Dla jasności, premia jest specjalną jednorazową lub roczną wypłatą na rzecz pracownika na określony cel. Premia to dodatkowa płatność wykraczająca poza wynagrodzenie lub stawkę godzinową za dany rok.
Bonusy mogą być umowne, takie jak premie za sprzedaż dla sprzedawców lub mogą być nagrodami za wyniki.
Innym rodzajem premii jest specjalny bonus wakacyjny dla grupy pracowników, którzy osiągnęli określony cel sprzedaży lub produkcji lub ogólnej rocznej rentowności.
Premie są zazwyczaj wypłacane w specjalnej kontroli.
Odliczanie premii pracowniczych jako wydatek biznesowy
Jeśli masz trochę gotówki i spodziewasz się zarobić w tym roku, to jest dobry czas, aby wypłacić premie pracownikom. Oprócz otrzymania ulgi podatkowej w związku z tymi wydatkami na świadczenia, otrzymujesz także wiele dobrej woli od pracowników, szczególnie w okresie świątecznym.
Ogłoś premię jako jednorazowe wydarzenie, więc nie spodziewaj się, że będziesz wypłacać premie co roku. To zabawne, kiedy robisz coś raz; ludzie oczekują tego. Kiedy robisz to dwa razy, ludzie postrzegają to jako prawo pracy, a nie tylko przywilej.
Premie są kosztem uzyskania przychodu, w kategorii "wypłaty dla pracowników". Jeśli dajesz bonusy niektórym pracownikom, a nie innym, upewnij się, że masz wyraźne uzasadnienie dla tej różnicy.
Możesz na przykład przyznać premie związane z wydajnością, powiązane z ocenami. Susan Heathfield, Human Resources Expert, ma świetny artykuł na temat przyznawania bonusów pracownikom, aby pomóc ci dokładnie rozważyć ten proces.
Bonusy dla pracowników / właścicieli
Bonusy dla pracowników / właścicieli są uzasadnionym wydatkiem służbowym i mogą zostać odliczone w pewnych okolicznościach.
Na przykład:
- S Korporacje mogą odliczyć premie dla akcjonariuszy i właścicieli, o ile posiadają akcje w momencie wypłaty premii.
- Korporacje C mogą odliczyć premie tylko dla akcjonariuszy / właścicieli, którzy mają 50 procent lub więcej w momencie wypłaty premii.
Premie nie są traktowane jako koszty uzyskania przychodów przez firmy jednoosobowe , spółki osobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), ponieważ właściciele / partnerzy / członkowie są uznawani przez IRS za osoby samozatrudnione. Jest to jedna sytuacja, w której posiadanie korporacji i bycie pracownikiem tej korporacji może skutkować większymi odliczeniami podatkowymi.
Premie jako dochód podlegający opodatkowaniu dla pracowników
Premie pracownicze są zawsze opodatkowane pracownikom jako świadczenie pracownicze. Musisz wstrzymać federalne i stanowe podatki dochodowe i podatki FICA (Social Security i Medicare) . Musisz również uwzględnić kwoty bonusowe w obliczaniu podatków od bezrobocia, maksymalnej kwoty ubezpieczenia społecznego i dodatkowego podatku Medicare .
Bonusy i nadgodziny
Premie mogą być uznaniowe (według uznania pracodawcy) lub niedyskrecjonalne. Ważne jest, aby znać różnicę, ponieważ nierezydencyjne premie mogą wymagać uwzględnienia w obliczeniach wynagrodzenia za nadgodziny .
Premia jest uznaniowa, jeśli jej się nie spodziewamy.
Jeśli dajesz pracownikowi premię za wyniki na koniec roku, a nie wydajesz jej co roku, jest to uznaniowe. Jedynym wyjątkiem jest to, że IRS mówi, że premie wakacyjne mogą być uznaniowe, nawet jeśli są podawane co roku.
Premie, które nie są uznaniowe, są premiami nałożonymi na pracodawcę, umową związkową, umową o pracę lub oczekiwanymi pracownikami dodatkowymi (z wyjątkiem wspomnianej powyżej premii urlopowej). Bonus za podpisanie (za podpisanie umowy) nie ma charakteru uznaniowego.
Premii nieuznaniowych należy doliczać do tygodniowego wynagrodzenia brutto dla pracowników godzinowych oraz zwolnionych pracowników, którzy kwalifikują się do nadgodzin . Załóżmy na przykład, że wynagrodzenie pracownika za tydzień, w tym premię nie uznaniową, wynosi 650 USD, a pracownik przepracował 3 godziny nadgodzin. Stała stawka wynagrodzenia pracownika wynosi 15,11 USD.
Premia za nadgodziny wynosi 50% lub 7,56 $ za godzinę. Łączna składka za nadgodziny za 3 nadgodziny to 22,67 USD, która jest dodawana do regularnego wynagrodzenia za łączną kwotę 672,67 USD.
Obliczanie kwot bonusowych
Kiedy obliczysz kwotę bonusu, musisz traktować czek jako zwykłą wypłatę:
- Musisz odłożyć federalne i stanowe podatki dochodowe od kontroli premii
- Musisz obliczyć i zatrzymać podatki FICA (Social Security i Medicare) od pensji pracownika, oraz
- Musisz zapłacić część podatku od FICA jako pracodawca.
- Musisz również zgłosić bonus wraz z innymi płatnościami pracownikom na Formularzu 941.
Zmiana potrącenia pracownika za premie
Jeśli zdecydujesz się dać swoim pracownikom premię w grudniu lub w dowolnym czasie, musisz dać im możliwość zmiany zezwolenia na wypłatę u źródła (na formularzu W-4 ) dla tej wypłaty i zmienić je z powrotem na kolejne wypłaty. Wielu pracowników decyduje się na zmianę potrąceń z premii, więc otrzymują więcej premii.