Oświadczenie: Celem tego artykułu jest przedstawienie ogólnych informacji na temat obniżenia podatków od działalności gospodarczej poprzez zastosowanie potrącenia z Sekcji 179 dotyczącej zakupu pojazdów służbowych. Są to ogólne opisy, a ograniczenia i szczegóły mogły ulec zmianie. Proces podejmowania tych odliczeń jest skomplikowany, a limity mogą ulec zmianie. Przed podjęciem decyzji omów dyskusję z doradcą podatkowym !
Dlaczego sekcja 179 Potrącenia są dobre dla Twojej firmy
Celem amortyzacji jest rozłożenie wydatków (i ulg podatkowych) związanych z posiadaniem aktywa biznesowego, takiego jak pojazd, przez cały okres użytkowania tego składnika aktywów. Zwykle amortyzacja jest potrącana jako wydatek na działalność przez cały okres eksploatacji sprzętu lub pojazdu. Ale Sekcja 179 pozwala na przyspieszenie amortyzacji , biorąc więcej kosztu zakupu w pierwszym roku.
Jest to oczywiście ogromna korzyść dla firmy, ponieważ zmniejsza dochód do opodatkowania.
Artykuł 179 Limity dla każdego roku podatkowego
Limit odliczenia podatku od Sekcji 179 za zakup pojazdu zmienia się co roku. W przypadku podatków na rok 2017 limit dla obu sekcji 179 i amortyzacji premii jest
- 11 160 USD dla mniejszych pojazdów i
- 25 000 $ dla pojazdów sportowych (SUV-y).
Pojazd musi być wykorzystywany w ponad 50% czasu do celów służbowych. Do obliczenia trzeba wprowadzić procent wykorzystania biznesowego.
Suma wszystkich odliczeń w Sekcji 179, od 2017 roku, wynosi 510 000 USD rocznie, dla nieruchomości o wartości do 2030 000 USD.
Oto jak obliczenia mogą się ogólnie sprawdzić, gdy SUV zakupiony i oddany do użytku w ciągu roku:
Koszt SUV 25 000 USD
Mniejsza wartość handlowa -5 000
Sekcja 179 w wysokości 20 000 USD
Pojazd ten był wykorzystywany w 75% przypadków do celów biznesowych.
Zasada Sekcji 179 jest mniejsza niż 25 000 $, więc pomnożysz ją o 75%, aby uzyskać kwotę odliczenia w Sekcji 179: 15 000 USD.
Wymagania dotyczące pojazdu dla sekcji 179 Potrącenia
Zanim wybierzesz się na zakup pojazdu dla swojej firmy, powinieneś wiedzieć o wymaganiach dotyczących tego odliczenia amortyzacji:
- W przypadku pojazdów SUV i innych większych pojazdów pojazd musi być "czterokołowym pojazdem zaprojektowanym lub używanym głównie do przewozu pasażerów po publicznych ulicach, drogach lub autostradach, o wartości brutto większej niż 6000 kg i nie większej niż 14 000 funtów. masa całkowita pojazdu. "
- Limit nie ma zastosowania (cała sekcja 179 może być wykorzystana) tego typu pojazdów) do pojazdów:
- Zaprojektowany, aby pomieścić więcej niż dziewięć osób za siedzeniem kierowcy,
- Wyposażone w przestrzeń ładunkową (otwartą lub zamkniętą przez czapkę) o długości co najmniej 6 stóp i długości wewnętrznej, która nie jest łatwo dostępna bezpośrednio z kabiny pasażerskiej, lub
- Ma on integralną obudowę całkowicie obejmującą przedział kierowcy, a urządzenie przenoszące obciążenie nie ma siedziska do tyłu od siedzenia kierowcy i nie ma sekcji korpusu wystającej ponad 30 cali przed przednią krawędzią przedniej szyby.
Więcej wymagań i ograniczeń
- SUV musi być nowy, nieużywany.
- Pojazd nie może być używany do przewozu osób lub mienia na wynajem.
- Nie możesz wydatkować (odjąć jako koszt firmy) więcej niż koszt pojazdu.
- Musisz wprowadzić pojazd "do eksploatacji" (użyj go w swojej firmie) do 31 grudnia. Jeśli go nie używasz, nie możesz uzyskać odliczenia, więc upewnij się, że możesz udowodnić, że pojazd był używany w Twojej firmie przez do końca grudnia, w przypadku audytu podatkowego.
- Możesz odliczyć jedynie wykorzystanie pojazdu w celach służbowych, a nie na własny użytek. Więc jeśli pojazd jest używany w 50% dla biznesu i 50% na własny użytek, tylko 50% kosztów można odjąć.
- Nie możesz odliczyć więcej niż dochód netto firmy za dany rok. Jeśli więc twój dochód netto wynosi 20 000 $, nie możesz użyć odpisu w wysokości 25 000 $, aby wygenerować stratę podatkową za rok.
- Niektóre stany mają ograniczenia i dodatkowe limity odliczeń z sekcji 179.
Uzyskaj pomoc od swojego doradcy podatkowego
Istnieje wiele ograniczeń, wykluczeń i specjalnych zasad dla różnych typów firm. Możesz również znaleźć zalety i wady przy zakupie w tym roku lub w następnym. Porozmawiaj o możliwym zakupie pojazdu ze swoim specjalistą podatkowym, aby upewnić się, że możesz uzyskać najlepsze ulgi podatkowe.
Przeczytaj więcej szczegółów:
Publikacja IRS 946: Deprecjonowanie własności
Formularz IRS 2106: Koszty pracownicze (zawiera rozdział poświęcony odpisom w sekcji 179)