Jak ubiegać się o CCA (zasiłek kosztu kapitału) w pojeździe kupionym w celach biznesowych
Koszt zakupu nowego (lub używanego) pojazdu nie może być bezpośrednio spisany jako wydatek biznesowy .
Zamiast tego, ponieważ pojazd jest własnością, która pogarsza się z biegiem czasu, musisz spisać koszt zakupu pojazdu za pomocą dodatku kosztów kapitału (CCA) w ciągu kilku lat.
Jeśli jesteś jedynym właścicielem lub członkiem związku partnerskiego , zgłosisz się do tego CCA w linii 9936 formularza T2125, oświadczenie o działalności gospodarczej lub działalności zawodowej (definicja).
(Kanadyjskie korporacje mogą również ubiegać się o CCA od pojazdów zakupionych przez nich w celach biznesowych, oczywiście w odpowiedniej sekcji zwrotu podatku dochodowego od osób prawnych T2. Wyliczenie CCA działa dokładnie w ten sam sposób, jak w przypadku właścicieli i partnerów jednoosobowych oraz obowiązują te same klasy i zasady CCA.)
Gdy spojrzysz na formularz T2125, na górze strony 4 pojawi się pole wyboru A - Obliczanie nadwyżki kosztów kapitałowych (CCA).
Sposób obliczania wysokości kosztów kapitału dostarcza szczegółowych objaśnień kolumna po kolumnie.
Co musisz wiedzieć przed obliczeniem kosztów CCA
1) Istnieją dwa różne typy pojazdów dla celów podatku dochodowego, pojazdów silnikowych i pojazdów pasażerskich , a rodzaj pojazdu, którego jesteś właścicielem lub najem, wpływa na kwotę, którą można odliczyć od kosztów kapitałowych i innych wydatków.
Ogólnie rzecz biorąc, doradzają, że pojazd pasażerski to "pojazd silnikowy zaprojektowany lub przystosowany głównie do przewozu osób na autostradach i drogach. Siedzi kierowcy i nie więcej niż ośmiu pasażerów. Większość samochodów, kombi, samochodów dostawczych i niektórych pick-upów to samochody osobowe ".
2) Pojazdy sklasyfikowane jako "Pojazdy silnikowe" korzystają z klasy 10 CCA, podobnie jak "Pojazdy pasażerskie", które kosztują 30 000 USD lub mniej, z wyłączeniem podatków. Samochody osobowe, których koszt przekracza 30 000 USD, są uważane za pojazdy luksusowe i należą do klasy 10.1:
| Reguły i definicje | Klasa 10 | Klasa 10.1 |
| Max. CCA Claimable | Bez limitu | 30 000 USD + GST / HST / PST |
| Max. Współczynnik CCA | 30% | 30% |
| Reguła półroczna przy zakupie | tak | tak |
| Reguła półroczna na wyprzedaży | Nie | tak |
| Pojazd silnikowy obejmuje: | ||
| podbierak służący do transportu towarów, sprzętu,> 50% wykorzystania gospodarczego | ✓ | |
| pick-up z rozszerzoną kabiną służącą do przewozu towarów, wyposażenia lub pasażerów,> 90% użytku biznesowego, 4-9 miejsc | ✓ | |
| samochód dostawczy używany do transportu towarów, sprzętu,> 50% wykorzystania biznesowego, 1-3 miejsc | ✓ | |
| furgonetka używana do przewozu towarów, sprzętu lub pasażerów,> 90% użytku biznesowego, 4-9 miejsc | ✓ | |
| Koszt pojazdu pasażerskiego do 30 000 USD obejmuje: | ||
| coupe, sedan, xover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up lub van inny niż zdefiniowany powyżej | ✓ | |
| Samochód pasażerski > 30 000 USD obejmuje: | ||
| każdy pojazd niesklasyfikowany jako pojazd silnikowy (jak określono powyżej) | ✓ |
Kanadyjski urząd skarbowy dostarcza zestawienie definicji pojazdów dla pojazdów kupionych lub wydzierżawionych po 17 czerwca 1987 r. I wykorzystywanych do zarobienia dochodu z działalności gospodarczej.
