Jak działa proces amortyzacji
Aktywa podlegające amortyzacji to aktywa biznesowe, które można amortyzować. Oznacza to, że wartość składnika aktywów jest traktowana jako koszt działalności przez cały okres użytkowania składnika aktywów.
Dlaczego aktywa podlegające amortyzacji są ważne?
Wszystko, co kupujesz w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej, można odliczyć jako wydatek od zwrotu podatku przemysłowego. Niektóre aktywa (rzeczy wartościowe), które kupujesz, można odliczyć natychmiast (są to aktywa bieżące ), podczas gdy inne aktywa mają długoterminowy okres użytkowania i aktywa te można odliczyć na przestrzeni lat ich życia.
Na przykład, jeśli kupisz samochód dla swojej firmy, możesz odliczyć koszt samochodu na określoną liczbę lat. Jest to amortyzacja, a dla celów podatkowych jest to korzystne, aby móc wziąć te odliczenia.
IRS używa terminu "własność podlegająca amortyzacji", która w zasadzie jest tym samym, co aktywa podlegające amortyzacji, dlatego w tej dyskusji użyjemy terminu "własność podlegająca amortyzacji".
Jakie aktywa można amortyzować?
Możesz deprecjonować większość rodzajów dóbr materialnych (nieruchomości, które możesz zobaczyć i dotknąć), w tym:
- Budynki
- Maszyneria
- Pojazdy
- Meble i wyposażenie
- Komputery
- Sprzęt.
Możesz także amortyzować większość własności nienamacalnych (nieruchomość, która nie ma formy), w tym
- Patenty
- Prawa autorskie
- Oprogramowanie komputerowe.
IRS ma określone wymagania dotyczące amortyzacji nieruchomości:
- Musi to być własność, którą posiadasz.
Musi być stosowany w działalności gospodarczej lub działalności generującej przychody.
Musi mieć możliwą do określenia żywotność. (obliczane za pomocą tabel)
Oczekuje się, że potrwa to dłużej niż rok.
Jakie aktywa nie mogą być amortyzowane?
- Wylądować. Grunt nie może być amortyzowany, ponieważ nie jest zużyty lub zużyty. Nie traci swojej wartości. Ale możesz obniżyć koszty przygotowania gruntu.
- Aktywa obrotowe. Nie można amortyzować aktywów zakupionych i zbytych w tym samym roku. Aktywa obrotowe obejmują dostawy, ubezpieczenie przedpłacone i inne opłaty wstępne (kwoty, które płacisz z góry, np. Ubezpieczenie) oraz należności (kwoty należne Twojej firmie).
- Gotówka . Gotówka to kwota na twoim rachunku czekowym firmy. Jego wartość pozostaje taka sama i nie jest długoterminowym aktywem, więc nie można jej amortyzować.
Do aktywów podlegających amortyzacji zalicza się sprzęt i inne środki trwałe. Dostawy nie mogą być amortyzowane, ponieważ są uważane za zużyte w ciągu jednego roku i są wydatkowane w ciągu tego roku. Należności nie podlegają amortyzacji .
Jak działa proces amortyzacji
Zaczynasz amortyzować składnik aktywów, gdy go oddajesz do użytku. "Wprowadzenie do użytku" oznacza, że zasób jest "gotowy i gotowy do użycia". Nawet jeśli nie użyjesz go od razu, możesz go włączyć i działa. Nie możesz po prostu kupić komputera i pozwolić mu usiąść w pudle i zacząć go amortyzować; musisz go przygotować do użycia.
Amortyzacja to w zasadzie transakcja księgowa. Nie musisz nic robić z tym zasobem, aby go amortyzować. W czasie użytkowania danego składnika aktywów następuje transakcja księgowa, w której pewna kwota kosztu składnika aktywów jest umieszczana na rachunku kosztów amortyzacji, a koszt początkowy składnika aktywów jest obniżany o tę samą kwotę. Na koniec roku skumulowana amortyzacja za dany rok jest wykazywana w sprawozdaniu finansowym przedsiębiorstwa , wraz z początkowymi kosztami amortyzacji nieruchomości.
Przestajesz amortyzować aktywa biznesowe, gdy (a) sprzedajesz ten składnik aktywów lub (b) osiągnął on koniec okresu użytkowania. Oznacza to, że gdy przestaje być amortyzowany. Czas amortyzacji składnika aktywów zależy od jego klasy do celów amortyzacji.
Dowiedz się więcej o aktywach biznesowych i podatkach