Klasyfikowanie pracowników - dlaczego to ma znaczenie
Ważne jest rozróżnienie między pracownikami i niezależnymi kontrahentami. Status osoby pracującej w Twojej firmie ma wpływ na to, w jaki sposób płacisz i jak płacą podatki.
Pracownicy są opłacani jako wynagrodzenie lub za godzinę i mogą podlegać nadgodzinom. Pracownicy są opodatkowywani z dochodów (otrzymują formularz W-2 przedstawiający ich roczny dochód), a także muszą od nich odprowadzać federalne i stanowe podatki dochodowe oraz podatki FICA (Social Security i Medicare).
Twoja firma musi również dokonywać płatności podatku FICA.
Jeśli ktoś pracuje dla Twojej firmy jako niezależny kontrahent, nie potrącasz federalnych lub stanowych podatków dochodowych i podatków FICA od kwot, które płacisz. Twoja firma nie jest również zobowiązana do dokonywania płatności za podatki FICA. Niezależny wykonawca musi zapłacić własne podatki dochodowe (zwane podatkami na własny rachunek ), a także podatek dochodowy od dochodów.
Skąd mam wiedzieć, czy pracownik jest niezależnym kontrahentem czy pracownikiem ?
IRS rozróżnia niezależnego kontrahenta od pracownika w zakresie podatków od wynagrodzeń i podatków potrącanych u źródła. Zasadniczo niezależny wykonawca jest niezależnym przedsiębiorcą, który prowadzi własną firmę, ale pracuje dla innej firmy. Pracownik jest zatrudniany przez firmę do wykonywania określonej pracy w kierunku pracodawcy.
W jaki sposób IRS decydują o statusie pracownika?
Aby ułatwić rozróżnienie między pracownikami a niezależnymi kontrahentami, IRS ustanowił trzy ogólne kryteria:
- Kontrola behawioralna
Jeśli pracodawca szkoli i kieruje pracami, w tym godzinami pracy, jakie narzędzia lub sprzęt do wykorzystania, konkretne zadania do wykonania i jak praca ma być wykonana, pracownik jest prawdopodobnie pracownikiem. Jeśli pracownik może ustalać swoje godziny pracy i pracuje z niewielkim lub zerowym ukierunkowaniem lub szkoleniem, jest prawdopodobnie niezależnym wykonawcą.
- Kontrola finansowa
Czynnik ten obejmuje sposób, w jaki pracownik jest wypłacany, czy pracownik może pracować dla innych w tym samym czasie, oraz czy pracownik może ponieść zysk lub stratę. Pracownik, któremu wypłaca się wynagrodzenie, jest ograniczony do pracy dla innych, a kto nie uczestniczy w zyskach lub stratach firmy, jest prawdopodobnie pracownikiem. - Rodzaj związku
Obecność konkretnej umowy może wskazywać na niezależnego kontrahenta, ale sam ten czynnik nie jest kontrolowany. Jeżeli pracownik jest uprawniony do świadczeń, oznaczałoby to stosunek pracy. Kolejnym czynnikiem byłby rodzaj pracy, którą osoba wykonuje; jeśli jest to bezpośrednio związane z podstawową działalnością firmy, prawdopodobnie jest pracownikiem. Na przykład pracownik obsługi technicznej nie wykonywałby pracy "firmy", gdyby pracował dla banku.
IRS Always Assumes Workers Are Employees
Czasami trudno jest określić status pracownika, ale nie masz pewności, licz na pracownika będącego pracownikiem w oczach IRS. Jeśli nie masz pewności, czy zakwalifikować pracownika jako niezależnego wykonawcę lub pracownika, możesz złożyć formularz SS-8 (PDF), aby zażądać ustalenia.
Zobacz ten artykuł IRS na temat "Niezależni kontrahenci kontra pracownicy", aby uzyskać więcej informacji na temat niezależnych kontrahentów lub pracowników.
Decyzje Sądu Najwyższego dotyczące niezależnego statusu wykonawcy
Departament Pracy opiera się na decyzjach Sądu Najwyższego dotyczących niezależnych kontrahentów. Decyzje te ujawniają, że nie istnieje żadna pojedyncza reguła ani test dla niezależnego kontrahenta lub pracownika dla celów FLSA. Trybunał orzekł, że chodzi o całkowitą działalność lub sytuację, która kontroluje. Do czynników uznawanych za istotne należą:
- Zakres, w jakim świadczone usługi są integralną częścią działalności zleceniodawcy
- Trwałość relacji
- Kwota rzekomej inwestycji wykonawcy w urządzenia i sprzęt
- Domniemane możliwości kontrahenta w zakresie zysków i strat
- Ilość inicjatywy, osądu lub przewidywania w otwartej konkurencji rynkowej z innymi wymaganymi dla powodzenia twierdzonego niezależnego kontrahenta.
- Stopień niezależnej organizacji i funkcjonowania przedsiębiorstwa.
Inne czynniki uznane za nieistotne dla pytania:
- Miejsce, w którym wykonywana jest praca
- brak formalnej umowy o pracę
- czy rzekomy niezależny kontrahent jest licencjonowany przez państwo / samorząd
- czas lub tryb wynagrodzenia nie ma wpływu na określenie statusu pracownika.
Zobacz arkusz informacyjny DOL 13