Rejestracja GST i małe zwolnienie dla dostawców
Federalny podatek od towarów i usług, 5-procentowy podatek od większości kanadyjskich towarów i usług, rozpoczął się 1 stycznia 1991 r., Zastępując ukryty 13,5% podatek od sprzedaży producenta. Miało to poprawić i usprawnić system podatkowy, w szczególności dla przedsiębiorstw eksportowych .
Niestety, nie wszystkie prowincje podpisały umowy, aby połączyć dotychczasowe prowincjonalne systemy podatku od sprzedaży z GST, co zmusiło właścicieli firm do złożenia zarówno zwrotu podatku GST, jak i podatku od prowincji (PST).
Prowincje, które łączyły swoje podatki od sprzedaży z GST, pobierają tzw. Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST).
Aby dodać do zamieszania, stawki HST / PST różnią się od prowincji do prowincji, a wiele produktów i usług jest zwolnionych (niektóre z PST, ale nie GST i na odwrót), powodując ogromne problemy z fakturowaniem dla firm.
Z wyjątkiem czterech prowincji zachodnich (Kolumbia Brytyjska, Alberta, Saskatchewan i Manitoba) wszystkie inne prowincje pobierają opłaty HST. Prowincje Alberta i Terytoria Północno-Zachodnie, Nunavit i Yukon nie mają prowizorycznego podatku obrotowego, więc naliczane są tylko GST. Oto aktualne stawki PST, GST i HST dla wszystkich różnych prowincji i terytoriów w Kanadzie.
W Quebecu Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administruje GST i HST dla Canada Revenue Agency. (Możesz skontaktować się z MRQ, bezpłatny pod numerem 1-800-567-4692.)
Bez względu na to, jak konsumenci go nie cierpią, a grupy biznesowe są przeciwko niemu, GST ma pozostać, a większość małych firm jest zmuszona zmagać się ze zbieraniem i przekazywaniem GST / HST.
Czy rejestracja GST / HST jest konieczna dla Twojej firmy?
To zależy.
Nie musisz rejestrować się w GST / HST, jeśli dostarczasz tylko towary i usługi zwolnione z GST / HST. Przykłady towarów i usług objętych wyłączeniem GST / HST obejmują usługi opieki nad dziećmi, lekcje muzyki i używane mieszkania mieszkalne.
Nie musisz rejestrować się w GST / HST, jeśli kwalifikujesz się jako mały dostawca zgodnie z Canada Revenue Agency (CRA) i nie jesteś jednym z wyjątków od reguły małego dostawcy.
Ogólnie rzecz biorąc, niewielki dostawca jest zdefiniowany jako jedyny właściciel , spółka osobowa lub korporacja, której całkowite dochody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 30 000 USD lub mniej rocznie . Instytucje użyteczności publicznej, takie jak organizacje charytatywne, organizacje non-profit, gminy lub uniwersytety, kwalifikują się jako drobni dostawcy, jeśli ich łączne przychody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 50 000 USD lub mniej rocznie.
Niektóre firmy są jednak zobowiązane do rejestracji w GST / HST, nawet jeśli są to małe firmy:
- Operatorzy taksówek i limuzyn
- i nierezydenci (którzy sprzedają bilety na seminaria i inne wydarzenia).
Kiedy musi nastąpić rejestracja GST / HST?
Zasadniczo masz 29 dni na złożenie wniosku o rejestrację GST / HST od dnia, w którym Twoja firma przekracza kwotę progową dla małego dostawcy.
Jeśli więc 1 czerwca moje przychody przekroczą 30 000 USD, będę musiał do 29 czerwca złożyć wniosek o rejestrację. Pamiętaj jednak, że 1 czerwca będzie moją skuteczną datą rejestracji GST / HST i będę odpowiedzialny za zbieranie GST / HST od tej daty.
Jak zarejestrować się w GST / HST
Rejestracja GST w Canada Revenue Agency (CRA) jest łatwa. Możesz zarejestrować się przez telefon, online, pocztą lub wpuścić do lokalnego biura CRA. Co to jest proces rejestracji GST zawiera numery telefonów i adresy, których potrzebujesz.
(W Quebecu pamiętaj, że musisz skontaktować się z Ministère du Revenu du Québec (MRQ) zamiast z Canada Revenue Agency w celu rejestracji GST. Ich numer telefonu to 1-800-567-4692.)
Po rejestracji otrzymasz numer firmowy, numer identyfikacyjny firmy, z którego będziesz korzystać przy wszystkich kontaktach z agencją ratingową.
Dobrowolna rejestracja GST / HST ma zalety
Nawet jeśli kwalifikujesz się jako mały dostawca, możesz mimo to zarejestrować się w GST.
