Aktualne funkcje amortyzacji premii
W grudniu 2017 r. Kongres przyjął pewne zmiany w zakresie amortyzacji premii, między innymi w zakresie zmian podatków od działalności gospodarczej. Nowe przepisy to:
- Amortyzacja premii nie musi być stosowana w przypadku nowych zakupów, ale musi być "pierwszym użyciem" przez firmę, która ją kupuje.
- Amortyzacja premii zostaje zwiększona do 100% w przypadku kwalifikowanych zakupów dokonanych po 17 września 2017 r. I pozostaje na poziomie 100% do 1 stycznia 2023 r.
- Plan jest następnie wycofywany na kilka lat: 80% w 2023 r., 60% w 2024 r., 40% w 2025 r. I 20% w 2026 r. O ile plan nie zostanie wcześniej zmieniony, amortyzacja premii nie będzie dostępna od 2027 r.
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja pozwala (lub wymaga) przedsiębiorstwom na rozłożenie kosztu długoterminowych aktywów przez cały okres użytkowania aktywów. Alternatywą byłoby przyjęcie kosztu aktywów w pierwszym roku po nabyciu aktywów przez firmę, ale nie jest to realistyczne. Stąd też amortyzacja.
Najczęstszym sposobem amortyzacji aktywów firmy jest równomierne rozłożenie kosztów na cały okres użytkowania aktywów - tzw. Amortyzacja liniowa.
Ale Kongres często udzielał przedsiębiorstwom dodatkowych zachęt w ciągu ostatnich kilku lat, aby zachęcić je do zakupu aktywów kapitałowych dla swoich firm.
Jednym z takich zachęt jest amortyzacja premii.
Co to jest amortyzacja bonusu?
Amortyzacja premii to metoda przyspieszonej amortyzacji, która pozwala firmie na dodatkowe odliczenie 50% kosztów kwalifikujących się nieruchomości w roku, w którym oddano do użytku. Ten dodatkowy zasiłek amortyzacyjny dotyczy wyłącznie nowego sprzętu.
IRS mówi:
Ta specjalna premia z tytułu amortyzacji jest dostępna dla wszystkich firm i dotyczy większości rodzajów rzeczy osobistych i oprogramowania komputerowego nabytych i oddanych do użytku [w danym roku]. Pozwala to podatnikom na odliczenie 50 procent kosztów kwalifikujących się nieruchomości, oprócz zwykle dostępnej amortyzacji amortyzacji.
Jak działa amortyzacja bonusowa
Najpierw dokonujesz zakupu kwalifikowanej nieruchomości biznesowej. Właściwość może być prawie dowolnego rodzaju, z wyjątkiem gruntów i budynków. Następnie umieszczasz nieruchomość w serwisie, ustawiając ją i używając. Załóżmy, że nieruchomość jest warta 1 000 000 USD. Po pierwsze, możesz mieć możliwość potrącenia z sekcji 179 , aby obniżyć cenę zakupu. Wtedy możesz mieć możliwość dodatkowej amortyzacji bonusu w wysokości 50% pozostałej podstawy. Saldo zakupu jest amortyzowane w zwykły sposób. Możesz przeczytać więcej o tym, jak obliczać amortyzację.
Kwalifikacje i ograniczenia dotyczące amortyzacji bonusów
Aby kwalifikować się do korzystania z amortyzacji premii, należy ją najpierw wykorzystać w roku, w którym składasz wniosek o pierwszą amortyzację. Tylko niektóre rodzaje nieruchomości mogą kwalifikować się do amortyzacji premii.
Dołączone jest oprogramowanie komputerowe.
Niektóre rodzaje nieruchomości, nazywane nieruchomościami wymienionymi na liście , muszą być używane w co najmniej 50% do celów biznesowych, aby kwalifikować się do amortyzacji premii. Wystawiona własność obejmuje komputery, samochody i inne nieruchomości, które mogą być wykorzystywane zarówno do celów biznesowych, jak i osobistych.
Dodano nową kategorię "kwalifikowanej właściwości doskonalenia". Zgodnie z definicją IRS, jest to jakiekolwiek ulepszenie wnętrza budynku " nieruchomości niemieszkalnych" (budynek), która jest oddawana do użytku po dacie oddania budynku do użytku.
Rejestrowanie amortyzacji premii na zwrot podatku dla Twojej firmy
Użyj formularza IRS 4562, aby zarejestrować amortyzację premii i inne rodzaje amortyzacji. Przed rozpoczęciem tych obliczeń warto zapoznać się z instrukcjami dotyczącymi formularza 4562 .
Uzyskiwanie pomocy dzięki amortyzacji bonusów
Amortyzacja to skomplikowany proces biznesowy, a przepisy dotyczące amortyzacji, w szczególności amortyzacji premii i potrąceń z sekcji 179, zawsze się zmieniają.
Zanim podejmiesz decyzję biznesową o zakupie nowej nieruchomości i zażądasz zwrotu amortyzacji, porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym.
Powrót do wszystkiego o amortyzacji