Zasady i ograniczenia odliczenia z tytułu samozatrudnienia
Pracownicy mogą ubiegać się o zwrot kosztów leczenia również w formie potrąceń, w tym składek na ubezpieczenie zdrowotne. Ten profit podatkowy przez jakiś czas znajdował się na blokadach, ponieważ Kongres rozważał przepisy ustawy podatkowej i pracy, które wejdą w życie z rokiem podatkowym 2018.
Ostatecznie, odliczenie przetrwało, ale zatrudnieni podatnicy muszą wyszczególniać na swoich zeznaniach podatkowych, aby je uzyskać.
Nie zawsze jest to korzystne dla wszystkich, szczególnie dlatego, że TCJA praktycznie podwaja standardowe odliczenia, a podatnicy muszą wybrać między wyszczególnieniem lub wnioskiem o standardowe odliczenie za swój status zgłoszenia. Podatnicy często nie mają wystarczającej liczby wyszczególnionych potrąceń, aby przekroczyć standardowe odliczenia, dlatego bardziej korzystne jest przyjęcie standardowego odliczenia i zapomnienie o wyszczególnieniu kosztów medycznych i ubezpieczeniowych. Może się to jeszcze bardziej zdarzyć w przypadku zwiększonych standardowych odliczeń.
To powiedziawszy, osoby prowadzące działalność na własny rachunek zatrzymują swoje potrącenia na pierwszej stronie swoich zeznań podatkowych, a ogólnie rzecz biorąc, odliczenie to jest miłym dodatkiem do samozatrudnienia.
Jak ubiegać się o odliczenie, jeśli jesteś samozatrudniony
Jeśli masz dochód na własny rachunek, możesz odliczyć koszty ubezpieczenia zdrowotnego poniesione dla siebie, współmałżonka i osób na utrzymaniu.
Dochód z pracy na własny rachunek jest raportowany na liście F, jeśli jesteś rolnikiem lub na liście C dla innych osób prowadzących działalność gospodarczą. Główni partnerzy w spółkach osobowych i aktywnie uczestniczący w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, którzy są traktowani jako spółki partnerskie, mogą ubiegać się o odliczenie, jeśli mają dochody z działalności gospodarczej, podobnie jak pracownicy korporacji S-2, którzy posiadają 2 procent lub więcej akcji korporacji.
Jakie zasady są kwalifikowalne?
Całkowity koszt składek zapłaconych za ubezpieczenie medyczne, ubezpieczenie stomatologiczne i ubezpieczenie na opiekę długoterminową można odliczyć od polis, które obejmują ty, twój współmałżonek, osoby na utrzymaniu lub dorosłe dzieci, które nie osiągnęły wieku 27 lat od ostatniego dnia ubezpieczenia. rok podatkowy. Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek i wypłacasz dodatkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne, takie jak na pokrycie części B, możesz odliczyć również te składki. Zasady mogą być w imieniu firmy, jeśli nie działa pod własnym nazwiskiem.
Istnieją pewne ograniczenia
- Nie możesz odliczyć kosztów ubezpieczenia zdrowotnego, jeśli Ty lub Twój współmałżonek jesteś uprawniony do udziału w subsydiowanym grupowym planie opieki zdrowotnej za pośrednictwem pracodawcy. Może się tak zdarzyć, jeśli pracujesz normalnie i masz własną firmę na boku lub jeśli twój małżonek zostanie zatrudniony i kwalifikuje się do ubezpieczenia rodzinnego w ramach planu grupowego. Jeśli ona podejmie pracę i kwalifikuje się do planu w grudniu, na przykład, możesz zapłacić za 12 miesięcy ubezpieczenia zdrowotnego dla siebie i swojej rodziny, ale możesz odliczyć tylko składki o wartości 11 miesięcy od stycznia do listopada, ponieważ byłeś kwalifikują się do innego planu w ostatnim miesiącu roku.
- Przychód z pracy na własny rachunek obliczany jest na podstawie wykazu C lub F i musi być równy lub przekraczać kwotę odliczenia na ubezpieczenie zdrowotne. Na przykład, jeśli Twoja firma zarabia 12 000 USD, ale składki kosztują 15 000 USD, nie możesz ubiegać się o całe 15 000 USD. Możesz wziąć tylko 12.000 $. A jeśli twoja firma zgłasza stratę, w ogóle nie kwalifikujesz się do odliczenia.
- Nadal możesz ubiegać się o swoje wydatki na ubezpieczenie zdrowotne jako odliczenie medyczne na Schedule A, jeśli wyszczególniasz, ale korekta z góry do dochodu dla osób pracujących na własny rachunek jest zazwyczaj bardziej korzystna. Wpływa na Twój skorygowany dochód brutto, szczegół, od którego zależy kilka innych ulg podatkowych. Niektóre kredyty są zmniejszone lub wyeliminowane, jeśli Twoje AGI jest zbyt wysokie, więc im więcej wyroków, które masz prawo zakładać, tym lepiej.
- Twoje podatki na własny rachunek opierają się na całości twoich dochodów z działalności gospodarczej, pomniejszonej o inne wydatki - dochód, który obliczysz na liście C - ale nie mniej niż składki ubezpieczeniowe. To byłoby coś z podwójnej ulgi podatkowej. Musisz obliczyć swoje dochody po kosztach służbowych na Schedule C, a następnie wprowadź ten dochód na formularzu 1040. Odliczenie od kosztów leczenia na własny rachunek jest następnie odejmowane od tej kwoty w dół w 1040.
Kilka innych wskazówek dotyczących roszczenia o odliczenie
- Wprowadź odliczenie z tytułu samozatrudnienia zdrowotnego w wierszu 29 formularza 1040.
- Arkusz roboczy znajduje się w Instrukcji dla formularza 1040 w celu obliczenia odliczenia, a bardziej szczegółowy arkusz roboczy można znaleźć w Publikacji 535 .
- Użyj arkusza roboczego P znajdującego się w Publikacji 974, Ulga podatkowa Premium, jeśli uzyskałeś ubezpieczenie poprzez wymianę ubezpieczenia zdrowotnego i otrzymałeś ulgę podatkową z tytułu premii .