I czy Twoja mała firma musi naliczać GST?
GST (podatek od towarów i usług) to "5% podatek od dostawy większości towarów i usług w Kanadzie" (Canada Revenue Agency (CRA)).
W prowincjach, które wciąż mają prowincjonalne podatki od sprzedaży towarów i usług, podatek od towarów i usług (GST) jest pobierany oprócz prowizji podatkowych w prowincjach (np. W Saskatchewan, Manitoba i Kolumbii Brytyjskiej). W Nowej Funlandii i Labradorze, Nowym Brunszwiku i Nowej Szkocji, PEI i Ontario, GST łączy się z PST (Prowincjonalnym Podatkiem od Sprzedaży), aby utworzyć HST (Zharmonizowany podatek od sprzedaży).
Zobacz Jak faktura za aktualne stawki GST / PST / HST dla wszystkich prowincji i terytoriów.
Kto musi zapłacić GST / HST?
Jako konsument płacisz GST / HST za wszystkie towary i usługi podlegające opodatkowaniu, z wyjątkiem towarów i usług objętych zerową stawką i zwolnionych z podatku . Zawsze są wyjątki. Prowincjonalne i terytorialne rządy i ludzie Pierwszych Narodów nie zawsze muszą płacić GST / HST.
Jako firma, o ile nie kwalifikujesz się jako mały dostawca (jak opisano poniżej), musisz obciążyć GST wszystkimi podlegającymi opodatkowaniu towarami i usługami.
Czy nierezydenci mogą odzyskać GST / HST na zakupionych towarach w Kanadzie?
Konsumenci niebędący rezydentami nie mogą odzyskać GST / HST zapłaconego od towarów zakupionych (i przejętych w posiadanie) w Kanadzie, chyba że mogą udowodnić, że towary zostały wywiezione z Kanady w ciągu 60 dni od zakupu. Nabywca musi wypełnić wymagane dokumenty eksportowe / importowe i zlecić ich pieczęć władzom granicznym.
Nabywca, który organizuje dla sprzedawcy bezpośrednie wysyłanie towarów na adres poza Kanadą, nie będzie obciążany GST / HST.
Jakie są przykłady przedmiotów, które są zwolnione z GST / HST?
- Sprzedaż używanych budynków mieszkalnych (jeśli właściciel nie jest budowlańcem, a budynek nie został znacząco odnowiony)
- Czynsz mieszkaniowy (jeśli trwa dłużej niż jeden miesiąc)
- Opłaty za mieszkania kondominium
- Usługi medyczne i stomatologiczne - obejmują lekarzy, dentystów, higienistów dentystycznych, ortodontów, optometrystów, kręgarzy, fizjoterapeutów, audiologów, psychologów, podiatrów, dietetyków, pracowników socjalnych (ale nie masażystów)
- Kursy dla szkół wyższych / uniwersytetów / szkół zawodowych, które prowadzą do uzyskania dyplomu lub dyplomu lub są wymagane do wykonywania zawodu lub zawodu
- Pomoc prawna
- Lekcje muzyki
- Opłaty za przejazd na promach, drogach, mostach itp.
- Opłaty za usługi finansowe, takie jak opłaty za rachunki bankowe, opłaty za pożyczki itp.
- Usługi świadczone przez samorządy lokalne, gminy, organizacje charytatywne i instytucje publiczne, takie jak dystrybucja wody, kanalizacja, wywóz śmieci i recykling, licencje i zezwolenia, tranzyt
Zobacz także Zwolnione Towary i Usługi Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego.
Jakie są przykłady przedmiotów zerowych?
Nabywca nie płaci podatku GST od pozycji o wartości zerowej; jednak sprzedawca może ubiegać się o podatek wejściowy, aby odzyskać GST / HST zapłacony od zakupów lub wydatków związanych ze sprzedażą przedmiotu. Przykłady:
- Podstawowe artykuły spożywcze - obejmuje mięso, drób, ryby, zboża, mleko, jaja, warzywa (świeże, mrożone, w puszkach), kawę, herbatę itp. (Nie obejmuje produktów nie niezbędnych do potrzeb żywieniowych, takich jak przekąski, napoje alkoholowe, napoje gazowane , słodycze itp.)
- Leki na receptę i opłaty za wydanie. Większość leków bez recepty, takich jak środki przeciwbólowe, witaminy i minerały, suplementy, środki na przeziębienie, bandaże itp. Nie są oceniane zerowo, a GST / HST muszą być naładowane. (Zasadniczo, jeśli przedmiot nie wymaga recepty i jest przeznaczony do leczenia drobnych dolegliwości, nie jest oceniany zerowo).
- Urządzenia medyczne, w tym wózki inwalidzkie, chodziki, laski, psy przewodniki, aparaty słuchowe, sztuczne zęby lub kończyny, okulary lub soczewki kontaktowe, psy przewodniki, urządzenia astmatyczne, modyfikacje pojazdów silnikowych w celu dostosowania do niepełnosprawności, ortotyki itp.
- Niektóre eksportowane towary i usługi. Towar musi zostać wysłany do miejsca przeznaczenia poza Kanadą.
Czy moja firma musi obciążyć GST?
Firmy, które są uważane za małych dostawców przez Canada Revenue Agency (CRA), nie muszą naliczać GST / HST.
Mały dostawca GST / HST jest zdefiniowany jako jedyny właściciel , spółka osobowa lub korporacja, której całkowite dochody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 30 000 USD lub mniej w ostatnich czterech kolejnych kwartałach kalendarzowych lub organ usług publicznych (taki jak organizacja non-profit), który ma łączną wartość dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 50 000 USD lub mniej w ostatnich czterech kolejnych kwartałach kalendarzowych.
Niektóre firmy nie mogą jednak ubiegać się o status drobnego dostawcy; operatorzy taksówek i limuzyn, na przykład, muszą zarejestrować się w GST, bez względu na to, jak niewielki jest ich roczny dochód.
Jak mogę zarejestrować i obciążyć / zlikwidować GST / HST?
Jeśli nie kwalifikujesz się jako Mały Dostawca i nie dostarczysz podlegających opodatkowaniu towarów lub usług, będziesz musiał pobierać, pobierać i odprowadzać podatek od towarów i usług. Podstawowym procesem jest rejestracja konta GST w Kanadyjskiej Agencji Revenue, śledzenie GST / HST, który zbierasz i / lub płacisz, oraz wypełnianie i składanie zeznania podatkowego GST / HST co kwartał (lub cokolwiek innego, przez jaki przypisany okres raportowania jest).
Możesz ubiegać się o podatek wejściowy (ITC) za GST, który płacisz lub jesteś winien "za zakupy i wydatki, które zużywasz, zużywasz lub dostarczasz w swojej działalności komercyjnej" (CRA).
Aby zapoznać się z przykładowymi szablonami faktur, zobacz:
Przykładowy szablon faktury z podatkami GST i PST
Przykładowa faktura ze zharmonizowanym podatkiem od sprzedaży (HST)
Szablon faktury dla prostej faktury (brak naliczonych podatków)
Zobacz też: