Obudowa dla pracowników pracujących za granicą
Obudowa pracownicza: Deductible dla Twojej firmy?
Jeśli płacisz za mieszkanie dla pracowników, ten koszt jest zwykle uważany za koszt podatkowy dla Ciebie jako pracodawcy jako wydatek biznesowy .
Oznacza to, że możesz uwzględnić te koszty w swoim zeznaniu podatkowym, jeśli możesz pokazać, że są one bezpośrednio powiązane.
Obudowa dla pracowników: podlegająca opodatkowaniu dla twoich pracowników?
Świadczenia pracownicze prawie zawsze podlegają opodatkowaniu na rzecz pracownika, ponieważ są częścią dochodu pracownika. Jednak w przypadku niektórych świadczeń korzyści mogą być niepodlegające opodatkowaniu (IRS nazywa je "wykluczone").
Świadczeń mieszkaniowych pracowniczych można wykluczyć, jeżeli spełnione są te trzy warunki (wszystkie z nich):
1. Obudowa znajduje się w lokalu przedsiębiorstwa pracodawcy. Dla pracownika domowego Twój dom byłby miejscem pracy.
2. Mieszkanie jest zapewnione dla wygody pracodawcy. Musisz mieć "uzasadniony powód biznesowy", aby zapewnić mieszkanie, a nie tylko jako sposób na zapewnienie pracownikowi dodatkowego wynagrodzenia.
I
3. Pracownik musi zaakceptować warunki mieszkaniowe jako warunek zatrudnienia. Warunkiem zatrudnienia, zwanym również warunkami zatrudnienia, jest to, na co pracownik i pracodawca zgadzają się na początku zatrudnienia.
Obie strony zgadzają się przestrzegać tych warunków. W takim przypadku musisz wymagać, aby pracownicy mieszkali na terenie firmy, aby mogli "prawidłowo wykonywać swoje obowiązki". Ten warunek może dotyczyć pracownika, który musi przebywać w lokalu przez cały czas lub gdy twoja nieruchomość znajduje się w odległej lokalizacji.
Niektóre przykłady mieszkań, które spełniają kryteria i nie podlegają opodatkowaniu dla pracownika:
- Pracownicy rybołówstwa, którzy mieszkają na łodzi dostarczonej przez firmę
- Pracownik budowlany, który pracuje w odległej lokalizacji i nie ma innych dostępnych mieszkań
- Niania, która musi opiekować się dziećmi przez całą dobę
Przykładem mieszkania podlegającym opodatkowaniu jest sytuacja, w której pracownik otrzymuje miejsce pobytu lub oferuje dodatek mieszkaniowy, ponieważ ma on do swojej dyspozycji długą drogę. To nie jest warunek zatrudnienia. Warunek wymogu zatrudnienia oznacza, że pracownik nie może wykonywać swojej pracy bez pozostawania na terenie nieruchomości.
Obudowa i posiłki
Jeśli posiłki nie są dostępne dla pracowników, którzy mieszkają w Twoim lokalu, posiłki dla pracowników, które są dostarczane na terenie Twojej firmy i są dla Twojej wygody, są również wyłączone z podatków. Ma to sens, że jeśli zaoferujesz mieszkanie na tej podstawie, będziesz musiał podać także posiłki dla pracowników.
Ograniczenia w zasiłkach mieszkaniowych
Oprócz powyższych trzech kryteriów istnieją również inne powody, dla których wypłaty na mieszkania pracownicze mogą podlegać opodatkowaniu dla pracowników.
- Mieszkania pracownicze nie mogą zostać włączone do planu świadczeń z tytułu stołówki dla pracowników.
- Jeśli pracownik wypłaca pracownikowi dodatek mieszkaniowy lub pozwala pracownikowi na dodatkowe wynagrodzenie zamiast na mieszkanie, jest uważany za podlegający opodatkowaniu, nawet jeśli jednym z wariantów jest lokal mieszkalny.
- Obudowa w ramach świadczenia edukacyjnego uważana jest za podlegającą opodatkowaniu dla pracownika.
Co się dzieje z pracownikami za granicą?
Te same wymagania muszą być spełnione dla pracowników pracujących za granicą . Wartość mieszkania pracownika musi być (a) w lokalizacji Twojej firmy, (b) dla wygody Twojej firmy oraz (c) pracownik musi zaakceptować warunki mieszkaniowe jako warunek zatrudnienia.
Spełnianie kwalifikacji
IRS rozpatruje każdą z tych sytuacji indywidualnie dla każdego przypadku. W każdym przypadku trzy czynniki są analizowane, a IRS reguluje, że zasiłek mieszkaniowy jest lub nie podlega opodatkowaniu dla pracownika.
Jak pokazać wartość zasiłku mieszkaniowego pracownika?
Jeżeli zasiłek mieszkaniowy nie spełnia powyższych kryteriów, musi zostać uwzględniony w dochodzie pracownika do celów sprawozdawczości podatkowej. Tę wartość należy podać na rocznym formularzu W-2 pracownika w polu 1.
Użyj wartości rynkowej kosztu w celu ustalenia kwoty.
Wszelkie kwoty, które pracownik płaci za czynsz lub koszty mieszkaniowe, są potrącane z kwoty W-2. Świadczenie to podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz podatkom FICA (Social Security i Medicare) i musi zostać uwzględnione na W-2 w polu 3 (płace ubezpieczenia społecznego) i polu 5 (płace Medicare). Jeśli nie uwzględnisz kwoty za ten zasiłek dla pensji pracownika, poinformuj pracownika o wartości, aby mógł on zaplanować dodatkowy podatek w chwili opodatkowania.
Po więcej informacji:
IRS omawia zakwaterowanie pracowników w kilku publikacjach:
- Publikacja 15-B: Przewodnik po podatku dochodowym dla pracodawców na świadczenia dodatkowe
- Publikacja 525: Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany