Czy Twoja firma musi zbierać GST / HST lub nie?
Canada Revenue Agency (CRA) Definicja dla firm
W przypadku firm definicja małych dostawców w kanadyjskim Urzędzie Skarbowym określa, że aby kwalifikować się jako mały dostawca, łączne przychody podlegające opodatkowaniu (przed wydatkami ) ze wszystkich przedsiębiorstw wynoszą 30 000 USD lub mniej w ostatnich czterech kolejnych kwartałach kalendarzowych oraz w każdym pojedynczym kwartale kalendarzowym.
Teraz nie jest tak proste, jak się wydaje. Aby ustalić, czy pasujesz do definicji małego dostawcy, zarabiając 30 000 USD lub mniej rocznie, musisz uwzględnić swoje światowe przychody ze sprzedaży towarów i usług podlegających GST / HST, które obejmuje sprzedaż i zaopatrzenie o zerowej wartości .
Musisz również uwzględnić dochody któregoś ze swoich współpracowników. Musisz wykluczyć usługi finansowe, wartość firmy i sprzedaż nieruchomości kapitałowych.
Przykłady małych definicji definicji dostawcy
W poniższym przykładzie łączny przychód z poprzednich czterech kwartałów nie przekracza 30 000 USD, mimo wzrostu przychodów za kwartał kończący się 31 marca 2016 r., Więc definicja małego dostawcy ma zastosowanie (co najmniej w następnym kwartale plus jeden miesiąc):
| Kwartał kończący się w czerwcu. 30, 2015 | 8 000 USD |
| Kwartał kończący się 30 września 2015 r | 5000 USD |
| Kwartał kończący się 31 grudnia 2015 r | 6000 USD |
| Kwartał kończący się 31 marca 2016 r | 10 000 USD |
| Łącznie za ostatni z kolejnych kwartałów kalendarzowych | 29 000 USD |
Jednak w poniższym przykładzie przychody za kolejny kwartał kończący się 30 czerwca 2016 r. Były również wysokie, co spowodowało wzrost przychodów w poprzednich czterech kwartałach powyżej limitu 30 000 USD - tak więc definicja małego dostawcy zakończyła się 30 czerwca 2016 r. Plus jeden miesiąc. Przedsiębiorstwo musi złożyć wniosek o rejestrację podatku GST / HST w ciągu 30 dni od pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu.
W tym przypadku status małego dostawcy zakończył się 31 lipca 2016 r., Więc jeśli następna sprzedaż miała miejsce 1 sierpnia 2016 r., Firma musi złożyć wniosek o rejestrację podatku GST / HST do końca sierpnia 2016 r .:
| Kwartał kończący się 30 września 2015 r | 5000 USD |
| Kwartał kończący się 31 grudnia 2015 r | 6000 USD |
| Kwartał kończący się 31 marca 2016 r | 10 000 USD |
| Kwartał kończący się w czerwcu. 30, 2016 | 10 000 USD |
| Łącznie za ostatni z kolejnych kwartałów kalendarzowych | 31 000 USD |
Obliczenia dotyczące określenia statusu drobnych dostawców należy składać na koniec każdego kwartału.
Należy pamiętać, że jeśli w dowolnym dniu firma dokona sprzedaży przekraczającej limit 30 000 USD, zwolnienie dla małych dostawców natychmiast przestaje obowiązywać i:
- GST / HST muszą zostać zebrane przy sprzedaży
- GST / HST muszą być gromadzone przy późniejszej sprzedaży
- Firma musi zarejestrować się w GST / HST w ciągu 30 dni
Mała definicja dostawcy dla organizacji charytatywnych i instytucji publicznych
Mały próg dla dostawców usług charytatywnych i innych instytucji użyteczności publicznej jest inny; Aby zakwalifikować się jako mały dostawca, istnieją dwa testy, z których jeden musi zostać spełniony, aby uzyskać status małego dostawcy:
1) Roczny test podaży podlegających opodatkowaniu
Przychody organizacji charytatywnych lub innych instytucji publicznych z tytułu dostaw podlegających opodatkowaniu na całym świecie (z wyłączeniem sprzedaży nieruchomości i usług finansowych) muszą być równe lub mniejsze niż 50 000 USD w bieżącym kwartale kalendarzowym oraz w ciągu poprzednich czterech kolejnych kwartałów kalendarzowych, lub:
2) Test przychodów brutto
Pierwszy rok podatkowy - rejestracja GST / HST nie jest wymagana
Drugi rok podatkowy - jeżeli dochód brutto z pierwszego roku podatkowego wynosi 250 000 USD lub mniej, rejestracja GST / HST nie jest wymagana.
Kolejne lata obrotowe - jeżeli dochód brutto z jednego z dwóch poprzednich lat podatkowych jest mniejszy niż 250 000 USD, rejestracja GST / HST nie jest wymagana.
Informacje rejestracyjne GST / HST
Pamiętaj, że nawet jeśli jesteś małym dostawcą, możesz chcieć zarejestrować się w GST dobrowolnie . Rejestracja pozwoli Ci ubiegać się o podatek wejściowy (ITC) za GST / HST zapłacony od przedmiotów i usług zakupionych dla Twojej firmy, a także, na przykład, GST / HST od hoteli, posiłków i innych wydatków poniesionych podczas podróży służbowych cele.
Niektóre prowincje kanadyjskie zharmonizowały swoje prowincjonalne podatki od sprzedaży (PST) z GST w celu utworzenia połączonego HST.
Inne (takie jak Kolumbia Brytyjska) nie pobierają jeszcze GST i PST oddzielnie. Zobacz stawki podatkowe, aby wyświetlić listę aktualnych stawek dla każdej prowincji i terytorium.
W przypadku startera w rejestracji GST / HST patrz: Rozpoczęcie działalności: Zarejestruj się w GST / HST .
Przykłady: Mimo że Jean zakwalifikował się jako mały dostawca, zdecydował się zarejestrować w GST / HST.