Wypłaty dla pracowników na formularzu W-2 i na świadczenia emerytalne
Jakie płace podlegają opodatkowaniu?
IRS mówi, że te podatki FICA są należne od wynagrodzeń wypłacanych za "usługi wykonywane jako pracownik w Stanach Zjednoczonych, niezależnie od obywatelstwa lub miejsca zamieszkania pracownika lub pracodawcy". Innymi słowy, każdy pracujący jako pracownik w USA musi mieć podatek Social Security i Medicare potrącany z wynagrodzenia.
W czasie, gdy pracownik jest opłacany, podatek FICA jest obliczany na podstawie wynagrodzenia brutto tej osoby. Oto jak to działa:
- Wynagrodzenie brutto pracownika oblicza się na okres wynagrodzenia, w zależności od tego, czy pracownik jest wynagradzany czy co godzinę.
- Kwota brutto jest używana do naliczania podatku u źródła dla federalnych i państwowych podatków dochodowych, na podstawie formularza W-4 pracownika.
- Kwota brutto jest również używana do obliczania potrąceń z podatków FICA.
Całkowite potrącenie podatku z tytułu FICA wynosi 15,3% wynagrodzenia brutto pracownika; pracownik i pracodawca zarabiają połowę. Tak więc kwota potrącenia FICA dla pracownika wynosi 7,65% dochodu brutto (6,2% dla ubezpieczeń społecznych i 1,45% dla Medicare).
Płace w systemie zabezpieczenia społecznego są wykorzystywane przez Social Security Administration do obliczania świadczeń socjalnych w momencie przejścia na emeryturę, dlatego ważne jest, aby te płace zostały obliczone poprawnie.
Płatności dla pracowników zwolnione z podatku FICA
Jest to lista niektórych spośród najpopularniejszych rodzajów płatności dla pracowników, które są zwolnione z uwzględniania w płacach podlegających podatkowi od FICA .
Obejmują one zarówno wynagrodzenie z Ubezpieczeń Społecznych, jak i wynagrodzenia dla celów Medicare. Aby uzyskać pełną listę, zobacz Publikację IRS 15.
- Niektóre niepełnosprawne świadczenia pracownicze wypłacane po roku, w którym pracownik był uprawniony do ubezpieczenia rentowego
- Koszty podróży służbowych pracowników są zwracane za kwoty nieprzekraczające określonej stawki rządowej za diety lub standardowy przebieg
- Pracownicy rodzinni w wieku poniżej 18 lat (21 lat w przypadku pracy domowej)
- Trochę "nadwyżkowe" świadczenia dodatkowe są zwolnione z obliczeń. Dodatki przejściowe podlegają opodatkowaniu "w przypadku przekroczenia godziwej wartości rynkowej świadczenia ponad sumę kwoty zapłaconej za to przez pracownika i jakiejkolwiek kwoty możliwej do wyłączenia na mocy prawa".
- Ubezpieczenie pracownicze
- Płatności dla partnerów partnerstwa
- Składki pracodawcy na kwalifikowane plany emerytalne
- Płatności dla ustawowych osób niebędących pracownikami (takich jak wykwalifikowani pośrednicy w obrocie nieruchomościami i sprzedawcy bezpośrednimi)
- Wskazówki poniżej 20 USD miesięcznie
- Płatności z tytułu odszkodowań dla pracowników
Niektóre inne płatności na rzecz pracowników w wyspecjalizowanych branżach są zwolnione z podatku. Przeczytaj publikację IRS 15, rozdział 15, aby dowiedzieć się więcej.
Roczne maksymalne stawki zabezpieczenia społecznego
Kwoty wypłacane pracownikom w maksymalnej wysokości składki na ubezpieczenie społeczne nie są również uwzględniane w wynagrodzeniach z tytułu ubezpieczeń społecznych w celu wyliczenia świadczeń socjalnych w momencie przejścia na emeryturę. Maksymalne zmiany każdego roku. Nie ma maksymalnych korzyści Medicare.
Płatności na rzecz pracowników, które muszą być uwzględnione w wynagrodzeniach z ubezpieczeń społecznych
Oprócz pensji i płac, niektóre inne płatności na rzecz pracowników muszą być uwzględnione w wynagrodzeniach w systemie ubezpieczeń społecznych. Zobacz całą listę w ogólnych instrukcjach dla formularza W-2.
Płace nie podlegające potrącaniu podatku dochodowego federalnego
Lista płatności na rzecz pracowników, które nie są uwzględnione w podatku FICA, może się różnić od płatności, które nie są uwzględnione w obliczeniach podatku dochodowego.
Na przykład kwoty, które pracodawca wpłaca na odroczony podatek emerytalny, takie jak plan 401 (k) lub 403 (b) dla pracownika, nie są uwzględniane w obliczeniach federalnego podatku dochodowego.
W takim przypadku może się zdarzyć, że płace w ubezpieczeniach społecznych będą wyższe niż wynagrodzenia podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Płace zgłaszane na formularzu W-2
Wszystkie te różne rodzaje wynagrodzeń są zgłaszane na formularzu W-2 , który pracownik otrzymuje w styczniu każdego roku, aby mogli wykonywać swoje podatki dochodowe.
Patrząc na formularz W-2:
Pole 1, Wynagrodzenia, napiwki, inne odszkodowania: Jest to kwota podlegająca opodatkowaniu dla pracownika na potrzeby federalnego podatku dochodowego. Jest to kwota wpisana na formularzu podatkowym pracownika.
Pole 3, wynagrodzenie z tytułu zabezpieczenia społecznego: jest to kwota wykorzystana przez administrację zabezpieczenia społecznego do obliczenia świadczeń z ubezpieczeń społecznych.
Porady są uwzględnione w wynagrodzeniach w Ubezpieczeniach Społecznych, ale są obliczane osobno i uwzględniane w polach 7 i 8.
Dowiedz się więcej o płacach Ubezpieczeń Społecznych i Formularzu W-2 w instrukcji dla Formularza W-2, z IRS.
Czy te świadczenia z ubezpieczeń społecznych mają wpływ na podatek na własny rachunek?
Osoby pracujące na własny rachunek muszą płacić podatki od ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, ale w inny sposób niż pracownicy i ich pracodawcy. Podatki te, zwane podatkami na własny rachunek , są oparte wyłącznie na dochodzie z działalności gospodarczej. Rodzaje dochodu, które są wyłączone z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne, nie mają związku z podatkami na własny rachunek.
Rodzaje płatności, które są uwzględnione w Płacach Ubezpieczeń Społecznych i są z nich wyłączone, są skomplikowane. W regulaminie IRS istnieje wiele kwalifikacji. Ta dyskusja ma wyłącznie charakter ogólny i nie należy jej traktować jako porady podatkowej. Przed przystąpieniem do obliczania wysokości składek na ubezpieczenie społeczne należy skonsultować się z doradcą podatkowym.