Samochód zakupiony do użytku w przedsiębiorstwie ma pewne korzyści podatkowe dla właściciela, niezależnie od tego, czy właścicielem jest firma, czy pracownik. Ale zanim kupisz ten samochód, rozważ zalety i wady posiadania firmy lub pracownika posiadającego samochód. W niniejszej decyzji należy wziąć pod uwagę podatki i inne czynniki. W tej sytuacji spojrzymy na własność przez korporację a prawo własności przez pracownika.
Jakie są dopuszczalne wydatki biznesowe na korzystanie z samochodu / ciężarówki?
Po pierwsze, pamiętaj, że niezależnie od tego, czy firma lub pracownik jest właścicielem samochodu, tylko faktyczne korzystanie z samochodu podlega odliczeniu jako wydatek biznesowy. Dojazdy do domu z domu i firmy nie są kosztami uzyskania przychodu, a podróży osobistych nie można odliczyć. Ktokolwiek jeździ samochodem, musi zachować dobrą dokumentację dotyczącą kosztów podróży służbowych, aby te mile były potrącane jako odliczenia.
Podatki biznesowe i samochody służbowe
Prawdopodobnie największą korzyścią dla firmy lub pracownika z posiadania samochodu służbowego są oszczędności wynikające z ulg podatkowych. Odliczenie to składa się z dwóch części: odliczenia z tytułu własności samochodu i odliczeń za koszty prowadzenia samochodu w celach służbowych.
Dla właściciela koszt samochodu jako składnika aktywów przedsiębiorstwa i koszty użytkowania samochodu są w pełni odliczane od podatków od działalności gospodarczej.
Dla pracownika koszt samochodu jako składnika aktywów nie podlega odliczeniu (nawet w przypadku kosztów odsetek od kredytu samochodowego). Koszt kosztów prowadzenia pojazdu jest podany w załączniku A do formularza 1040, ale koszty te można odliczyć tylko wtedy, gdy stanowią więcej niż 2% skorygowanego dochodu brutto.
Nawet jeśli wydaje się, że firma powinna posiadać samochody służbowe, należy wziąć pod uwagę inne czynniki.
Korzyści wynikające z posiadania przez firmę własności pojazdu
- Firma może odliczyć koszty amortyzacji po kursie obowiązującym w chwili oddania środka trwałego do użytkowania (zaczyna być używana)
- Firma może również odliczyć ogólne wydatki na samochód do celów służbowych pojazdu, takich jak konserwacja, benzyna i opony.
- Jeśli firma jest właścicielem samochodu, osobiste użytkowanie samochodu przez pracownika musi być udokumentowane, a firma musi zgłosić osobisty użytek jako podlegające opodatkowaniu odszkodowanie od pracownika W-2.
- Odsetki od kredytu samochodowego są odliczane od firmy jako zwykły i konieczny wydatek biznesowy.
- Ubezpieczenie samochodu należącego do firmy może być tańsze niż w przypadku samochodu pracowniczego, ponieważ firmy mogą uzyskać wynajęte samochody i stawki za kilka samochodów oraz inne zniżki.
- Jeśli samochód służbowy jest zaangażowany w wypadek, minimalne są stawki ubezpieczenia i odpowiedzialności kierowcy.
Korzyści wynikające z posiadania pojazdu przez pracownika
- Koszty posiadania samochodu pracowniczego podlegają odliczeniu jako wyszczególnione odliczenia (różne) na liście A, jeżeli przekraczają 2% skorygowanego dochodu brutto. Inne obniżki wyszczególnionych odliczeń mogą wpływać na odliczenia kosztów .
- Odsetki od kredytu na samochód osobowy nie podlegają odliczeniu, chyba że stanowią część wpływów z tytułu pożyczek pod zastaw domu.
- Jeśli korzystasz z samochodu w celach biznesowych, a Twoja firma otrzyma zwrot kosztów za te wydatki, nie możesz również odliczać podatku od wydatków na osobisty zeznanie podatkowe. Jedynie zwrot wydatków służbowych bez zwrotu poniesionych kosztów może podlegać odliczeniu.
Ogólnie rzecz biorąc, posiadanie własnego samochodu pozwala na dodatkowe odliczenia, takie jak amortyzacja. Większość tych odliczeń nie jest dostępna dla indywidualnych pracowników w ich osobistych zeznaniach podatkowych, ale mogą istnieć szczególne przypadki, w których korzystne jest posiadanie przez pracownika samochodu lub ciężarówki do użytku służbowego.
Korzystanie z samochodu dla pracowników - więcej informacji
Pracownicy, którzy kierują pojazdami służbowymi, mogą odliczyć wydatki poniesione podczas jazdy w firmie, ale NIE dla osobistej jazdy. Aby uzyskać odliczenie, koszty te nie mogą być refundowane przez firmę.
Pamiętaj, że jeśli chodzi o koszty pojazdów służbowych, Ty jako właściciel firmy możesz odliczyć te koszty użytkowania samochodu pracowniczego i są one wolne od podatku dla pracownika.
Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, co pracownik może odliczyć na użytek służbowy samochodu w celach komercyjnych, przeczytaj ten artykuł Williama Pereza, Przewodnik po podatkach, na temat wydatków na samochody i ciężarówki.
Leasing a kupno samochodu do użytku biznesowego
Te same czynniki mogą mieć zastosowanie, jeśli firma postanawia wynająć samochód do użytku służbowego dla pracowników . Pomyśl o tym w ten sposób: jeśli wynajmujesz samochód dla pracownika, nie masz dużej kontroli nad tym, ile kilometrów pracownik włoży w ten samochód. Wiele warunków najmu samochodu ma ograniczenia dotyczące przebiegu. Jeśli (jako właściciel) jeździ wynajętym samochodem, możesz mieć możliwość kontrolowania osobistego użytku i obniżania kosztów. Każda sytuacja jest inna, ale rozważ wynajęte samochody jako korzyści dla właścicieli i kadry kierowniczej, a kupuj samochody, jeśli będą je kierowali pracownicy.
Ten artykuł dotyczący leasingu a kupowania samochodu do użytku służbowego zawiera pewne dodatkowe uwagi.
Zastrzeżenie: Informacje w tym artykule i na tej stronie są przeznaczone do ogólnych celów i nie są przeznaczone do wykorzystania jako porady podatkowe lub prawne. Każda sytuacja biznesowa jest inna, a przepisy federalne i stanowe ciągle się zmieniają. Przed podjęciem jakichkolwiek działań, które mogłyby wpłynąć na działalność firmy, skonsultuj się z doradcą podatkowym lub prawnym.