Koszty podróży a koszty dojazdów do pracy
IRS pozwala firmom odliczyć wydatki na podróże służbowe przez właścicieli i pracowników, ale nie są dozwolone żadne potrącenia z tytułu dojazdów do pracy. Uzasadnieniem jest to, że wszyscy dojeżdżają do pracy (podróżują do pracy), więc dojazdy do pracy to nie biznes, ale osobisty wydatek.
Z drugiej strony, wydatki na podróże służbowe są wydatkami biznesowymi i dlatego podlegają odliczeniu. IRS rozróżnia podróże do pracy i podróże służbowe; koszty dojazdów do pracy są dozwolone tylko w określonych przypadkach, podczas gdy wydatki na podróże służbowe są zwykle dozwolone w ramach limitów.
Uwaga: Przepisy IRS dotyczące odliczeń kosztów podróży są złożone; Celem tego artykułu jest podanie pewnych ogólnych informacji, ale nie uwzględnienie wszystkich szczegółów definicji IRS. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Publikacją IRS 463 - Podróże, rozrywka, upominki i wydatki na samochód.
Jakie są koszty dojazdu do pracy ?
Odległość między domem a miejscem pracy to droga dojazdowa, a czas spędzony na przejechaniu między domem a pracą, bez względu na odległość, jest odległością dojeżdżania. IRS generalnie nie zezwala na odliczenia za dojazdy do pracy. Pomyśl o tym w ten sposób - każdy musi dostać się do pracy, pracownicy i właściciele firm, więc ten koszt nie jest częścią twojego biznesu.
W jednym przypadku , w sądzie podatkowym , osoba pracująca na własny rachunek, która codziennie podróżowała z domu do miejsca pracy tymczasowej w odległości do 96 mil i wracała do domu każdej nocy. To długa dojazd, ale wciąż jest w drodze do pracy, a nie w podróży. Sąd skarbowy stwierdził, że miejsca pracy pracownika i miejsca pracy tymczasowej znajdują się w ogólnym obszarze metropolitalnym dużego miasta na Środkowym Zachodzie, więc wyjazdy dojeżdżały do pracy.
Co muszę wiedzieć, aby odjąć koszty prowadzenia pojazdu?
Aby zakwalifikować się jako koszt uzyskania przychodów, musisz wykonać trzy skoki:
1. Czy podróż dojeżdża do pracy? Oznacza to, że jest to regularny powrót do pracy kosztem? Jeśli dojeżdżasz do pracy, nie podlega odliczeniu jako wydatek biznesowy.
Następnie,
2. Czy istnieje określony cel biznesowy? Czy możesz napisać krótki opis działalności? Na przykład: "przejazd do biura klienta w celu omówienia propozycji" lub "udanie się do banku w celu złożenia kwitów biznesowych". Jeśli możesz wykazać cel biznesowy, na piśmie, możesz odliczyć wydatki.
Następnie,
3. Czy można w pełni odliczyć określony koszt, czy też istnieją ograniczenia? Większość kosztów działalności gospodarczej można odliczyć, ale niektóre są ograniczone. Na przykład wydatki związane z rozrywką podczas podróży mogą być potrącone tylko w 50%.
Co kwalifikuje się jako koszt podróży?
Z drugiej strony podróże służbowe nie są dojazdami do pracy, jeżeli spełniają jeden z następujących warunków:
- Jeśli masz co najmniej jedno zwykłe miejsce pracy poza domem, a Twoja podróż to miejsce pracy tymczasowej w tej samej branży lub firmie, niezależnie od odległości. Ogólnie rzecz biorąc, IRS uważa, że miejsce pracy tymczasowej to miejsce, w którym oczekuje się, że zatrudnienie potrwa 1 rok lub krócej.
- Podróż jest do tymczasowego miejsca pracy poza obszarem metropolitalnym, w którym mieszkasz i zwykle pracujesz.
- Twój dom to główne miejsce prowadzenia działalności, a podróż do innego miejsca pracy w tej samej branży lub firmie, niezależnie od tego, czy jest to miejsce regularne czy tymczasowe i niezależnie od odległości. IRS uważa, że Twój dom jest twoim głównym miejscem prowadzenia działalności, jeśli potrącasz wydatki na prowadzenie działalności gospodarczej w domu (nie jako pracownik).
Jakie koszty podróży służbowych można odliczyć?
Jeśli Twoja podróż nie jest dojazdowa, ale jest podróżą służbową, możesz odliczyć koszty podróży, w tym:
- Transport samolotem, pociągiem, autobusem lub samochodem pomiędzy domem a miejscem docelowym
- Taksówki, limuzyny lub koszty transportu
- Opłaty za bagaż lub wysyłka materiałów związanych z pracą (na przykład do targów)
- Wydatki na samochód , na korzystanie z własnego samochodu lub wynajętego samochodu (należy wydzielić osobiste korzystanie z samochodu, którego nie można odliczyć)
- Zakwaterowanie i wyżywienie, jeśli podróż jest na noc lub wystarczająco długo, aby zatrzymać się na spoczynek lub odpoczynek
- Pranie i pranie
- Rozmowy telefoniczne związane z biznesem, gdy jesteś daleko
- Wskazówki dotyczące wydatków związanych z biznesem podczas podróży
- Inne wydatki związane z biznesem podczas podróży.
Ważne jest, aby zachować dobrą dokumentację tych wydatków, aby można było pokazać cel biznesowy.
Objaśnienia IRS dotyczące potrąceń z podróży
IRS ma proste wyjaśnienie, kiedy koszty transportu podlegają odliczeniu (jeśli twój dom nie jest twoim głównym miejscem prowadzenia działalności). Więcej informacji o tym, jak ustalić, czy dom jest głównym miejscem prowadzenia działalności, można znaleźć w publikacji 587 - Użytek domowy twojego domu.
Dowiedz się więcej o wydatkach służbowych na podróże międzynarodowe