży, zwykle oprócz wynagrodzenia podstawowego, za osiągnięcie lub przekroczenie określonego celu sprzedaży w określonym czasie. Prowizja ta może być procentem sprzedaży lub procentem bazowej kwoty sprzedaży. Na przykład ???
- Agent ubezpieczeniowy , zwykle niezależny agent lub agent niebędący pracownikiem, dokonuje prowizji od sprzedaży polisy ubezpieczeniowej. Wysokość prowizji zależy od rodzaju i kwoty polisy.
- Agenci nieruchomości otrzymują prowizje od sprzedaży nieruchomości. Zazwyczaj agenci nie są pracownikami firmy.
W jaki sposób wypłacane są prowizje? Czy prowizje podlegają opodatkowaniu?
Prowizje dla pracowników. Prowizje są zazwyczaj wypłacane pracownikom w ich pensji lub osobnej wypłacie, w czasie i zgodnie z metodą określoną przez pracodawcę. Prowizje są uważane za część regularnej płacy dla pracownika i podlegają opodatkowaniu. Oznacza to, że od kontroli prowizji należy wstrzymać federalne i stanowe podatki dochodowe oraz podatek FICA .
Prowizje dla osób niebędących pracownikami. Prowizje wypłacane osobom niebędącym pracownikami (na przykład agenci i niezależni wykonawcy) są wypłacane bezpośrednio pracownikowi. Ponieważ ta osoba nie jest pracownikiem, nie pobiera się podatku dochodowego ani podatku FICA.
Pracownicy ci są uważani za osoby samozatrudnione.
W jaki sposób zgłaszane są prowizje dla celów podatkowych?
Prowizje dla pracowników są zgłaszane na formularzu W-2 pracownika, w polu 1: Wynagrodzenia, napiwki, inne odszkodowania.
Prowizje dla osób niebędących pracownikami są zgłaszane na formularzach 1099-MISC w polu 7, Odszkodowania niepracownicze.
W obu przypadkach dochód prowizyjny jest uwzględniany w innych dochodach na zeznaniu podatkowym. w przypadku pracownika, prowizje są uwzględniane przy obliczaniu podatku FICA (Social Security and Medicare). W przypadku osoby niebędącej pracownikiem nie oblicza się podatku FICA, ale jeśli osoba pracuje na własny rachunek, dochód prowizyjny jest uwzględniany przy obliczaniu podatków na własny rachunek .
Jak działają prowizje w handlu detalicznym?
Pracownicy w placówkach handlu detalicznego, którzy są wynagradzanymi prowizjami, mogą być zwolnieni z nadgodzin na podstawie specjalnej sekcji 7 (i) zwolnienia z nadgodzin. Według Departamentu Pracy, pracownik detaliczny, który spełnia wszystkie trzy z poniższych kryteriów, może być uważany za zwolnionego z nadgodzin. Jeśli pracownik nie spełnia wszystkich trzech kryteriów, nadgodziny należy wypłacić temu pracownikowi. Kryteria to:
* pracownik musi być zatrudniony przez punkt sprzedaży detalicznej lub zakład usług, oraz
* regularna stawka wynagrodzenia pracownika musi przekraczać półtorej razy obowiązującą minimalną płacę za każdą godzinę przepracowaną w tygodniu roboczym, w którym przepracowane są godziny nadliczbowe, oraz
* ponad połowa całkowitego wynagrodzenia pracownika w reprezentatywnym okresie musi składać się z prowizji.
Czy mogę odjąć prowizje, które płacę innym?
Ty (jako właściciel firmy) możesz odliczyć prowizje i opłaty od pracowników i niezależnych kontrahentów za swoje usługi.
Na przykład, jeśli zapłaciłeś brokerowi prowizję, która pomoże ci kupić firmę, prowizja ta jest odliczana jako wydatek biznesowy. Lub jeśli zapłaciłeś komuś za znalezienie przedmiotu, za znalezienie firmy do kupienia, możesz również odliczyć tę kwotę.
Gdzie wykazać potrącenia z tytułu prowizji zapłaconych za zwrot podatku dla Twojej firmy
Jeśli zapłaciłeś prowizje dla innych, możesz odliczyć te wydatki w określonych miejscach na swoim zeznaniu podatkowym. Miejsce, w którym wprowadzasz odliczenie, zależy od rodzaju Twojej firmy:
- W przypadku właścicieli jednoosobowych i jednoosobowych LLC, prowizje i opłaty są sumowane w sekcji "Wydatki" w załączniku C
- W przypadku spółek osobowych i kilkuosobowych LLC, prowizje i opłaty są sumowane w sekcji "Deductions" formularza 1065
- W przypadku korporacji, prowizje i opłaty są sumowane w sekcji "Deductions" formularza 1120.
Aby uzyskać więcej informacji na temat Komisji Płatniczych, Komisja ds. Wynagrodzenia i Godzin Pracy posiada Arkusz Informacyjny dotyczący Prowizji.
Zrzeczenie się
W tym artykule przedstawiono ogólne informacje do tego celu; Nie jestem doradcą podatkowym ani specjalistą od przygotowania podatków. Zapoznaj się z publikacjami IRS i skieruj pytania do swojego doradcy podatkowego.