Aby wyjaśnić tę koncepcję, cofnij się i przejrzyj koncepcję amortyzacji z punktu widzenia IRS.
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja jest metodą księgową służącą do rozłożenia kosztu składnika aktywów działalności gospodarczej przez okres użytkowania składnika aktywów.
Ponieważ amortyzacja wpływa na podatki od działalności gospodarczej, IRS ma określone (i bardzo złożone) zasady dotyczące amortyzacji aktywów biznesowych, takich jak samochody służbowe, meble i komputery.
Dla celów amortyzacji każdemu elementowi nieruchomości biznesowej (takiej jak biurko w biurze) przypisuje się klasę własności i okres użytkowania (nazywa się to "okresem odzyskiwania").
Po co sięgać do tych wszystkich obliczeń? Ponieważ dla każdego składnika aktywów w firmie należy wyliczyć roczny koszt amortyzacji. Koszty amortyzacji są ważne, ponieważ obniżają podatki od działalności gospodarczej. IRS chce mieć pewność, że nie poniesiesz zbyt dużych kosztów amortyzacji i chcesz mieć pewność, że bierzesz tyle, ile pozwala na to IRS.
Zanim amortyzacja aktywów może zostać zamortyzowana, musisz (w rzeczywistości Twój księgowy) wiedzieć:
- Klasa aktywów i okres odzyskiwania (okres użytkowania)
- System amortyzacji (GDS lub ADS)
- Procent czasu, w którym zasób jest wykorzystywany przez firmę (zwykle jest to 100%)
Co to jest klasa aktywów?
Każdemu ogólnemu rodzajowi aktywów biznesowych przypisuje się klasę aktywów na podstawie przewidywanego okresu użytkowania danego składnika aktywów. Oczekiwana trwałość użytkowa różni się w przypadku systemu ogólnego amortyzacji (GDS) i alternatywnego systemu amortyzacji (ADS). (Warunki te wyjaśniono poniżej).
Na przykład twoje biuro jest w kategorii mebli biurowych, Klasa aktywów 00.11, które ma okres naprawczy (okres przydatności) wynoszący 7 lat w ramach GDS i 10 lat w ramach ADS.
Teraz znamy okres odpoczynku; teraz musimy wiedzieć, który system amortyzacji wykorzystać.
Jakie są dwa systemy amortyzacji?
W przypadku aktywów gospodarczych zakupionych i używanych po 1986 r., Zgodnie z IRS, należy zastosować zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS) amortyzacji.
MACRS lub zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów to obecnie metoda zatwierdzona przez IRS dla firm, które chcą przyspieszyć amortyzację sprzętu biznesowego. System MACRS obejmuje system klasyfikacji aktywów, który pokazuje liczbę lat amortyzacji dla każdego rodzaju aktywów.
System MACRS obejmuje dwa systemy amortyzacji, system ogólnej amortyzacji (GDS ) i system alternatywnej amortyzacji (ADS) . Te dwa systemy zapewniają różne metody i okresy odzyskiwania w celu obliczenia odpisów amortyzacyjnych.
Przedsiębiorstwa zazwyczaj korzystają z ogólnego systemu amortyzacji, chyba że są zobowiązane do korzystania z alternatywnego systemu amortyzacji.
System amortyzacji ogólnej korzysta z tzw. Systemu obniżania salda stosowania amortyzacji każdego roku. Oznacza to, że amortyzacja każdego roku opiera się na początkowym koszcie pomniejszonym o skumulowaną amortyzację ze wszystkich poprzednich lat.
Na przykład, jeśli początkowy koszt biurowca wynosi 1000 USD, a amortyzacja w pierwszym roku wynosi 143 USD (przy 7-letnim okresie naprawczym), saldo na koniec pierwszego roku wynosi 857 USD.
Tak więc, w drugim roku, amortyzacja jest obliczana na 857 USD, a koszt amortyzacji w drugim roku wynosi 122 USD.
Dlaczego warto skorzystać z alternatywnego systemu amortyzacji?
Okoliczności, które mogą wymagać użycia ADS, obejmują:
- Wymieniona nieruchomość jest używana w 50% lub mniej w celach biznesowych
- Wszelkie dobra materialne używane głównie poza USA w ciągu roku
- Sprzęt rolniczy, w pewnych okolicznościach
Niektóre firmy korzystają z ADS. IRS umożliwia wybór ADS, ale "musi obejmować wszystkie nieruchomości w tej samej klasie nieruchomości oddanej do użytku w ciągu roku".
Przykładem nieruchomości, która musi korzystać z amortyzacji ADS, jest nieruchomość mieszkaniowa znajdująca się w obcym kraju; byłby amortyzowany przez 40-letni okres naprawczy.
Skontaktuj się ze swoim profesjonalnym doradcą podatkowym, aby uzyskać więcej informacji na temat systemu amortyzacji, z którego powinieneś skorzystać, aby uzyskać najlepszą ulgę podatkową dla swojej firmy.