Deprecjonowanie aktywów, prowadzenie dokumentacji aktywów, wycena aktywów, sprzedaż aktywów
1. Aktywa są klasyfikowane w różny sposób, w zależności od tego, jak na nie patrzysz lub kto na nie patrzy.
Dwie najszersze kategorie aktywów przedsiębiorstwa to aktywa materialne i te, które nimi nie są. Aktywa mogą być prawdziwe lub namacalne, jak samochód służbowy lub sprzęt. Mogą również być niematerialne , takie jak własność intelektualna (znaki towarowe, prawa autorskie, patenty) lub dobra wola .
Dla celów księgowych aktywa są wykazywane w bilansie biznesowym. Aktywa klasyfikuje się według ich płynności , która jest terminem związanym z łatwością przeniesienia aktywów na gotówkę, ponieważ gotówka jest najbardziej "płynnym" aktywem. Aktywa obrotowe, w tym należności (kwoty należne od firmy) i zapasów, najszybciej przekształca się w gotówkę. Długoterminowe aktywa, takie jak nieruchomości i budynki, są mniej płynne i mniej łatwo zamieniają się na gotówkę.
Dla celów podatkowych IRS rozróżnia aktywa w zależności od tego, czy mogą one być amortyzowane. Oznacza to, że koszt składnika aktywów można rozłożyć w czasie. Nieruchomości (grunty i budynki) nie mogą być amortyzowane, a własność prywatna może być amortyzowana. Proces określania amortyzacji aktywów nazywa się amortyzacją.
Dla celów podatkowych dotyczących sprzedaży aktywów, IRS opodatkowuje zysk ze sprzedaży jako zysk kapitałowy , który może być krótkoterminowy (jeżeli składnik aktywów jest utrzymywany przez rok lub krócej) lub długoterminowy.
2. Aktywa biznesowe są wyceniane w różny sposób, a wartości się zmieniają
Wszystkie aktywa biznesowe mają wartość, ale każdy rodzaj aktywów biznesowych jest różnie wyceniany, a wartość może się zmieniać w zależności od okoliczności. Aktywa mają różne wartości, w zależności od sposobu i czasu sprzedaży. Wartość składnika aktywów, który jest w użyciu, może zostać ustalona przez rzeczoznawcę, tworząc szacunkową wartość w celu wykorzystania aktywów jako zabezpieczenia lub w celu uzasadnienia odpisów amortyzacyjnych.
Jeżeli aktywa zostaną zlikwidowane (np. Sprzedane w stanie upadłości), wartość likwidacyjna jest znacznie niższa niż wartość sprzedana w celu spłaty długów. W innym przykładzie IRS ustala szczegółowe zasady zgłaszania wartości aktywów w celu ich utraty .
Wartości aktywów biznesowych mogą się zmieniać wraz z wiekiem i starzeniem się, lub tylko z warunkami rynkowymi. Sprawiedliwa wartość rynkowa jest najczęstszą metodą wyceny aktywów. Aktywa biznesowe są często wyceniane w celu określenia ich wartości.
3. Nie ma znaczenia, w jaki sposób kupujesz zasób
Wartość lub amortyzacja składnika aktywów nie jest powiązana ze sposobem nabycia składnika aktywów. Na przykład składnik aktywów, taki jak samochód służbowy zakupiony za gotówkę, jest wyceniany i amortyzowany tak samo jak aktywa nabyte za pomocą pożyczki.
4. Niektóre aktywa można amortyzować
Jak zauważono powyżej, niektóre aktywa można amortyzować; są to aktywa podlegające amortyzacji Amortyzacja aktywów to ważna koncepcja księgowa i podatkowa, ponieważ amortyzacja to wydatek, który może obniżyć wartość składnika aktywów, a przyspieszona amortyzacja może przynieść korzyści podatkowe. Przeczytaj więcej o amortyzacji.
5. Ważne jest, aby zachować doskonałe wyniki dotyczące aktywów biznesowych
Ważne jest, aby przechowywać doskonałe dane o aktywach biznesowych, zaczynając od zakupu aktywów.
zawierać wszystkie informacje o kosztach majątku, amortyzacji, wartości odzysku, naprawach i konserwacji oraz wszelkie oceny aktywów. Dowiedz się więcej o prowadzeniu rejestrów dla aktywów biznesowych .
6. Musisz użyć aktywów, aby ubiegać się o amortyzację i wydatki.
IRS wymaga, aby składnik aktywów był "w służbie", aby ubiegać się o zwrot kosztów i odpisów amortyzacyjnych. W niedawnej opinii Sądu Podatkowego (nota TC 2011-214) wyszczególniono, że "oddany do użytku" oznacza czas, w którym nieruchomość (to jest składnik aktywów) zostaje po raz pierwszy złożona przez podatnika w stanie lub stanie gotowości i dostępności dla konkretnie przypisanego funkcjonowanie, "jak w przypadku handlu lub działalności gospodarczej lub przy tworzeniu dochodu" W innej sprawie dotyczącej podatku od osób prawnych ( nota TC 2013-275 ) właściciel firmy wykorzystał jeden z aktywów raz, 30 grudnia, a następnie ponownie do stycznia, aż do kilku poważnych remontów. zostały wykonane.
Trybunał orzekł, że aktywa nie były dostępne do regularnego użytku do czasu przeprowadzenia renowacji, dlatego nie była w pełni eksploatowana do stycznia.
7. Zyski ze sprzedaży aktywów podlegają opodatkowaniu jako zyski kapitałowe
Jeśli sprzedajesz określone aktywa (zwane "aktywami kapitałowymi") w celu uzyskania zysku, musisz zapłacić podatek od zysków kapitałowych z tego zysku, co jest kolejnym powodem przechowywania doskonałych danych na temat kosztów majątku, abyś mógł obniżyć zysk. Jeżeli składnik aktywów został sprzedany w ciągu 18 miesięcy od daty nabycia, zyski kapitałowe są krótkoterminowe; w przeciwnym razie musisz zapłacić długoterminowy zysk z kapitału. Przeczytaj więcej o zyskach kapitałowych, w tym stawkach podatku od zysków kapitałowych.
8. Niektóre aktywa mogą być kapitalizowane
Możesz aktywować składnik aktywów , przekształcając go z wydatku w składnik aktywów. Na przykład niektóre koszty początkowe są uważane za koszty długoterminowe i mogą być kapitalizowane. To rozkłada wydatki na więcej niż jeden rok.
9. Aktywa mogą być wykorzystywane jako zabezpieczenie kredytu dla przedsiębiorstw .
Jeśli zostaniesz poproszony o złożenie aktywów jako zabezpieczenie kredytu dla przedsiębiorstw, zastaw zostanie wystawiony na aktyw. Zastaw daje właścicielowi zastawu pierwsze prawo do składnika aktywów i wymaga, aby pożyczka została spłacona, zanim będzie można sprzedać składnik aktywów i uzyskać od niego pieniądze.
10. Wskaźniki aktywów można wykorzystać do wykazania rentowności firmy.
W jaki sposób firma wykorzystuje swoje aktywa do generowania dochodu, może wykazać swoją rentowność. Wskaźnik finansowy zwany zyskiem netto z aktywów jest dobrym miernikiem tego, jak firma wykorzystuje swoje aktywa. Przeczytaj więcej o miarach rentowności i innych wskaźnikach finansowych na stronie Business Finance GuideSite.