Biorąc te odliczenia na posiłki i rozrywkę, odbywa się to w trzech etapach:
Najpierw musisz sprawdzić , czy wydatki te są uzasadnionymi wydatkami służbowymi.
Niektóre z tych wydatków podlegają odliczeniu, podczas gdy inne nie. Wyjaśnię więcej o tym, co można odliczyć, a co nie.
Po drugie, musisz mieć dokumenty, aby utworzyć kopię odliczenia. Nie musisz uwzględniać tych dokumentów w swoim zeznaniu podatkowym, ale będziesz ich potrzebować w przypadku audytu.
Na koniec musisz ustalić, czy możesz wziąć pełną kwotę jako odliczenie, czy też kwoty podlegają zasadzie "50%", co ogranicza odliczenie do 50%.
Oto szczegóły:
Jak wydławiać wydatki na posiłki
Możesz odliczyć 50% kosztów posiłków służbowych, niezależnie od tego, czy wybierasz się na lunch z klientem, czy wyjeżdżasz z miasta. Dwa sposoby ustalania kosztów posiłków to:
- Rzeczywiste koszty posiłków
- Użyj standardowego dodatku na posiłki IRS
W przypadku każdej z tych metod musisz nadal otrzymywać pokwitowania i śledzić faktyczne koszty. Możesz znaleźć standardowy zasiłek na posiłek (zwany stawką "Posiłek i przypadek" (M & IE) dla większości dużych amerykańskich miast w Publikacji IRS 1542 (Ceny diet) (PDF)
Jak wydłużyć wydatki na rozrywkę
Jeśli przyjmujesz klientów lub klientów, możesz odliczyć do 50% tych kosztów. Pamiętaj, aby zachować dobre informacje o tym, kto był obecny, o datach i godzinach oraz o przyczynach dyskusji na temat rozrywki i biznesu, które miały miejsce.
Więcej wskazówek na temat wydatkowania posiłków i wydatków na rozrywkę
- Wydatki muszą być "zwykłymi i koniecznymi" wydatkami służbowymi
- Wydatki muszą spełniać jeden z dwóch testów:
- Bezpośrednio powiązany test ma zastosowanie, jeśli możesz wykazać, że głównym celem działania była działalność. Na przykład, jeśli spotykasz się z klientami w biurze, koszty posiłków podczas spotkania prawdopodobnie spełniają test "bezpośrednio związany".
- Powiązany test ma zastosowanie, jeśli wydatek jest związany z (wraz z, w połączeniu) z "istotną" dyskusją biznesową. Na przykład, jeśli miałeś spotkanie z klientami w restauracji, a następnie zabrano klientów do teatru, może to być zgodne z "powiązanym" testem.
Limit 50% obejmuje:
Podatki i porady dotyczące posiłku biznesowego lub rozrywki,
Opłaty za wstęp do klubu nocnego,
Czynsz zapłacony za pokój, w którym odbywa się kolacja lub przyjęcie koktajlowe, oraz
Kwoty zapłacone za parkowanie na arenie sportowej.
Posiłki i wydatki związane z rozrywką NIE podlegają limitowi 50%
Możesz odliczyć posiłki dostarczane pracownikom. Jeżeli żywność lub napoje podawane pracownikom kwalifikują się jako zasiłek de minimis (to znaczy, że są to niewielkie kwoty udzielane okazjonalnie), nie ogranicza się to do 50%. Możesz odliczyć pełny koszt. Przykładami jedzenia i napojów de minimis dla pracowników może być kawa i pączki na spotkaniu personelu lub okazjonalna pizza, jeśli pracownicy muszą pracować w nadgodzinach.
Limit odliczeń na posiłki został omówiony w rozdziale 2 publikacji 540 IRS - Koszty działalności. Jeżeli wydatki nie są uważane za de minimis , podlegają zasadzie 50%.
Niektóre wydatki związane z posiłkiem i rozrywką można w całości odliczyć. Oznacza to, że twoje odliczenie nie musi być ograniczone do 50% na te działania:
- Na imprezie promującej dobrą wolę w społeczności , np. Sponsorowanie wydarzenia społeczności.
- Podczas wydarzenia, w którym dochód trafia do organizacji charytatywnej (sprawdź, czy organizacja charytatywna spełnia kwalifikacje IRS)
- Jeśli posiłek lub rozrywka stanowią istotną część funkcji biznesowej , tak jak w przypadku krytyka restauracyjnego, blogera spożywczego lub reportera sportowego.
- Na posiłki dla pracowników w dogodnym dla pracodawcy (jak w przypadku, gdy pracownicy muszą pracować w nadgodzinach) lub na okazjonalne wydarzenie, takie jak doroczny piknik pracowników.
Wydatki na posiłki i rozrywkę nie mogą być odliczane
Nie możesz odliczyć kosztów posiłków i rozrywki z powodów osobistych podczas podróży. Jeśli podróż jest "przede wszystkim" biznesowa, większość wydatków będzie traktowana jako wydatki biznesowe. Jeśli podróż jest "przede wszystkim" osobista i prowadzisz minimalną działalność, tylko koszty bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością mogą podlegać odliczeniu.
Gdzie pokazać te wydatki na zwrot podatku dla Twojej firmy
- W przypadku wyłącznych właścicieli i jednoosobowych LLC, pokaż te wydatki w sekcji "Koszty" w Harmonogramie C. Linia 24b jest miejscem do wprowadzania posiłków podlegających odliczeniu i wydatków reprezentacyjnych. Wprowadź tutaj 50% kwoty.
- W przypadku spółek osobowych i kilkuosobowych LLC, pokaż te wydatki w sekcji "Deductions" formularza 1065
- W przypadku korporacji, pokaż te wydatki w sekcji "Deductions" formularza 1120 .
- Możesz stosować stawki diet do obliczania kosztów podróży w USA, na podstawie publikacji IRS 1542- Stawki diet . Ta publikacja podaje stawki diet dla większości dużych miast w USA i okresowo aktualizuje te stawki.
- Zwróć uwagę, że ograniczenie 50% dotyczy również standardowego posiłku. Jeśli na przykład wyliczysz wszystkie koszty posiłków w odpowiednim wierszu w Tabeli C, wówczas zostanie zastosowany limit 50%, dzięki czemu łączna suma wszystkich kosztów posiłków zostanie zmniejszona o 50%. %.
Aby uzyskać więcej informacji na temat wydatków związanych z posiłkami służbowymi i rozrywką, zobacz Publikacja IRS 463, rozdział 2.
Prowadzenie rejestrów dotyczących wydatków na posiłki i rozrywkę
Ponieważ wydatki te często mają miejsce podczas podróży, może być trudno zachować dobre wyniki, ale ważne jest, aby rejestrować wszystkie szczegóły dotyczące celów biznesowych tych wydatków. Zwróć uwagę na cel biznesowy na paragonach, korzystaj z aplikacji lub wykonuj zdjęcia paragonów i przechowuj wszystkie rachunki, aby móc je pokazać w przypadku audytu.
Zastrzeżenie W niniejszym artykule przedstawiono ogólne informacje, które nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Zapoznaj się z publikacjami IRS i przedyskutuj ewentualne potrącenia z podatnikiem.