Zyski i straty są krótkoterminowe lub długoterminowe
Każdy z tych rodzajów zysków i strat jest opodatkowany inaczej. Zyski są zwykle opodatkowane jako zwykłe dochody i według "zwykłej" stawki podatkowej firmowej lub osobistej.
Zyski lub straty z inwestycji lub sprzedaży aktywów są opodatkowane jako zyski lub straty kapitałowe, ale mogą zależeć od rodzaju działalności.
Zyski kapitałowe i straty kapitałowe
Zyski lub straty kapitałowe są zyskami lub stratami, które firma lub osoba fizyczna doświadcza przy sprzedaży aktywów kapitałowych . Jeżeli cena sprzedaży składnika aktywów jest wyższa niż wartość jego właściciela w tym składniku, wynikiem jest zysk kapitałowy. Jeżeli cena sprzedaży jest niższa niż podstawa, wynikiem jest strata kapitałowa. Podstawą jest ogólnie cena zakupu środka powiększona o wszelkie ulepszenia kapitałowe i koszty sprzedaży.
Zyski i straty kapitałowe występują również wtedy, gdy firma odpisuje składnik aktywów, usuwając go z bilansu . Może tak być w przypadku należności, gdy dług jest należny przedsiębiorstwu, ale jest mało prawdopodobne, aby kiedykolwiek zapłacono z tego czy innego powodu.
Prawie wszystko, co firma posiada i używa, jest kapitałem.
Gdy składnik aktywów zostaje sprzedany za zysk, powstaje zysk kapitałowy. Strata kapitałowa powstaje, gdy składnik aktywów kapitałowych sprzedaje się ze stratą. Przykładem straty kapitałowej dla firmy byłaby firma kupująca budynek za 300 000 USD, a następnie sprzedana dwa lata później za 250 000 USD. Różnica w wysokości 50 000 USD zostanie uznana za długoterminowy zysk kapitałowy.
Zyski i straty kapitałowe długoterminowe vs. krótkoterminowe
Zyski i straty kapitałowe występują w dwóch postaciach: długoterminowej i krótkoterminowej. Zyski lub straty krótkoterminowe dotyczą aktywów przechowywanych przez rok lub krócej przed ich sprzedażą. Długoterminowe zyski i straty kapitałowe wynikają ze sprzedaży aktywów, które były w posiadaniu lub posiadały przez ponad rok przed ich sprzedażą.
Zyski długoterminowe podlegają opodatkowaniu w wysokości 0, 15 lub 20 procent w 2018 roku dla osób fizycznych i inwestorów. Stawka zależy od ogólnego dochodu osoby - im wyższy dochód, tym wyższa stawka. Zyski krótkoterminowe są opodatkowane jako zwykłe dochody zgodnie z indywidualnym przedziałem podatkowym. C-korporacje historycznie płacą regularne stawki podatku dochodowego od osób prawnych na wszystkich swoich zyskach kapitałowych.
W jaki sposób zyski kapitałowe i straty kapitałowe wpływają na właścicieli firm?
Indywidualni akcjonariusze lub właściciele firm, którzy sprzedają swoje udziały kapitałowe lub kapitał własny w przedsiębiorstwie, również ponoszą zyski kapitałowe lub straty kapitałowe z tej sprzedaży, ponieważ zyski i straty kapitałowe różnią się od zysków i strat operacyjnych.
Zyski i straty operacyjne wynikają z bieżącej działalności przedsiębiorstwa. Czasami określane jako straty operacyjne netto (NOL) dla celów podatkowych, wynikają z codziennej działalności.
Zyski i straty kapitałowe wynikają z pojedynczych transakcji, w których jednostka gospodarcza osiąga zysk lub stratę.