I co się stanie, jeśli wstrzymacie się zbytnio
Każda osoba pracująca w USA jako pracownik musi mieć potrącone podatki FICA od każdej wypłaty. Ten artykuł zawiera przewodnik krok po kroku, w jaki sposób należy odprowadzać podatki od FICA.
Podatki FICA to podatki na Ubezpieczenia Społeczne i Medicare. Podatek FICA jest dzielony między pracowników i pracodawców, więc połowa podatku odliczana jest od wypłat pracowników w każdym dniu wypłaty.
Drugą połowę, kwotę równą kwocie odliczonej od wynagrodzenia pracownika , musi zapłacić jako pracodawca.
Informacja potrzebna do obliczenia podatku u źródła w FICA
Aby obliczyć podatki FICA z pensji pracownika, musisz wiedzieć:
- Wysokość wynagrodzenia brutto dla pracownika za ten okres płatności
- Całkowita roczna płaca brutto dla tego pracownika
- Stawki procentowe potrąceń z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare za ten rok (patrz poniżej)
- Wszelkie kwoty potrącane z wynagrodzenia tego pracownika za plany emerytalne przed opodatkowaniem
Ponadto musisz wiedzieć na każdy rok:
Maksymalne zabezpieczenie społeczne. Jest to maksymalna kwota płac lub wynagrodzeń za potrącenie z ubezpieczenia społecznego za ten rok. Każdego roku Administracja Ubezpieczeń Społecznych publikuje maksymalną kwotę zabezpieczenia społecznego; żadne potrącenia z tytułu zabezpieczenia społecznego nie są pobierane z wynagrodzenia pracowników powyżej tej kwoty. (Ty jako pracodawca jesteś zobowiązany do kontynuowania płatności za rok.) Przejdź do " Maksymalnej składki na ubezpieczenie społeczne ", aby znaleźć tegoroczną maksymalną kwotę potrąconą u źródła.
Dodatkowy podatek Medicare. Kwota wynagrodzenia, za które należy odprowadzić dodatkowe podatki od Medicare od pracowników lepiej opłacanych. Wysokość wynagrodzenia jest różna w zależności od statusu podatkowego danej osoby (małżeństwo, osoba samotna itp.). Na określonym poziomie w ciągu roku dodatkowe 0,9 procent należy potrącać z wynagrodzenia pracownika za pozostałą część roku.
Musisz odjąć dodatkowe 0,9 procent, gdy wynagrodzenie pracownika osiągnie 200 000 $ na rok, bez względu na stan cywilny pracownika.
Stawki podatku u źródła FICA:
- Stopa potrącenia z Ubezpieczeń Społecznych (OASDI) to czas płacy brutto wynoszący 6,2 procenta, do maksymalnego poziomu wynagrodzenia za ten rok. Jest to część wynagrodzenia z tytułu ubezpieczenia społecznego dla pracownika. Jako pracodawca musisz zapłacić kolejne 6,2 procent bez limitu.
- Stawka potrącana przez Medicare to pensja brutto czas 1,45 procent, z ewentualnym dodatkowym 0,9 procent dla wysoko płatnych pracowników. Twoja część jako pracodawcy wynosi również 1,45 procent, bez limitu, ale nie musisz płacić dodatkowych 0,9 procent.
- W sumie 7,65 procent wstrzymano, na podstawie wynagrodzenia brutto pracownika.
Wykonanie obliczeń dla potrącenia z FICA za wynagrodzenie
Rozpocznij od Gross Pay. Aby rozpocząć, będziesz potrzebować wynagrodzenia brutto pracownika za ten okres.
- Wynagrodzenie brutto pracownika otrzymującego wynagrodzenie to kwota wynagrodzenia za ten okres (zwykle roczna pensja pracownika podzielona przez liczbę okresów wynagrodzenia).
- Wynagrodzenie brutto dla pracownika godzinowego to łączna wyliczona płaca pomnożona przez liczbę godzin razy stawkę godzinową, w tym godziny za nadgodziny i stawkę za nadgodziny. Na przykład, jeśli pracownik przepracował 44 godziny w tygodniu przy cenie 12,50 USD, pomnożyłbyś 40 razy 12,50 USD i 4 razy więcej niż wskaźnik nadgodzin.
