Kiedy i jak obciążyć Ontario HST
(A oto ceny PST, GST i HST dla wszystkich prowincji i terytoriów w Kanadzie na wypadek, gdyby były potrzebne).
Ontario HST
Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) zastąpił obowiązujące prowincjonalne podatki od sprzedaży oraz federalny podatek od towarów i usług (GST) w Ontario w dniu 1 lipca 2010 r. Prowizja racjonalnej realizacji HST w prowincji polegała na usprawnieniu systemu podatku od sprzedaży w "tym, co jest oglądane jako najbardziej efektywna forma opodatkowania na całym świecie ".
HST stosuje się w przypadku większości dostaw towarów i usług w Ontario w wysokości 13% , składających się z 5% części federalnej i 8% prowincjalnej części. (Jeśli pobierasz opłatę HST w Ontario, nie rozbijasz jej, obciążasz i wyświetlasz na fakturach jako zwykły 13%.)
Kilka innych prowincji w Kanadzie również wdrożyło HST (w różnym tempie), w tym w Nowym Brunszwiku, Nowej Szkocji, Nowej Funlandii i Labradorze oraz na Wyspie Księcia Edwarda. Niektóre inne prowincje i terytoria (np. Alberta) nie mają prowincjonalnego podatku od sprzedaży i pobierają tylko GST.
Inne (np. Kolumbia Brytyjska) pobierają GST + PST.
Dla większości firm HST ma tę przewagę, że połączenie PST i GST w jeden podatek pozwala im odzyskać całą kwotę podatku od sprzedaży. Jednolity system podatkowy może również zmniejszyć obciążenie administracyjne - niestety jest to nieco zrównoważone przez różne zwolnienia i rabaty, jak opisano poniżej.
Czy musisz się zarejestrować w HST?
Nowe firmy będą musiały zarejestrować się w usłudze HST, chyba że są małymi dostawcami i nie będą tego robić (patrz następna sekcja).
Wyjątek małego dostawcy
W Ontario obowiązuje wyjątek dla małych dostawców , więc jeśli prowadzisz małą firmę, która zarabia 30 000 USD lub mniej rocznie, nie musisz rejestrować się i zbierać Ontario HST. Możesz jednak dobrowolnie zarejestrować swoją małą firmę. Zarejestrowanie firmy dla HST umożliwia odzyskanie wszelkich HST opłaconych z zakupów biznesowych lub wydatków (są one deklarowane jako wejściowe ulgi podatkowe ).
Co jest zwolnione z HST
Konsumenci nie muszą płacić podatku HST od artykułów zwolnionych, takich jak:
- Kwalifikujące się jedzenie i napoje - obejmuje podstawowe artykuły spożywcze. Nie obejmuje napojów alkoholowych, napojów bezalkoholowych, słodyczy, przekąsek itp.
- Usługi zdrowotne, medyczne i stomatologiczne świadczone przez licencjonowanych lekarzy (w tym optometryków, chiropraktyków, fizjoterapeutów, pedikiurzystów, audiologów, patologów mowy, terapeutów zajęciowych, psychologów, podiatrów, położnych itp.)
- Opieka nad dzieckiem
- Korepetycje
- Leki na receptę
- Większość usług finansowych
Zobacz punkt Zwolnienia i rabaty w punkcie sprzedaży, aby uzyskać pełną listę.
Rabaty w punktach sprzedaży (przedmioty zwolnione z PST, ale nie GST)
W przypadku przedmiotów, które wcześniej były zwolnione z podatku prowincji Ontario (ale nie GST), kupcy muszą podać rabaty w punkcie sprzedaży 8% prowincjalnej części HST.
Obejmuje to takie elementy, jak:
- Ubrania dziecięce
- Obuwie dziecięce (do rozmiaru 6)
- Kwalifikujące się gotowane jedzenie i napoje sprzedawane za 4,00 USD lub mniej
- Książki (w tym książki audio)
- Gazety
- Foteliki samochodowe i foteliki dziecięce
- Kobiece produkty higieniczne
- Pieluchy
Podróże lotnicze pochodzące z Ontario i kończące się w USA
Udzielenie rabatu w punkcie sprzedaży wiąże się z automatycznym uznaniem prowincjonalnej części HST i pobieraniem jedynie 5% federalnej części HST płatnej przy sprzedaży tego produktu. Rabaty w punktach sprzedaży nie będą miały wpływu na zdolność do ubiegania się o podatek wejściowy od wkładów firmy.
Należy pamiętać, że ubezpieczenie domu podlega prowincjonalnej części HST - część GST jest zwolniona.
Ładowanie HST
Zasadniczo, niezależnie od tego, czy pobierasz podatek HST od dostarczanych towarów lub usług, zależy to od miejsca dostawy.
Do ustalenia, czy dostawa jest realizowana w uczestniczącej prowincji, czy poza nią, obowiązują szczególne zasady.
Podczas gdy nie zaproponowano żadnych zmian w istniejących zasadach dotyczących dostaw materialnych rzeczy osobistych i nieruchomości, zasady dotyczące miejsca dostawy wartości niematerialnych i usług zmieniły się znacznie wraz z wprowadzeniem HST.
Śledź te linki, aby poznać szczegóły:
Wymagania dotyczące faktur
Podobnie jak w przypadku GST, na fakturach (oraz paragonach, umowach i innych dokumentach firmowych) muszą znajdować się określone informacje, które informują klientów o wysokości pobieranego podatku, a także o posiadanej dokumentacji. musisz wnioskować o ulgi podatkowe (ITC). Możesz sprawdzić, jakie informacje są wymagane w tym formularzu faktury za pomocą HST lub w kanadyjskim urzędzie skarbowym RC4022: Informacje ogólne dla abonentów GST / HST .
Pomoc rządowa
Aby poznać szczegółowe informacje o tym, jak określić, kiedy należy obciążyć HST lub po prostu GST, zharmonizowany podatek od sprzedaży w Kanadzie: Zasady dotyczące miejsca dostawy w celu ustalenia, czy dostawa jest realizowana w prowincji (Biuletyn techniczny GST / HST B-103) jest szczególnie przydatny. Wyjaśnia, w jaki sposób zastosować HST w odniesieniu do materialnego i niematerialnego majątku osobistego, nieruchomości i usług i jest wysadzany przykładami.
Kanadyjski Urząd Skarbowy GST / HST dla firm przedstawia znacznie więcej informacji na temat stosowania GST / HST.
Zobacz też:
Częste pytania dotyczące GST / HST