Nie wliczasz podatku od towarów i usług (GST) oraz prowizorycznego podatku od sprzedaży (PST) , ani zharmonizowanego podatku od sprzedaży (HST) , przy obliczaniu kosztu pojazdu w celu ustalenia, w której klasie jest on stosowany.
Limit CCA dla samochodu osobowego kosztuje 30 000 $, więc nawet jeśli cena pojazdu przekracza 30 000 $, możesz ubiegać się o 30 000 $ plus GST i PST (lub HST) na 30 000 $ - bez względu na koszt pojazdu.
Jeśli więc kupiłeś nowy samochód dostawczy za 42 000 USD do wykorzystania w swojej działalności, pojazd ten byłby w kategorii 10,1, gdzie kosztowałby więcej niż 30 000 $, a Ty mógłbyś ubiegać się o kapitał w wysokości 30 000 USD plus odpowiedni GST i PST (lub HST) na 30 000 USD.
Jeśli na przykład kupiłeś furgonetkę w BC, gdzie stawka PST wynosi 7% *, dodaj:
- 5% GST w wysokości 30 000 USD = 1500 USD
- 7% PST na 30 000 USD = 2100 USD
Całkowity koszt kapitału w wysokości 33 600 USD. Jest to kwota, którą wpisujesz w kolumnie 3 Obszaru B na formularzu T2125.
* BC PST zmienia się w zależności od kosztu zakupionego pojazdu; 7% w tym przypadku, gdy pojazd jest mniejszy niż 55 000 USD. zobacz Czy Twoja firma musi się zarejestrować w BC PST? po więcej szczegółów.
3) Uwaga na zasadę półrocza!
Zasada półrocza oznacza, że w roku, w którym zakupiłeś pojazd, możesz ubiegać się tylko o półroczny dodatek z tytułu kosztów kapitału (50%).
W przypadku przykładu, który właśnie podałem powyżej, kupując furgonetkę do użytku w twojej firmie, w roku podatkowym, w którym ją kupiłeś, mógłbyś ubiegać się o 16 800 $.
Porada podatkowa: Jeśli możesz, czas na zakup nowego pojazdu na koniec roku podatkowego Twojej firmy. W ten sposób otrzymasz 50% kosztów CCA za cały rok podatkowy (nawet jeśli nie masz pojazdu do końca), a następnie uzyskasz pełny 100% koszt CCA w pojeździe w przyszłym roku.
Oprogramowanie podatkowe pomaga
Oprogramowanie podatkowe może automatycznie przenosić wszelkie dane CCA z poprzedniego roku i wypełniać wartości dla bieżącego roku. Zapoznaj się z najważniejszymi kanadyjskimi programami dotyczącymi podatków dla tego i innych zalet korzystania z oprogramowania do przygotowania podatku.
Dodatkowe informacje
- Rozdział czwarty w kanadyjskim Urzędzie Skarbowym T4002 - Przewodnik po przychodach z biznesu i branży profesjonalnej dotyczy zasiłku z tytułu kosztów kapitałowych.
- Jak obliczyć wysokość kosztów kapitału
Na temat wydatków na pojazdy silnikowe warto również przeczytać:
- Wydatki biznesowe związane z korzystaniem z pojazdu w biznesie
- Jak zachować dziennik, aby ubiegać się o wydatki na pojazdy silnikowe
Inne artykuły podatkowe
Kanadyjski podatek dochodowy i Twój mały biznes
8 Strategie podatkowe dla małych firm w celu obniżenia podatku dochodowego w Kanadzie
5 wspólnych mitów dotyczących odliczeń od podatku dochodowego w kanadyjskim podatku dochodowym
Jak płacić podatek dochodowy jako niezależny kontrahent w Kanadzie?