Bez względu na to, w jakim jesteś przedsiębiorstwie, będziesz płacić GST / HST za podlegające opodatkowaniu towary i usługi, z których korzystasz w trakcie swojej działalności komercyjnej.
Jeśli jesteś zarejestrowanym użytkownikiem usługi GST / HST, możesz odzyskać część zapłaconego GST / HST za zakupy biznesowe za pomocą wejściowych ulg podatkowych .
Duża przewaga dobrowolnej rejestracji GST / HST
Jak wspomniano wcześniej, nie musisz rejestrować się w podatku od towarów i usług (GST / HST) w Kanadzie, jeśli Twoja firma kwalifikuje się jako mały dostawca .
Ale nawet jeśli nie musisz, możesz się zarejestrować w każdym razie ze względu na dużą zaletę rejestracji GST / HST - Input Tax Credits.
Podatki wejściowe to kredyty, które możesz odzyskać, aby odzyskać GST / HST zapłacony lub należny za towary lub usługi, które nabyłeś "w trakcie (Twojej) działalności komercyjnej" (Canada Revenue Agency).
Jeśli nie zarejestrujesz się w GST / HST, nie będziesz mieć możliwości odzyskania zapłaconego GST / HST. W przypadku większości małych przedsiębiorstw, kwota GST / HST zapłacona za nabycie dostaw i usług w ciągu roku jest znaczna, więc rejestracja GST / HST ma sens ekonomiczny.
Podatku podatku podatki wejściowe są "stackable". Wpłaty na poczet podatku GST / HST nie trzeba zgłaszać w okresie sprawozdawczym, w którym dokonano zakupów. Masz maksymalnie cztery lata od końca okresu, w którym po raz pierwszy podatek od podatku wejściowego mógł zostać obciążony w większości przypadków odpowiednim podatkiem od podatku GST / HST.
Weź również pod uwagę, że jako nowy rejestrujący GST / HST, możesz mieć możliwość ubiegania się o podatek wejściowy dla GST / HST zapłaconego lub należnego od towarów lub zapasów, które masz pod ręką podczas rejestracji.
Zasady zgłaszania roszczeń z tytułu podatku GST / HST
Zasady ubiegania się o podatki wejściowe na poczet podatku GST / HST są bardzo podobne do zasad ubiegania się o wydatki biznesowe związane z podatkiem dochodowym.
Zgodnie z informacją Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego o ogólnych informacjach dla GST / HST , możesz ubiegać się o ulgę podatkową na poczet kosztów operacyjnych, takich jak komercyjny czynsz, media i materiały biurowe, a także na wydatki związane z wyżywieniem i rozrywką. Możesz również ubiegać się o podatek VAT na poczet podatku GST / HST w zamian za zwrot kosztów poniesionych przez pracowników lub partnerów. Możesz również ubiegać się o ulgę podatkową dla nieruchomości kapitałowych.
Wydatki, które nie kwalifikują się jako wejściowe ulgi podatkowe
Niektórych zakupów lub wydatków nie można wykorzystać do ubiegania się o ulgi podatkowe. Główną kategorią zakupów lub wydatków, których nie można wykorzystać, są dobra i / lub usługi kupione lub przywiezione na własny użytek (w przeciwieństwie do kupowania lub importowania w celu konsumpcji biznesowej).
Niektóre z pozostałych zakupów lub wydatków, które nie kwalifikują się, to:
- podlegające opodatkowaniu towary i usługi zakupione lub przywiezione w celu dostarczenia zwolnionych towarów i usług
- część własności kapitałowej
- "składki członkowskie lub opłaty dla klubów, których głównym celem jest zapewnienie obiektów rekreacyjnych, gastronomicznych lub sportowych" (CRA).
Rejestracja GST / HST
Przekonany, że powinieneś się teraz zarejestrować i zastanawiać się, w jaki sposób? Co to jest proces rejestracji GST? zapewnia numery telefonów i adresy, których potrzebujesz.
Okresy sprawozdawcze i zwrot GST / HST
Kiedy rejestrujesz się w GST w Kanadzie , Canada Revenue Agency (CRA) przydziela Ci okres sprawozdawczy GST / HST na podstawie całkowitej rocznej sprzedaży podlegających opodatkowaniu towarów i usług GST / HST.
Ten okres sprawozdawczy może być miesięczny, kwartalny lub roczny. Kanadyjski urząd skarbowy przydzieli Ci okres sprawozdawczy oparty na twoich całkowitych podlegających opodatkowaniu dostawach towarów i usług w poprzednim roku podatkowym podczas rejestracji w GST / HST. W zależności od tego, co to jest, możesz wybrać inny opcjonalny okres raportowania.
