Które prowincje naliczają PST i prowincjonalne stawki podatku od sprzedaży
Prowincjonalny podatek od sprzedaży, powszechnie określany jako PST, to podatek prowincjonalny nakładany na konsumentów większości towarów i usług w niektórych prowincjach.
Które prowincje / terytoria pobierają PST?
Kilka prowincji w Kanadzie zgodziło się zintegrować swoje prowincjonalne podatki od sprzedaży z federalnym podatkiem od towarów i usług (GST), a teraz pobiera jeden zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST), który łączy w sobie GST z regionalnymi podatkami od sprzedaży.
Ontario wdrożyło HST w 2010 roku, dołączając do Nowej Szkocji, Nowego Brunszwiku oraz Nowej Fundlandii i Labradoru, gdzie HST działał już od jakiegoś czasu. Prowincja Kolumbii Brytyjskiej krótko wdrożyła HST, ale powróciła do reżimu PST po odrzuceniu HST w referendum w prowincji.
Stawki podatkowe w tych prowincjach z HST to :
- Ontario - łączna stawka HST 13%
- Łączna stawka New Brunswick - HST 15% (stan na 1 lipca 2016 r.)
- Nowa Szkocja - łączna stawka HST 15%
- Nowofundland i Labrador - łączna stawka HST 15% (stan na 1 lipca 2016 r.)
- Wyspa Księcia Edwarda - łączna stawka HST 15% (stan na 1 października 2016 r.)
Cztery prowincje mają obecnie prowincjonalny podatek od sprzedaży, który nalicza się oddzielnie, ale oprócz podatku GST. Prowincjalne stawki podatku od sprzedaży i nazwy są następujące :
- Kolumbia Brytyjska : 7% prowincja podatku od prowincji (PST)
- Manitoba : 8% podatku od sprzedaży detalicznej (RST)
- Saskatchewan : 5% prowizji od sprzedaży prowincji (PST)
- Quebec : 9.975% Quebec podatku od sprzedaży (QST)
Alberta , Jukon, Nunavut i Terytoria Północno-Zachodnie nie mają żadnych prowizorycznych podatków obrotowych i pobierają tylko GST.
Poza ogólnymi różnymi stawkami za PST, prowincjonalne podatki od sprzedaży mogą się różnić w poszczególnych prowincjach w zależności od tego, który produkt lub usługa jest opodatkowana. Na przykład w BC, podczas gdy zwykły prowizja od sprzedaży wynosi 7 procent, zostanie naliczona opłata w wysokości 12 procent w przypadku zakupu pojazdu od osoby prywatnej i 10 procent w przypadku zakupu alkoholu.
(Aby uzyskać więcej informacji, patrz Pobieranie i pobór podatków w Kolumbii Brytyjskiej.) Jako sprzedawca spoczywa na Tobie obowiązek dowiedzieć się, jakie stawki PST mają zastosowanie do Twoich towarów i usług oraz pobrać prawidłowe stawki.
Czy muszę się rejestrować i pobierać PST / RST / QST?
Jako operator firmy w dowolnej prowincji, która ma PST, Twoim obowiązkiem jest pobieranie, pobieranie i odprowadzanie prowizorycznego podatku obrotowego od odpowiednich towarów i usług. W przeciwieństwie do GST / HST, nie ma wyjątku dla drobnych dostawców dla prowincjalnego podatku od sprzedaży (z wyjątkiem BC, zobacz, czy Twoja firma musi się zarejestrować w BC PST?
Aby uzyskać więcej informacji na temat PST, zobacz:
Wyjątki dotyczące towarów i usług zwolnionych od podatku i zerowej
Niektóre towary i usługi są zwolnione z opodatkowania lub podlegają zerowej ocenie, co oznacza, że nie naliczasz PST / RST / QST na fakturze od klienta. Z punktu widzenia właściciela firmy, różnica między towarami i usługami zwolnionymi od towarów o zerowej wartości jest taka, że w przypadku towarów i usług o zerowej wartości można ubiegać się o podatek wejściowy (ITC), aby odzyskać PST / RST / QST, który zapłaciłeś lub jesteś winien Twoje zakupy biznesowe i / lub wydatki . To, co kwalifikuje się jako zwolnienie PST / RST / QST lub zero-wartość, może jednak różnić się w zależności od prowincji.
Więcej informacji można znaleźć w następujących dokumentach rządowych:
- Manitoba - Podsumowanie towarów i usług podlegających opodatkowaniu i zwolnionych z podatku
- BC - PST Zwolnienia i dokumentacja Wymagania biuletyn (PST 200)
- Saskatchewan - Biuletyny i zawiadomienia o podatku od prowincji.
- Quebec - Sprzedaż lub dostawy podlegające opodatkowaniu i sprzedaż lub dostawy o zerowej wartości.
Przykłady produktów zwolnionych z PST na stronie internetowej rządu BC:
- żywność przeznaczona do spożycia przez ludzi (np. podstawowe artykuły spożywcze i przygotowana żywność, np. posiłki w restauracji)
- książki, gazety i czasopisma
- odzież dziecięca
- rowery
- leki na receptę i domowe środki medyczne, takie jak syrop na kaszel i leki przeciwbólowe
- produkty zdrowotne i medyczne oraz sprzęt dla osób niepełnosprawnych *
- odzież i obuwie dla dorosłych dla dzieci poniżej 15 lat *
- przybory szkolne dla studentów *
- sprzęt ochronny i odzież ochronną *
- rolnictwo, nawozy, rybołówstwo i akwakultura *
- zakupy przez osoby i zespoły Pierwszych Narodów na terenie rezerwowym *
- towary nabyte w celu odsprzedaży lub dzierżawy *
* Dostępne w pewnych okolicznościach i może wymagać dokumentacji.
Przykłady usług i zaopatrzenia QST Zero-rated na stronie internetowej Revenu Quebec:
- sprzedaż leków na receptę
- sprzedaż niektórych urządzeń medycznych
- sprzedaż podstawowych artykułów spożywczych
- sprzedaż niektórych nieruchomości wykorzystywanych w rolnictwie i rybołówstwie
- sprzedaż niektórych towarów lub usług eksportowanych poza Kanadę (lub poza Quebec, do celów QST)
- świadczenie niektórych usług przewozu osób lub towarów
- sprzedaż książek drukowanych, które mają Międzynarodowy Standardowy Numer Książki (ISBN), wyłącznie w systemie QST
Aby uzyskać informacje o GST / HST, zobacz Odpowiedzi na typowe pytania dotyczące GST / HST i / lub Wszystko o GST / HST dla kanadyjskich małych firm .
Znany również jako: RST (Retail Sales Tax). QST (Quebec Tax Sales).
Przykłady: w Quebec PST (prowincja podatku od sprzedaży) nosi nazwę QST (Quebec Sales Tax).