Płace używane do obliczenia potrącenia
Termin składania formularzy rocznych wynagrodzeń W-2 dla pracownika i rocznych formularzy płatności dla 1099-MISC dla osób niebędących pracownikami wynosi obecnie 31 stycznia każdego roku, w odniesieniu do wynagrodzeń i płatności z poprzedniego roku. Formularze W-2 muszą zostać przekazane pracownikom i złożone do Administracji Ubezpieczeń Społecznych do 31 stycznia, a 1099 formularzy należy przekazać osobom niebędącym pracownikami i złożyć w IRS do tego samego dnia.
Przeczytaj więcej na temat terminów raportów podatkowych W-2 i 1099.
Najpierw przyjrzymy się wynagrodzeniu brutto pracownika, a następnie, w jaki sposób potrącane są podatki u źródła i na podstawie tego wynagrodzenia brutto. Na koniec przyjrzymy się rodzajom płatności nieuwzględnionych w podatku u źródła.
W jaki sposób ustalana jest płaca brutto za potrącanie podatku i podatki od pracy?
Wynagrodzenie brutto to kwota wynagrodzenia pracownika obliczana na podstawie każdej listy płac, w zależności od rodzaju pracownika. W przypadku pracowników na godzinę wynagrodzenie brutto to stawka godzinowa pracownika pomnożona przez liczbę przepracowanych godzin łącznie z opłatami za nadgodziny . W przypadku pracowników najemnych wynagrodzenie brutto jest rocznym wynagrodzeniem pracownika podzielonym przez liczbę okresów płacowych w danym roku. Dla celów podatkowych wynagrodzenie brutto może również obejmować:
- Prowizje
- Bonusy
- Zwroty na rzecz pracowników za wydatki takie jak wyżywienie i zakwaterowanie oraz podróże
- Zapłać za urlop lub zwolnienie chorobowe
- Wskazówki
Innymi słowy, wynagrodzenie brutto to wszystkie płatności dokonywane na rzecz pracownika przez pracodawcę.
Ale niektóre z tych płatności nie są uwzględnione
Potrącenie federalnego podatku dochodowego opiera się na płacach płaconych przez pracodawcę. W większości przypadków wszystkie obliczenia dotyczące płac podlegających potrąceniu (FIT, FICA) opierają się na zarobkach brutto (całkowity dochód W-2 przed potrąceniami lub wykluczeniami) od tego pracodawcy. Urząd skarbowy mówi: "Płace podlegające federalnym podatkom pracy obejmują na ogół całą wypłatę, którą pracownik otrzymuje za wykonane usługi.
Zapłata może nastąpić w gotówce lub w innej formie. Obejmuje wynagrodzenia, dodatki urlopowe, premie, prowizje i świadczenia dodatkowe.
W jaki sposób podatek pobierany u źródła i podatek od pracy są obliczane na podstawie wynagrodzenia pracownika?
Pracodawcy muszą wstrzymać pewne kwoty od pracowników i zapłacić pewne podatki od pracy do urzędu skarbowego na podstawie wynagrodzenia pracownika. Ale wynagrodzenie brutto może zostać zmniejszone o konkretne kwoty dozwolone przez IRS. W tym artykule wyjaśniono rodzaje potrąceń potrącanych z wynagrodzenia pracownika i płatnych przez pracodawców oraz rodzaje wynagrodzeń, które można wyłączyć w tych celach.
- Federalne podatki dochodowe (FIT) , wstrzymane na podstawie informacji z formularza W-4 pracownika i wynagrodzenia brutto pracownika za okres rozliczeniowy.
- Podatki FICA (FICA) (podatki od ubezpieczeń społecznych i Medicare). Podatki na ubezpieczenie społeczne są potrącane z płac pracowniczych, do maksymalnej wysokości ubezpieczenia społecznego; Podatki od Medicare są potrącane z pensji pracowników bez limitu, ale niektórzy pracownicy lepiej opłacani mają dodatkowy podatek Medicare, który musi zostać wstrzymany. Podatki FICA są również płacone przez pracodawców bez maksymalnej kwoty.
- Federalne podatki od bezrobocia (FUTA) , które nie są pobierane z płac pracowniczych, ale płacone przez pracodawcę w oparciu o wynagrodzenie brutto pracownika.
Płatność nie jest wliczona w wynagrodzenie za potrącanie podatku.
Istnieją jednak pewne rodzaje płatności przez pracodawcę, które nie są uwzględnione w wynagrodzeniach w celu obliczenia potrącenia u źródła.
Składki pracodawcy na wykwalifikowany program emerytalny są jednym z typowych przykładów "płac" niepodlegających potrącaniu u źródła. Publikacja IRS 15 wymienia określone rodzaje płatności i czy można je wyłączyć z obliczeń federalnego podatku dochodowego, podatku FICA i federalnego podatku od bezrobocia.
Niektóre z najpowszechniejszych kategorii płac, które mogą (w określonych okolicznościach) zostać wyłączone z płac pracowniczych dla federalnego podatku dochodowego, podatku FICA i federalnego podatku od bezrobocia:
- Obcy mieszkańcy
- płace dla pracowników niepełnosprawnych
- Zwroty kosztów pracowniczych dla pracowników, jeśli stanowią część rozliczalnego planu spełniającego wymagania IRS
- pracownicy rodzinni, w tym dzieci zatrudnione przez rodziców oraz małżonkowie zatrudnieni przez małżonków
- ubezpieczenie pracowników (wypadkowe, zdrowotne, grupowe ubezpieczenia na życie)
- odsetki od pożyczek
- wskazówki (w zależności od miesięcznej kwoty
Jak obliczane jest potrącenie u źródła
W celu obliczenia FIT i FICA, pracodawca musi rozpocząć od całkowitego wynagrodzenia W-2, a następnie odliczyć kwoty, które można wykluczyć, aby uzyskać całkowitą kwotę do wyliczenia federalnego podatku dochodowego i podatków FICA.
Przykład, w jaki sposób można obliczyć federalny podatek dochodowy i podatki FICA:
- Po pierwsze obliczana jest płaca brutto pracownika,
- Następnie wszelkie wykluczalne produkty są odliczane od wynagrodzenia brutto w celu odprowadzenia podatku federalnego, a federalne podatki dochodowe są obliczane
- Wszelkie kwoty podlegające potrąceniu są potrącane z wynagrodzenia brutto z tytułu potrącania podatku FICA i naliczane jest potrącenie podatku FICA. Niektóre rodzaje płatności mogą być wyłączone dla celów FIT, ale nie dla celów FICA
- Niepodatne wynagrodzenie dla poszczególnych pracowników służy obniżeniu wynagrodzenia tego pracownika za federalne podatki dla bezrobotnych. Zapłacono za wszystkich pracowników podlegających federalnemu podatkowi od bezrobocia, a federalną stawkę podatku od bezrobocia stosuje się do całkowitej listy płac
Stany zazwyczaj stosują się do federalnych zasad dotyczących potrącania podatku, ale każde państwo jest inne. Sprawdź z departamentem stanu swojego państwa, czy na podstawie przepisów państwowych dotyczących obliczania potrącenia podatku u źródła.