(Aby zmienić przypisany okres raportowania GST / HST, możesz zadzwonić do Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego lub wypełnić i wysłać Formularz GST20, Wybory dla okresu sprawozdawczego GST / HST .)
Pamiętaj, że musisz zgłaszać swoje zwroty GST / HST na czas zgodnie z harmonogramem okresu raportowania, nawet jeśli nie prowadziłeś żadnych działań biznesowych lub nie zebrałeś żadnego GST / HST w tym okresie raportowania.
Dla każdego okresu sprawozdawczego należy przygotować i przesłać do CRA zwrot GST / HST, który pokazuje kwotę GST / HST naliczoną klientom, oraz kwotę GST / HST zapłaconą lub zawdzięczającą swoim dostawcom. Różnica między tymi dwoma to twój podatek netto. (Aby uzyskać więcej informacji na temat sytuacji, takich jak GST / HST pobierane i nieodzyskane oraz złe korekty zadłużenia, zobacz sekcję Obliczanie podatku netto w RC4022 - Informacje ogólne dla podmiotów rejestrujących GST / HST (CRA)).
Czy nie byłoby miło, gdyby było tak proste, jak to właśnie opisałem? Jest to nieco bardziej skomplikowane ze względu na podatki wejściowe i różne klasy towarów i usług GST / HST. Dostarczone towary i usługi mogą podlegać opodatkowaniu GST / HST, GST / HST lub GST / HST zero-rated.
GST / HST Towary i usługi podlegające opodatkowaniu
Są to firmy, które pobierają GST / HST i mogą ubiegać się o ulgę podatku wejściowego na swoich zwrotach GST / HST. Większość towarów i usług należy do tej kategorii, a Ty naliczasz i pobierasz GST lub odpowiedni HST od transakcji. Zobacz artykuł Faktura za aktualne stawki podatku GST / PST / HST dla różnych prowincji i terytoriów.
Pomyśl o zakupie / sprzedaży zabawki, biżuterii, benzyny lub dysku twardego. Lub zakwaterowanie w hotelu lub zakup lub leasing samochodu. Dwa towary lub usługi związane bezpośrednio z biznesem i mieszczące się w tej kategorii, o których możesz nie wiedzieć, to opłaty franszyzowe i reklamowe (chyba że reklama jest przekazywana nierezydentowi Kanady).
Towary i usługi zwolnione z GST / HST i zerowe
Jako firma naliczasz konsumentowi brak podatku GST / HST od towarów zwolnionych z podatku GST lub towarów i usług o zerowej stawce podatku GST, ale te dwie klasy towarów różnią się pod względem wejściowych ulg podatkowych.
W przypadku towarów i usług zwolnionych z podatku GST nie pobieramy GST / HST i nie można ubiegać się o ulgę podatkową.
W przypadku towarów i usług o zerowej stawce GST / HST naliczasz 0% GST / HST i możesz ubiegać się o ulgę podatkową.
Towary i usługi objęte zwolnieniem z podatku GST / HST obejmują usługi opieki nad dziećmi, lekcje muzyki, wiele usług edukacyjnych i wykorzystywanych budynków mieszkalnych. Szczegółowe informacje na temat tych i innych przykładów można znaleźć w wykazie towarów i usług zwolnionych z podatku GST w Kanadzie, w dokumencie RC4022 - Informacje ogólne dla rejestrujących GST / HST .
Towary i usługi o zerowej wartości obejmują podstawowe artykuły spożywcze, leki na receptę i eksport.
Księgowanie dla GST / HST
Aby poprawnie obliczyć swoje podatki wejściowe i uzupełnić zwrot GST, musisz mieć pewność, że nie tylko monitorujesz, ile GST lub HST zbierzesz, ile GST lub HST zapłacisz, ale także monitorujesz GST / HST według kategorii.
Kanadyjskie wersje oprogramowania księgowego, takie jak Quickbooks i Simply Accounting, znacznie upraszczają śledzenie GST / HST, ponieważ program automatycznie śledzi GST / HST zapłacone przy każdej transakcji i generuje raport GST / HST.
Oczywiście, prowadzenie skrupulatnych zapisów jest kluczowe, jeśli zamierzasz pozostać na szczycie swoich płatności GST / HST i zmaksymalizować swoje podatki podatku wejściowego GST / HST. Ale musisz to zrobić w każdym razie dla celów podatku dochodowego . Prowadzenie aktualizacji GST / HST powinno być częścią regularnych procedur księgowych.