Koszt kapitału Definicja i stawki CCA
Zasiłek z tytułu kosztów kapitałowych (CCA) to "odliczenie podatkowe, zgodnie z którym kanadyjskie przepisy podatkowe zezwalają przedsiębiorstwu na ubieganie się o utratę wartości aktywów kapitałowych z powodu zużycia lub starzenia się" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Więc jeśli kupujesz nieruchomość lub sprzęt, który możesz wykorzystać w swojej firmie, nie możesz odliczyć całego jej kosztu od podatku dochodowego za dany rok. Zamiast tego, wykorzystujesz dodatek kosztów kapitałowych, aby odliczyć skalkulowaną część wydatku jako odliczenie podatku dochodowego i kontynuować to przez okres lat, gdy nieruchomość lub sprzęt ulegnie deprecjacji.
W jaki sposób oblicza się wysokość kosztów kapitału?
O ile kwota roszczenia o koszty kapitału, o które możesz ubiegać się każdego roku, zależy od tego, kiedy nabyłeś nieruchomość i do jakiej klasy CCA należy. Kanadyjska agencja skarbowa przypisała klasy do poszczególnych rodzajów podlegających amortyzacji nieruchomości, a dla każdej klasy przyporządkowywane są stawki.
Wartość CCA obliczana jest na podstawie malejącej w oparciu o przypisaną stopę i niezamortyzowany koszt składnika aktywów w danym roku. Na przykład samochód służbowy zakupiony za 30 000 USD należy do klasy 10 CCA, a stawka CCA wynosiłaby 30%. W pierwszym roku odliczenie w CCA wyniesie 30 000 x 30% = 9000 USD. W drugim roku odliczenia będą wynosić (30 000 - 9 000 USD) x 30% = 6,300 USD, i tak dalej w kolejnych latach, aż pojazd straci na wartości zerowej lub zostanie zutylizowany.
Potrzebujesz dodatkowej pomocy w ustalaniu swojego CCA? Zobacz mój artykuł Jak obliczyć zwrot kosztów kapitału i jak ubiegać się o CCA (zasiłek kosztu kapitału) w pojeździe kupionym w celach biznesowych .
Czy wliczasz GST / HST, który płaciłeś, żądając zwrotu kosztów kapitału?
Jest to prawdopodobnie najczęstsze pytanie dotyczące ubiegania się o CCA od podatku dochodowego.
Tak, jeśli ubiegasz się o dodatek z tytułu kosztów kapitałowych i po raz pierwszy uwzględniasz koszt kapitału nieruchomości (budynki, meble lub wyposażenie), uwzględnisz podatek GST , podatek HST lub inny prowizję od sprzedaży, zapłaconą przy zakupie składnika aktywów.
Oto stawki PST, GST i HST dla wszystkich różnych prowincji i terytoriów w Kanadzie.
Uwzględniasz również wszelkie koszty dostawy lub wysyłki i obsługi, jeśli dotyczy.
Jak wyjaśnia Kanadyjska Agencja Skarbowa: "Ogólnie rzecz biorąc, koszt inwestycyjny nieruchomości jest tym, za co płacisz".
Kwota ta jest kwotą, której użyjesz do obliczenia kwoty kosztów kapitałowych danej nieruchomości na formularzu T2125, zestawieniu działalności lub działalności zawodowej.
Zauważ, że dla większości podlegających amortyzacji nieruchomości, kiedy obliczasz zasiłek z tytułu kosztów kapitału, będziesz w stanie ubiegać się o połowę swoich kosztów kapitałowych tylko w pierwszym roku z powodu reguły półrocza.
Typowe klasy i stawki CCA:
| Klasa CCA | Współczynnik CCA | Opis |
| 1 | 4% | Większość budynków nabytych po 1987 roku, chyba że należą do innych klas. Obejmuje również instalacje hydrauliczne, okablowanie, urządzenia, urządzenia grzewcze / klimatyzacyjne itp. |
| 3 | 5% | Większość budynków nabytych przed 1988 r., Chyba że należą do klasy 6. Obejmuje zmiany do maksymalnej wartości 500 000 USD po 1987 r. |
| 6 | 10% | Budynki z bali, stiuku, szkieletu lub metalu nabyte przed 1979 r. Lub używane do hodowli lub rybołówstwa lub bez podstawek - obejmują szklarnie i ogrodzenia. Obejmuje również pierwsze 100 000 $ zmian wprowadzonych po 1978 roku. |
| 8 | 20% | Nieruchomość nienależąca do innych klas, takich jak meble, urządzenia, narzędzia, maszyny, sprzęt itp. Obejmuje kserokopiarki, faksy i sprzęt telefoniczny. |
| 10 | 30% | Pojazdy silnikowe |
| 10.1 | 30% | Samochody osobowe kupione w 2015 r. I kosztujące ponad 30 000 USD (pojazdy pasażerskie mają limit CCA 30 000 USD) |
| 12 | 100% | Chiny, sztućce, płótno itp., Narzędzia, oprogramowanie (z wyjątkiem oprogramowania systemowego) |
| 43 | 30% | Kwalifikujące się maszyny i urządzenia wykorzystywane do produkcji towarów przeznaczonych do sprzedaży |
| 46 | 30% | Sprzęt i oprogramowanie infrastruktury sieciowej |
| 50 | 55% | Uniwersalne oprogramowanie i sprzęt do elektronicznego przetwarzania danych, przeznaczony głównie do elektronicznego sterowania lub monitorowania procesów, komunikacji lub przetwarzania danych. Obejmuje oprogramowanie systemowe. |
Więcej informacji o klasach i stawkach można znaleźć w kanadyjskiej agencji skarbowej, rozdział 4 - Przewodnik dla małych firm w Kanadzie i klasach podlegających amortyzacji.
Powrót do> Najczęściej zadawanych pytań w kanadyjskim indeksie podatku dochodowego
Znany również jako: CCA
Zobacz też:
Obniżenie kosztów kapitału i inne strategie podatkowe
Więcej sposobów na maksymalizację odliczeń od podatku dochodowego
6 Odliczeń z tytułu podatku od działalności gospodarczej, których nie chcesz przegapić