Ustawa Tax Cuts and Jobs Act z 2017 r. Wprowadziła zmiany w celu rozszerzenia kilku przyspieszonych korzyści amortyzacji dla przedsiębiorstw:
- Stały limit wynoszący 500 000 USD na podstawie potrąceń w sekcji 179 pozwoli firmom planować zakupy aktywów i zakupy wydatków natychmiast, zamiast amortyzować przez pewien okres. Ten zwiększony limit będzie obowiązywać w przypadku zakupów biznesowych i przyszłych lat w 2015 roku.
- Pięcioletnie przedłużenie amortyzacji premii jako zachęta dla firm do zakupu nowego sprzętu. Kwota amortyzacji premii wyniesie 50% w 2015, 2016 i 2017 r., Zmniejszona do 40% za lata 2018 i 2019.
Jak zauważył Tony Nitti w Forbes, pewność znajomości ograniczeń związanych z przyspieszonymi korzyściami amortyzacji w przyszłości pozwala firmom "w końcu działać z pewnością w nadchodzących latach na temat dostępności szerokiego zakresu korzyści podatkowych".
Jak działa przyspieszona amortyzacja
Przyspieszona amortyzacja to ważna koncepcja, którą powinni zrozumieć właściciele firm. Chociaż jest to dość skomplikowane, a szczegóły i konsekwencje podatkowe należy pozostawić adwokatowi lub CPA, ty (właściciel firmy) powinieneś rozumieć przyspieszoną amortyzację i jak oszczędzać na podatkach, używając jej.
Najpierw przejrzyj koncepcję amortyzacji, która rozkłada wydatki na aktywa w całym okresie użytkowania.
Zwykła amortyzacja jest również nazywana amortyzacją "liniową", ponieważ amortyzacja jest taka sama każdego roku. Na przykład, jeśli składnik aktywów zostanie zakupiony za 10 000 USD, a jego okres użytkowania wynosi 10 lat, zgodnie z amortyzacją liniową, 1000 USD zostanie wydatkowane w każdym roku.
Ale okres przydatności wielu aktywów biznesowych nie jest zgodny z linią prostą.
IRS pozwala więc na przyspieszoną amortyzację, która nakłada większość kosztów na aktywa w pierwszych latach ich użytkowania. Na przykład amortyzacja w samochodach jest przyspieszana. Sekcja 179 odliczeń jest przykładem przyspieszonej amortyzacji ustanowionej przez rząd USA, aby zachęcić wydatki na aktywa kapitałowe.
§ 179 Odliczenia i amortyzacja bonusu
W ostatnich latach prawo amerykańskie zezwoliło na dwa rodzaje przyspieszonej amortyzacji. Te sposoby przyspieszenia odliczeń od zakupów aktywów biznesowych to:
- Amortyzacja premii jest ustawiona, aby umożliwić premię w wysokości 50% od kwoty wydatku w pierwszym roku, kiedy nowy (nieużywany) składnik aktywów firmy zostanie oddany do użytku (używany). AKTUALIZACJA: Amortyzacja premii jest dostępna dla 2018 zeznań podatkowych i przyszłych zwrotów z roku, jak wspomniano powyżej.
- Odliczenia z tytułu Sekcji 179 są ustalane podobnie jak amortyzacja z tytułu premii, ale mogą dotyczyć używanego sprzętu lub pojazdów. Przeczytaj więcej na temat rozważań dotyczących potrąceń z sekcji 179. Aktualizacja: Skuteczne w przypadku zwrotów podatku od działalności gospodarczej w 2018 r. Odliczenia od sekcji 179 zostały wprowadzone na stałe, jak wspomniano powyżej.
Dwa sposoby na przyspieszenie odliczeń amortyzacji
Dwie najczęstsze metody przyspieszania amortyzacji to "suma cyfr lat" i "podwójna równowaga malejąca". Oto (krótko) jak każdy działa:
- W ramach podwójnego spadku saldo aktywa amortyzowane jest dwa razy szybciej niż w linii prostej. Korzystając z powyższego przykładu, 10% kosztów amortyzuje się każdego roku metodą liniową. Podwojenie stawki oznaczałoby, że 20% będzie amortyzowane każdego roku, więc aktywa będą w pełni amortyzowane przez 5 lat, a nie 10.
- Pod sumą cyfr lat aktywa są amortyzowane szybciej niż amortyzacja liniowa, ale nie tak szybko, jak spadek salda. Jako przykład tego, jak działa ta metoda, powiedzmy, że okres użytkowania zasobu wynosi 5 lat. Dodanie cyfr byłoby 5 + 4 + 3 + 2 + 1 lub łącznie 15. W pierwszym roku 5/15 jest wydatkowane; w przyszłym roku 4/15 jest wydatkowane i tak dalej. Tak więc, jeśli koszt zasobu wynosi 1000 USD, 5/15 lub 333,34 USD zostanie wydatkowane w pierwszym roku, 266,67 USD w drugim roku, i tak dalej.
Używanie MACRS do przyspieszonej amortyzacji
IRS obecnie wymaga, aby firmy używały systemu MACRS do przyspieszonej amortyzacji, w której klasyfikacja aktywów określa okres amortyzacji.
Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym
Obliczenia amortyzacji są skomplikowane i istnieje wiele ograniczeń i wykluczeń. Przed podjęciem decyzji o zakupie sprzętu i wypełnieniu formularzy podatkowych IRS, należy porozmawiać z doradcą podatkowym.
Zastrzeżenie: Ten artykuł i informacje na tej stronie są przeznaczone wyłącznie do ogólnych informacji. Autor nie jest CPA, prawnikiem podatkowym ani zarejestrowanym agentem. Każda sytuacja biznesowa jest inna, a podatki i przepisy zmieniają się często. Przed podjęciem decyzji biznesowych, które mogą wpłynąć na twoją sytuację podatkową, skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Powrót do wszystkiego o amortyzacji