Amortyzacja jest lepsza dla firm niż dla osób fizycznych
Amortyzacja jest w rzeczywistości pomocnym narzędziem do oszczędzania dla firm. Jeśli jesteś właścicielem firmy, ważne jest, aby dowiedzieć się, jak to działa, abyś mógł z niej skorzystać.
Zaktualizowane korzyści amortyzacji dla firm
Kiedy ustawa PATH została uchwalona pod koniec 2015 r., Zawierała pewne zmiany w obliczeniach amortyzacji, z których korzystają małe firmy. PATH zwiększył zdolność przedsiębiorstw do przyjmowania większej amortyzacji przy zakupie aktywów biznesowych w pierwszym roku własności.
Amortyzacja premii przy zakupie nowych aktywów biznesowych zwrócona i pozostanie na poziomie 50 procent wartości oddawanych aktywów do użytkowania. Sekcja 179 potrącenia z tytułu zakupów wszystkich rodzajów aktywów zostały trwale ustalone na maksymalnie 500 000 USD. Zmiany te pozwalają firmom planować zakupy aktywów i nadzieje Kongresu, które to zachęci do zakupów kapitału biznesowego.
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja to wydatek "bezgotówkowy", który zmniejsza wartość składnika aktywów w czasie. Gdy amortyzacja ma charakter bezgotówkowy, oznacza to, że jest ona traktowana jako zapis księgowy, a kwota gotówki posiadanej przez przedsiębiorstwo nie ulega zmianie.
Do aktywów biznesowych, które można amortyzować, należą: sprzęt, maszyny, technologia, komputery, meble biurowe, budynki i ulepszenia budynków. Obejmują one ulepszenia dzierżawy wynajmowanych nieruchomości i pojazdów służbowych. Grunt nie może być amortyzowany, ponieważ aprecjuje zamiast deprecjonować.
Amortyzacja jest podejmowana na aktywach przedsiębiorstwa w celu rozpoznania zmiany wartości tych aktywów z wiekiem. Aktywa tracą na wartości z dwóch powodów.
To auto, które kupiłeś i odjechałeś, obniży się wraz z każdą milą i zużyciem silnika, opon i innych komponentów. Aktywa również zmniejszają wartość, ponieważ stają się przestarzałe - zastępowane są nowszymi modelami. Zeszłoroczny model samochodu jest mniej wartościowy, ponieważ na rynku dostępna jest nowsza, bardziej pożądana wersja.
Jak obliczana jest amortyzacja
Amortyzację oblicza się na różne sposoby, ale proces obejmuje na ogół koszt początkowy składnika aktywów, w tym koszty nabycia składnika aktywów, jego transportu i ustawienia. Następnie wartość odzyskana lub "złom" zasobu jest odejmowana. Liczba ta jest następnie dzielona przez lata "okresu użyteczności" środka trwałego. Okres przydatności jest określony przez IRS w oparciu o harmonogram ustalony dla różnych typów nieruchomości. Firma może uwzględnić konkretną kwotę na swoim zeznaniu podatkowym jako koszt w każdym roku okresu użytkowania danego składnika aktywów. Zmniejsza to podlegający opodatkowaniu dochód firmy.
Jako przykład powiedzmy, że firma kupuje meble biurowe za 20 000 USD. Długość życia mebli wynosi 10 lat, a wartość złomu 1000 USD.
Korzystając z amortyzacji liniowej, powstały koszt w wysokości 19 000 USD dzieli się na 10 lat życia mebli. W związku z tym firma może odliczyć amortyzację w wysokości 1 900 USD od swojego zeznania podatkowego w każdym z tych 10 lat.
Metody amortyzacji
Amortyzację określa się za pomocą jednej z kilku metod zatwierdzonych przez IRS. Najpowszechniejszą metodą jest amortyzacja liniowa stosowana w powyższym przykładzie. Inne metody to podwójnie malejące saldo i cyfry sumy lat. Możesz skorzystać z jednej metody amortyzacji bardziej niż innej, więc skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby ustalić, który z nich jest najlepszy do użycia.
Przyspieszona amortyzacja
Amortyzację można również przyspieszyć, umożliwiając firmie odjęcie większej części kosztu aktywów w poprzednich latach. Dwa najczęstsze rodzaje przyspieszonej amortyzacji to sekcja 179 wydatków i amortyzacja premii.
Amortyzacja i metoda zakupu aktywów
Amortyzacja aktywa biznesowego nie ma nic wspólnego ze sposobem zakupu środka trwałego. To, czy pojazd służbowy kupuje się za gotówkę, czy pożyczkę, nie ma wpływu na kalkulację amortyzacji. Ale dzierżawa składnika aktywów może wpłynąć na zdolność firmy do jej amortyzacji. Ponownie, jest to coś, o czym chciałbyś porozmawiać z doradcą podatkowym, więc masz pewność, że wybrana opcja jest najlepsza dla Twojej firmy.