Określić wysokość płac / wynagrodzeń pracowników podlegających podatkom FICA . Wyeliminuj wszelkie kwoty, które nie podlegają tym podatkom.
Nie odejmuj żadnych odliczeń przed opodatkowaniem ani składek na ubezpieczenie przed opodatkowaniem, takich jak na 401 (k) lub inne kwalifikowane plany emerytalne. Te odliczenia i składki podlegają podatkom FICA, ale nie federalnemu podatkowi dochodowemu.
W przypadku lepiej zarabiających pracowników należy dwukrotnie sprawdzić, czy roczne wynagrodzenie pracownika nie jest wyższe niż maksymalne wynagrodzenie z tytułu zabezpieczenia społecznego w danym roku. Zatrzymaj pobieranie zasiłku na opiekę społeczną w roku, w którym całkowite wynagrodzenie pracownika (w tym nadgodziny i premie) osiągnie maksimum w danym roku.
Oblicz odliczenie na ubezpieczenie społeczne, mnożąc obecną stawkę podatku Ubezpieczenia Społecznego przez kwotę płac brutto podlegającą ZUS.
Oblicz odliczenie Medicare, mnożąc obecną stawkę podatku Medicare przez wysokość wynagrodzenia brutto podlegającego Medicare. Sprawdź, czy pracownik osiągnął dodatkowy poziom podatku Medicare i zwiększyć odliczenia od wynagrodzenia pracownika. Dodatkowy podatek w wysokości 0,9% musi zostać odliczony, gdy wynagrodzenie pracownika osiąga 200 000 USD rocznie, a dodatkowa kwota jest obliczana tylko na kwotę przekraczającą 200 000 USD.
Część podatkowa FICA pracodawcy
Po dokonaniu obliczeń podatkowych FICA dla wszystkich pracowników, należy odłożyć kwotę równą całkowitej części składki podatkowej FICA pracodawcy. Kwota ta obejmuje:
- 6,2 procent całkowitego wynagrodzenia pracownika FICA dla ZUS, oraz
- 1,45 procenta całkowitego wynagrodzenia pracownika FICA dla Medicare.
Co, jeśli potrącę zbyt dużo podatku na ubezpieczenie społeczne?
Jeśli odjęto zbyt dużo podatku od wynagrodzenia pracownika, na poczet podatku Social Security lub Medicare, możesz mieć kilka rzeczy do naprawienia:
- Zwróć pracownika. Będziesz musiał zapłacić pracownikowi z powrotem za nadwyżkę kwoty potrąceń. Możesz przekazać tę kwotę pracownikowi w formie wypłaty lub jako osobny czek. Pamiętaj, aby nie odliczyć zabezpieczenia społecznego od tego czeku!
- Skoryguj plik 941. Jeśli błąd został uwzględniony w raporcie Form 941 (kwartalne listy płac) , musisz złożyć formularz korekty (941-X), aby otrzymać zwrot pieniędzy.
- Zmień rekord płac pracownika. Odejmij nadpłatę podatków Ubezpieczenia Społecznego od ewidencji podatku od wynagrodzeń pracownika. Formularz W-2 dla pracownika, który zarabia więcej niż 106 800 USD, powinien pokazywać (1) łączną kwotę wynagrodzenia za rok i (2) łączne wynagrodzenie w Ubezpieczeniu Społecznym w wysokości 106 800 USD. Wynagrodzenia Medicare będą takie same jak całkowita kwota wynagrodzenia.
Zgłaszanie podatku u źródła w FICA
Musisz zgłosić podatek u źródła w FICA:
- Do pracownika, obejmującego zarówno potrącenie za bieżące wynagrodzenie, jak i rok do tej pory
- Do IRS na Formularzu 941 - Kwartalny raport płacowy i podatkowy pracodawcy.
- I na formularzu W-2 pracownika na koniec roku.
Powrót do obliczania odliczeń od wypłaty pracownika
Powrót do objaśnień dotyczących podatków FICA