Bycie firmą świadczącą usługi osobiste ma poważne konsekwencje podatkowe
W Kanadzie korporacja usług osobistych to:
> "działalność, którą korporacja wykonuje w celu świadczenia usług innemu podmiotowi (na przykład osobie lub spółce), którą zwykle wykonywałby urzędnik lub pracownik tego podmiotu" (T4012 - Przewodnik po podatku dochodowym od osób prawnych T2 , rozdział 4, Przychody w Kanadzie Agencja).
Mówiąc wprost, nie chcesz, aby Kanadyjska Agencja Revenue (CRA) zdecydowała, że twoja korporacja pasuje do tej definicji, ponieważ korporacja usług osobistych (zwana też usługami personalnymi) nie może żądać żadnych standardowych kosztów biznesowych , w tym odliczenia dla małych firm .
Dzieje się tak dlatego, że jak wyjaśnia przewodnik CRA, osoba świadcząca te usługi w imieniu korporacji nazywa się pracownikiem (nie jest wykonawcą ).
Od razu twój dzwonek alarmowy powinien dzwonić jak oszalały, ponieważ jak wiesz, jest to podstawowy podział podatku dochodowego , pracownik kontra osoba biznesowa. Przedsiębiorcy (zarówno jednoosobowi, jak i korporacyjni ) mają o wiele więcej potencjalnych ulg podatkowych niż pracownicy.
Kanadyjska Agencja Skarbowa zasadniczo rozważa cztery kwestie w celu ustalenia, czy dana osoba jest pracownikiem lub niezależnym kontrahentem:
- Kontrola
- Własność narzędzi
- Szansa na zysk / ryzyko straty
- Integracja
Czy jesteś wykonawcą lub pracownikiem? dostarcza szczegółowych objaśnień każdego z tych punktów.
Ale mogą one być dyskusyjne pod względem ustalenia, czy korporacja jest uważana za firmę świadczącą usługi osobiste.
Wydaje się, że wszystko, co jest wymagane, aby mała korporacja była uważana za korporację usług osobistych, to:
1) osoba wykonująca usługi (ciebie) lub każda inna osoba powiązana z tobą jest określonym udziałowcem korporacji (osoba, która posiada co najmniej 10% wyemitowanych akcji dowolnej kategorii kapitału akcyjnego w spółce lub korporacja, bezpośrednio lub pośrednio, o każdej porze roku);
2) że "można rozsądnie uznać za funkcjonariusza lub pracownika podmiotu otrzymującego usługi", jeżeli nie istnienie korporacji.
Możesz zobaczyć, po przeczytaniu tej ostatniej pary zdań, jak trudne może być dla osoby z korporacją, która ma jednego udziałowca, który prowadzi interesy z jedną firmą, aby udowodnić, że jest inaczej.
Z punktu widzenia rządu, samo wezwanie pracownika do innego nie oznacza, że nie jest on faktycznie pracownikiem - zwłaszcza, gdy robi dokładnie to, co zrobiłby pracownik.
Korporacje, które nagle stają się korporacjami usług osobistych, nie tylko tracą korzystną korzyść podatkową z możliwości ubiegania się o wydatki biznesowe , ale również nie kwalifikują się do odliczenia podatku dla małych przedsiębiorstw, tracąc korzystną stawkę podatkową od pierwszych 500 000 $ aktywnych dochodów.
Co gorsza, firmy świadczące usługi osobiste również nie mają żadnej korzyści z odroczenia podatków; dla lat podatkowych kończących się 31 października 2012 r. i później, stawka podatku federalnego wzrosła do 28% z 15% (plus obowiązujący podatek prowincjonalny).
Historycznie problem ten był (i nadal jest) przedmiotem szczególnej troski dla konsultantów IT. Peter Kovessy poinformował, że tysiące lokalnych konsultantów IT spotkało się z ponurą oceną podatku, ponieważ Kanadyjska Agencja Revenue ponownie przeanalizowała ich relacje z agencjami pracowniczymi, które pomogły połączyć je z rządem federalnym (Taxman tłumaczy się konsultantom IT, Ottawa Business Journal ).
Konsultanci IT (i inne rodzaje konsultantów) zasadniczo wpadli na ścianę wbudowania. Jeśli nie włączą, agencje zatrudnienia i korporacje nie będą ich zatrudniać. Ale jeśli tak się stanie, mogą nie wydawać się wystarczająco "korporacyjni" dla Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego i kar podatkowych. Niektórzy konsultanci, zgodnie z powyższym artykułem Petera Kovessy'ego, musieli zapłacić rachunki za ponowną korektę podatku do wysokości 50 000 USD, gdy ich roszczenia z tytułu drobnych roszczeń i wydatki biznesowe były niedozwolone. Tak czy inaczej, są poza zasięgiem.
Niezależnie od tego, czy kanadyjski urząd skarbowy nadal prowadzi aktywne "ściganie" takich firm, każda mała firma, która sprzedaje usługi innej firmie, ryzykuje, że będzie postrzegana jako firma świadcząca usługi osobiste.
Przeczytaj więcej o problemie posiadania kanadyjskiej korporacji usług osobistych i jak możesz tego uniknąć w bycie zadeklarowanym, że Personal Services Corporation może naprawdę cię kosztować .
Znany również jako: Personal Services Business
Przykłady: Mitch był zdruzgotany, gdy jego podatki od przedsiębiorstw zostały ponownie ocenione, a on musiał zapłacić tysiące dolarów podatku dochodowego, ponieważ jego korporacja została uznana za firmę świadczącą usługi osobiste.