Amortyzacja to koncepcja finansowa, która wpływa zarówno na sprawozdania finansowe, jak i podatki dla Twojej firmy. Ale nigdy nie zobaczysz tego na swoim rachunku bankowym, na fakturze lub rachunku od wierzyciela.
Amortyzacja jest unikalną koncepcją rachunkowości biznesowej w finansach, ponieważ nie ma ona rzeczywistego znaczenia, ale jest jedynie sposobem uwzględnienia zmian wartości aktywów.
Oznacza on spadek wartości aktywów w czasie, a amortyzacja jest wyrażana zarówno w bilansie, jak iw rachunku zysków i strat firmy. Amortyzacja wpływa również na podatki od działalności gospodarczej i jest uwzględniona w deklaracjach podatkowych.
Jak działa amortyzacja? Załóżmy, że kupujesz aktywa biznesowe (takie jak nowy samochód) za 20 000 USD. Słyszeliście, że samochód traci na wartości, gdy tylko odjeżdża z parkingu. Kiedy sprzedajesz go kilka lat później, okazuje się, że możesz dostać za to tylko 12 000 $. Przegrane 8000 $ to amortyzacja. To koszt prowadzenia interesów.
Nawiasem mówiąc, amortyzacja nie ma nic wspólnego z tym, jak kupiłeś samochód. To dwie oddzielne transakcje w sprawozdaniu finansowym Twojej firmy. W tym artykule przyjrzymy się tylko samemu składnikowi aktywów i amortyzacji oraz temu, jak będą one działać w przypadku sprawozdań biznesowych - bilansu i rachunku zysków i strat - oraz w przypadku deklaracji podatkowych dotyczących działalności gospodarczej.
Amortyzacja w Twoim bilansie biznesowym
Bilans firmy pokazuje wartość aktywów przedsiębiorstwa w stosunku do wartości pasywów i kapitału własnego właściciela lub zysków zatrzymanych. Amortyzację ujmuje się po stronie aktywów bilansu, aby wykazać spadek wartości aktywów kapitałowych w jednym momencie.
Jest to wyrażone jako "zakumulowana amortyzacja" lub całkowita strata wartości z nabycia składnika aktywów do chwili obecnej, pozostawiając wartość księgową jako pozostałą wartość składnika aktywów. W bilansie wygląda to tak:
- Koszt aktywów
- Mniejsza skumulowana amortyzacja
- Jest równa wartości księgowej aktywów
Oto przykład, który można znaleźć w bilansie na dzień 31 grudnia 2009 r .:
- Sprzęt biurowy 129 000 USD
- Mniejsza skumulowana amortyzacja - sprzęt biurowy 100 000 USD
- Wartość księgowa - sprzęt biurowy 29 000 USD
Pokazywanie amortyzacji w ten sposób pozwala czytelnikowi zobaczyć pełną wartość aktywów i spadek wartości, z wynikającą z tego wartością księgową.
Amortyzacja na rachunku zysków i strat (rachunek zysków i strat))
W rachunku zysków i strat kwota amortyzacji ujęta lub uwzględniona w danym okresie jest wykazywana wraz z innymi wydatkami przedsiębiorstwa. Koszt za czas (zwykle rok) zostaje dodany do poprzednich kosztów amortyzacji w celu skumulowania amortyzacji.
Korzystając z powyższego przykładu, koszt amortyzacji w 2010 r. Na Sprzęt biurowy może wynosić 12 000 USD, co można wykazać jako koszt na rachunku zysków i strat. W związku z tym pod koniec 2010 r. Sprzęt biurowy może wyglądać tak w bilansie:
- Sprzęt biurowy 129 000 USD
- Mniejsza amortyzacja - sprzęt biurowy 112 000 USD
- Wartość księgowa - sprzęt biurowy 17 000 USD
Amortyzacja w dokumentach podatkowych dotyczących działalności gospodarczej
Amortyzacja za rok podatkowy, dla wszystkich zamortyzowanych aktywów, jest uwzględniona w deklaracji podatkowej firmy jako koszt działalności. Każdy rodzaj podatku od działalności ma linię kosztów amortyzacji:
- Na liście C dla wyłącznych właścicieli i jednoosobowych LLC - linia 13
- Na formularzu 1065 dla partnerstw i wielu członków LLC - linia 16a
- Na formularzu 1120 dla korporacji - wiersz 20
- Na formularzu 1120-s dla korporacji S - wiersz 14.
W niektórych okolicznościach będziesz musiał wypełnić dodatkowy formularz, formularz IRS 4562 - Amortyzacja i amortyzacja, aby zweryfikować całkowity koszt amortyzacji wykazany w Twojej deklaracji podatkowej. Ten formularz podatkowy obejmuje wszystkie zamortyzowane aktywa.
Jest to złożona forma i wymaga od podatnika ukończenia.
Powrót do wszystkiego o amortyzacji