PST (RST) dla małych firm

Prowincjonalne stawki podatku od sprzedaży różnią się w różnych prowincjach

Czy musisz pobierać prowizję od podatku od sprzedaży lub od podatku od sprzedaży detalicznej (PST lub RST) od produktów i / lub usług oferowanych przez Twoją małą firmę? Pomimo prób Rządu Kanady, aby przekonać prowincje, które pobierają prowizoryczne podatki od sprzedaży, aby połączyć swój PST z federalnym podatkiem od towarów i usług (GST) w celu stworzenia zharmonizowanego podatku od sprzedaży (HST), nie wszystkie prowincje to zrobiły.

Jeśli masz wystarczająco dużo szczęścia, aby robić interesy w Albercie, Jukonie, Nunavut lub na Terytoriach Północno-Zachodnich, nie musisz się martwić o pobieranie prowizji od sprzedaży podatków od towarów lub usług, które sprzedajesz w swojej prowincji lub na danym terytorium, ponieważ są żadne.

Jednak w pozostałej części kraju sytuacja w zakresie podatku od sprzedaży w prowincjach jest bardziej skomplikowana. Ontario, Nowa Szkocja, Nowy Brunszwik, PEI oraz Nowa Fundlandia i Labrador działają w ramach "zharmonizowanego" systemu podatkowego; to znaczy, że połączyli swoje prowincjonalne podatki od sprzedaży z federalnym podatkiem od towarów i usług (GST), więc sprzedając detaliczne towary i usługi w tych prowincjach, zamiast oddzielnie pobierać opłaty GST i PST, nalicza się jednorazową opłatę HST (Zharmonizowany podatek od sprzedaży).

Manitoba, Saskatchewan i Kolumbia Brytyjska oraz Quebec traktują prowincjonalny podatek od sprzedaży jako odrębny od federalnego podatku od towarów i usług, więc PST i GST są rozliczane jako oddzielne pozycje na fakturach w tych prowincjach. Aby jeszcze bardziej zagmatwać sprawę, Manitoba odwołuje się do swoich systemów podatków od sprzedaży jako podatków od sprzedaży detalicznej zamiast do PST - a następnie do Quebecu, który ma swój własny podatek w całości (Quebec Sales Tax lub QST).

Prowincjalna stawka podatku od sprzedaży różni się w zależności od prowincji i zwykle naliczana jest od ceny sprzedaży towaru przed zastosowaniem podatku VAT.

Prowincje, w których obowiązuje podatek od towarów i usług (GST)

• Alberta - GST 5%
• Terytoria Północno-Zachodnie - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%

Prowincje, które naliczają zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST)

• Ontario - HST - 13%
• Nowy Brunszwik - HST 15% (stan na 1 lipca 2016 r.)
• Nowa Szkocja - HST 15%
• Newfoundland & Labrador - HST 15% (stan na 1 lipca 2016 r.)

• Wyspa Księcia Edwarda - 15% HST (stan na 1 października 2016 r.)

Prowincje, które oddzielnie pobierają GST i PST

• Kolumbia Brytyjska - GST 5% i 7% PST (wprowadzono w życie 1 kwietnia 2013 r .: zobacz, czy Twoja firma musi się zarejestrować w BC PST, aby uzyskać więcej informacji.)
• Saskatchewan - GST 5% i PST 6%
• Manitoba - GST 5% i RST 8% (podatek od sprzedaży detalicznej)
• Quebec - GST 5% i QST (podatek od sprzedaży w Quebecu) 9,975% (należy pamiętać, że od 1 stycznia 2013 r. QST nie jest już obciążany GST).

Chociaż PST jest określany jako podatek od sprzedaży detalicznej w wielu prowincjach, nie oznacza to, że PST dotyczy tylko firm detalicznych. Prowizoryczne podatki od sprzedaży są naliczane od detalicznych towarów i usług, bez względu na to, czy prowadzisz tradycyjną działalność detaliczną, czy nie.

Jednak dokładnie to, które towary i usługi podlegają opodatkowaniu, różnią się w zależności od prowincji, a w poszczególnych prowincjach występują nawet zmienne stawki PST, dlatego ważne jest zapoznanie się z kategoriami towarów podlegających opodatkowaniu, niepodlegających opodatkowaniu i zwolnionych z podatku. i usług, które dotyczą prowincji, w której prowadzisz działalność.

Sprawdź przed wysyłką

A jeśli wysyłasz towary lub usługi poza prowincją, musisz również znać (a nawet zarejestrować się w celu zbierania) PST w tych prowincjach i terytoriach, które wysyłasz; zobacz, co właściciele firm powinni wiedzieć o prowizji od sprzedaży w prowincjach.

Zasady GST / HST / PST dla osób i podmiotów z pierwszej grupy

Ogólnie rzecz biorąc, GST / HST / PST nie jest obciążany statusami Indian, pasm indyjskich ani zespołów pasmowych za towary lub usługi sprzedawane na ziemiach rezerwowych. To samo dotyczy towarów / usług zakupionych poza rezerwą, ale dostarczonych do rezerwy. Właściwa dokumentacja, taka jak Certyfikat Indyjskiej Karty Statusu, może być wymagana przez sprzedawcę. Aby uzyskać więcej informacji na temat zasad GST / HST dla pierwszych krajów, zobacz GST / HST i ludy tubylcze (Canada Revenue Agency). Aby uzyskać informacje na temat zasad PST dla pierwszych narodów w Kolumbii Brytyjskiej zobacz Sprzedaż do Pierwszych Narodów.

Chociaż podatki federalne lub prowincjonalne mogą nie mieć zastosowania do rezerw, niektóre zespoły wprowadziły swoje własne przepisy podatkowe, które mogą obejmować podatki od sprzedaży. Inne zespoły wprowadziły podatki od sprzedaży lub podatku od towarów i usług administrowane przez Canada Revenue Agency, takie jak FNST (First Nations Sales Tax) lub FNGST (First Nations Goods and Services Tax).

Aby uzyskać więcej informacji, w tym listę pasm, które zawarły umowy podatkowe z Urzędem Skarbowym w Kanadzie, zobacz Arkusz informacyjny - Opodatkowanie przez rząd autochtoniczny.

Chodzi o znajomość zasad

Ładowanie, rejestrowanie i przekazywanie prowizorycznych podatków obrotowych nie jest trudnym zadaniem, gdy już wiesz, jakie są zasady i jak je zastosować w firmie. Mam nadzieję, że ten element wstępny dotyczący podatków od sprzedaży w prowincjach dał ci trochę wiedzy potrzebnej do poradzenia sobie z podatkami od sprzedaży detalicznej. Jeśli będziesz również musiał naliczać GST od sprzedaży, przeczytaj artykuł Grappling With the GST / HST .