Gdzie jesteś i gdzie jesteś w celu ustalenia odpowiedzi
Odpowiedź:
To zależy od tego, w której prowincji lub na danym terytorium znajduje się twoje miejsce prowadzenia działalności. Niektóre prowincje zharmonizowały swoje podatki prowincjonalne z podatkiem od towarów i usług GST i pobierają zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) od towarów i usług podlegających opodatkowaniu. Niektóre prowincje / terytoria nie mają prowincjalnego podatku obrotowego i pobierają tylko HST, a niektóre prowincje pobierają oddzielny prowizję od sprzedaży (PST ).
Prowincje, które zarzucają HST
Ontario, Nowa Szkocja, Nowy Brunszwik, Wyspa Księcia Edwarda i Nowa Fundlandia / Labrador pobierają opłatę HST. W tych prowincjach nalicza się odpowiedni procent podatku HST od towarów i usług. W połączeniu z GST w tych prowincjach stawki są następujące:
- w Ontario , 13%
- w Nowym Brunszwiku, 13%
- na Wyspie Księcia Edwarda, 14%
- w Nowej Szkocji 15%
- w Nowej Funlandii i Labradorze, 15% (wzrost do 15% z 13% od 1 lipca 2016 r.)
Załóżmy, że sprzedałeś dzwonek za cenę 39,99 USD (towar podlegający opodatkowaniu). Jeśli sprzedajesz go w Nowej Szkocji, jego cena zostanie obliczona jako:
1 Dzwonek Wiatru 39,99 USD
HST @ 15% 6,00 USD
Całkowita cena 45,99 USD
Prowincje bez PST (Prowincjonalny podatek od sprzedaży)
Obliczanie GST i fakturowanie to naprawdę prosta sprawa w Albercie , na Terytoriach Północno-Zachodnich, w Nunavut i Jukonie, ponieważ te prowincje i terytoria nie mają prowincjonalnych podatków od sprzedaży; Opłaty GST naliczane są poprzez obliczenie 5% ceny sprzedaży przedmiotu i dodanie go do rachunku.
Faktura za dzwonek wiatru będzie po prostu:
1 Dzwonek Wiatru 39,99 USD
GST @ 5% 2,00 USD
Łączna cena 41,99 USD
Prowincje, które oddzielnie pobierają GST i PST
W prowincjach, w których obowiązuje PST ( Prowincjonalny podatek od sprzedaży ), należy pobierać zarówno GST, jak i PST ; obliczyć podatek GST od ceny towaru lub usługi przed zastosowaniem PST .
Prowincje Manitoba, Saskatchewan i Kolumbia Brytyjska mają PST:
- w Kolumbii Brytyjskiej , 7%
- w Saskatchewan, 6%
- oraz w Manitobie, 8% (znanej jako podatek od sprzedaży detalicznej lub RST)
- Quebec - 9,975% (znany jako podatek od sprzedaży Quebec lub QST).
Na przykład w Manitobie podatek od sprzedaży detalicznej wynosi 8 procent. RST, podobnie jak GST, jest obciążany całkowitą ceną sprzedaży towaru. (Całkowita cena sprzedaży obejmuje koszty dostawy, wysyłki, transportu lub obsługi). W takim przypadku Twoja sprzedaż dzwonka do wiatru byłaby obliczana jako:
1 Dzwonek Wiatru 39,99 USD
GST @ 5% 2,00 USD
PST @ 8% 3,20 USD
Całkowita cena 45,19 USD
Wyjątki dla małych dostawców
Jeśli Twoje całkowite dochody podlegające opodatkowaniu (przed wydatkami ) wynoszą 30 000 USD lub mniej w ubiegłym roku, kwalifikujesz się jako mały dostawca i nie musisz rejestrować się, aby zbierać i przekazywać GST / HST. Możesz mimo wszystko chcieć, abyś mógł odzyskać GST / HST na pokrycie kosztów opłaconych przez podatek VAT . Zwróć uwagę, że w prowincjach, które pobierają osobny plik PST, możesz kwalifikować się do wyjątku dla małego dostawcy dla federalnego GST, ale w prowincjach Saskatchewan i Manitoba nadal musisz naliczać PST / RST. BC ma równoważny wyjątek dla małych dostawców dla PST.
Wyjątki dotyczące towarów i usług zwolnionych od podatku i zerowej
Niektóre towary i usługi są zwolnione z opodatkowania lub podlegają zerowej ocenie, co oznacza, że nie naliczasz podatku HST na fakturze od klienta.
Zobacz jakie towary i usługi są zwolnione z GST / HST lub nie podlegają zerowym ratingom? dla wyjaśnienia towarów i usług zwolnionych od podatku i o zerowej wartości oraz przykłady każdego z nich.
Sprzedaż towarów i usług do innej prowincji lub terytorium
Jeśli sprzedajesz towary i usługi do innej prowincji lub terytorium, naliczasz GST / HST na podstawie stawki naliczonej w docelowej prowincji / terytorium. Jeśli na przykład Twoja firma ma siedzibę w Kolumbii Brytyjskiej, a Ty sprzedajesz i przesyłasz produkty do Alberty, pobierasz 5% GST zamiast stawki BC wynoszącej 5% GST + 7% PST.
Sprzedaż towarów i usług poza Kanadą
Nie musisz obciążać GST / HST towarami wysyłanymi do innego kraju. Mogą jednak obowiązywać podatki eksportowe / akcyzowe. Na przykład produkty takie jak papierosy i alkohol podlegają podatkowi akcyzowemu od rządów prowincjalnych i federalnych.
Aby uzyskać więcej informacji o fakturowaniu i stosowaniu podatków, zobacz temat Faktura i faktura za próbkę z HST . Oba te artykuły dokładnie wyjaśniają, jakie informacje muszą znajdować się na fakturze, a także udostępniają szablony faktur, z których można korzystać.
Powrót do> Common GST Questions Index