Wielu pracodawców zapewnia korzyści edukacyjne dla pracowników. Niektóre z tych świadczeń są przeznaczone na kształcenie ustawiczne, na utrzymanie licencji zawodowych lub na zdobycie nowych umiejętności, mandatów lub dyplomów, z korzyścią zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy. Właściciele firm prowadzących własną działalność mogą również odliczyć wydatki na edukację.
Wydatki na edukację są uzasadnionymi wydatkami służbowymi.
Ale wciąż istnieją pewne kwalifikacje, które muszą zostać spełnione, zanim wydatki te zostaną w pełni odliczone dla Twojej firmy.
W tym artykule omówiono cztery pytania:
- Które z tych świadczeń można odliczyć jako wydatki biznesowe?
- Które z tych świadczeń podlegają opodatkowaniu dla pracowników?
- Jak zgłosić podlegające opodatkowaniu świadczenia na formularzu W-2 pracownika?
- Jak uwzględnić potrącane korzyści w moim zeznaniu podatkowym?
Podatki pracownicze i wydatki na edukację
W celu opodatkowania pracowników wydatki na edukację zalicza się do kategorii "świadczeń pracowniczych". IRS ma szczegółową definicję tych świadczeń, to jest, że są to świadczenia, które podlegałyby odliczeniu od pracownika na osobistym zeznaniu podatkowym.
Aby zostać wykluczonym z dochodu pracownika jako zasiłek pracowniczy, muszą być spełnione wszystkie poniższe warunki:
- Świadczenie musi odnosić się do działalności pracodawcy
- Pracownik byłby uprawniony do odliczenia podatku dochodowego, gdyby wydatek został zapłacony osobiście (zgodnie z harmonogramem A jako "niezwrócone wydatki pracownicze")
- Użytek biznesowy musi być uzasadniony zapisami. Jeśli zwracasz pieniądze pracownikowi, musisz wymagać weryfikacji kosztów.
Koszt stałych kredytów edukacyjnych dla pracowników jest również ujmowany jako wydatek biznesowy, jeśli spełnia te kryteria.
Ponadto kurs edukacyjny nie może:
- Być potrzebne, aby spełnić minimalne wymagania edukacyjne obecnej pracy, lub
- Zakwalifikuj pracownika do nowego (innego) handlu lub firmy.
Pokrycie wydatków edukacyjnych obejmuje książki, czesne i koszty podróży do i ze szkoły.
Jak zwykle w przypadku IRS, ten problem jest skomplikowany. Więcej informacji na temat kwalifikacji, ograniczeń i ograniczeń można znaleźć w Przewodniku po zasiłkach dla bezrobotnych pracodawcy IRS.
Niezależni kontrahenci pracujący dla Twojej firmy mogą być traktowani jak pracownicy na potrzeby tego świadczenia. Oznacza to, że mogą one również wyłączyć płatności z tytułu wydatków na edukację od dochodów. Ich dochody byłyby zgłaszane na formularzu 1099-MISC.
Wydatki na edukację dla właścicieli firm prowadzących działalność na własny rachunek
Jak zauważono powyżej, właściciele firm prowadzących działalność na własny rachunek mogą odliczyć koszty własnej edukacji, podlegając pewnym ograniczeniom w taki sam sposób, jak poszczególni podatnicy. Pracujesz na własny rachunek, jeśli jesteś właścicielem firmy, która nie jest korporacją (obejmuje to własność LLC lub spółki osobowej, a także jednoosobową działalność gospodarczą).
Aby zostać potrąconym, musisz być w stanie wykazać, że wykształcenie:
- " Utrzymuje lub poprawia umiejętności wymagane w twojej obecnej pracy" lub
- Jest to wymagane przez prawo lub przepisy dla utrzymania licencji na praktykę, status lub pracę. Na przykład specjaliści mogą odliczyć koszty kształcenia ustawicznego.
Wydatki na edukację nie podlegają odliczeniu, jeżeli:
- Edukacja jest potrzebna, aby spełnić minimalne wymagania edukacyjne dla twojego obecnego handlu lub biznesu. Na przykład, nie możesz odliczyć kosztów uzyskania licencji na praktykę, jeśli nie masz jeszcze takiej licencji, lub
- Edukacja jest częścią programu studiów, który kwalifikuje Cię do nowego handlu lub firmy.
Gdzie można wydatkować wydatki edukacyjne na zwrot podatku w Twojej firmie
- W przypadku wyłącznych właścicieli i jednoosobowych LLC, pokaż te wydatki w sekcji "Wydatki" w Załączniku C
- W przypadku spółek osobowych i kilkuosobowych LLC, pokaż te wydatki w sekcji "Deductions" formularza 1065
- W przypadku korporacji, pokaż te wydatki w sekcji "Deductions" formularza 1120.
Aby uzyskać więcej informacji na temat Odliczanie wydatków na edukację
William Perez, ekspert ds. Planowania podatkowego, ma obszerny artykuł na temat tego, w jaki sposób poszczególni podatnicy mogą kwalifikować się do pobierania opłat za naukę i opłat.
Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Publikacja IRS 970: Korzyści podatkowe dla edukacji , rozdział 12, Oszczędności biznesowe dla edukacji związanej z pracą.
Pomocny może być również artykuł na temat tego, które świadczenia pracownicze podlegają opodatkowaniu .
Zastrzeżenie: W tym artykule przedstawiono ogólne informacje; Nie jestem doradcą podatkowym ani specjalistą od przygotowania podatków . Zapoznaj się z publikacjami IRS i porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym lub konsultantem ds. Świadczeń pracowniczych.