Istnieją pewne podatki od dochodu, które każdy musi płacić, a podatki FICA znajdują się na szczycie listy. I pracodawcy muszą potrącać te podatki od pensji pracowników i płacić je do Internal Revenue Service (IRS).
Podatki FICA to podatki na ubezpieczenie społeczne i na Medicare płacone przez osoby fizyczne i pracodawców. Podatki FICA są nazywane podatkami od wynagrodzeń, ponieważ są oparte na kwotach wypłacanych pracownikom.
Podatki FICA mają dwa elementy. potrącane z pensji pracowników i opłacane przez pracowników i pracodawców za (1) Ubezpieczenia Społeczne (OASDI) i (2) Medicare. W tym artykule znajdziesz informacje o tym, jak obliczyć podatki FICA, jak zgłaszać i płacić te podatki, jakie zarobki nie są częścią podatków FICA i więcej.
Termin "FICA" jest skrótem od federalnej ustawy o składkach na ubezpieczenie. Ustawa została wprowadzona w latach trzydziestych, aby opłacić składki na ubezpieczenie społeczne; Medicare został dodany później.
Ile wynosi podatek FICA?
Całkowity podatek FICA wynosi 15,3%. Odsetek ten stosuje się do wynagrodzenia brutto pracownika. Pracodawca i pracownik płacą 7,65%.
Oto podział tych podatków:
- W ramach tego 7,65%, program OASDI (starość, rodzina osób pozostałych przy życiu i niepełnosprawność, AKA, opieka społeczna) wynosi 6,2%, do rocznych maksymalnych wynagrodzeń podlegających ubezpieczeniu społecznemu.
- Część Medicare wynosi 1,45% dla każdego pracownika, od wszystkich zarobków pracowników .
Część zabezpieczenia społecznego jest ograniczona każdego roku o ustaloną kwotę; część Medicare nie jest ograniczona.
Jakie płace nie podlegają podatkom FICA?
Niektóre płatne produkty i płatności dla niektórych osób nie podlegają podatkom FICA. Zapoznaj się z tym artykułem, aby zapoznać się z definicją "płac socjalnych" i listą przedmiotów płatnych, które są zwolnione z podatku Ubezpieczenia Społecznego.
Dochody właścicieli firm prowadzących działalność na własny rachunek nie są pobierane w ramach systemu FICA, ale istnieje inne prawo wymagające zapłaty tych podatków, zwane Ustawą o składkach na własny rachunek (SECA).
Jak obliczane są podatki FICA?
Aby obliczyć potrącenia z FICA dla pracowników, należy przyjąć wynagrodzenie brutto pracownika (w tym nadgodziny) i pomnożyć przez stawkę pracowniczą 7,65%. Dwa ważne punkty, które musisz obserwować w swoich obliczeniach:
- Musisz uważać, aby zobaczyć, że łączna pensja brutto pracownika za dany rok nie przekracza maksymalnego limitu ubezpieczenia społecznego w bieżącym roku, ponieważ nie możesz odliczyć więcej niż maksymalna kwota Social Security każdego roku.
- Musisz także obserwować, czy dodatkowy podatek Medicare jest potrącany z zarobków pracowników lepiej zarabiających, gdy ich zarobki osiągają 250 000 $ w ciągu roku.
Należy zauważyć, że nie istnieje żaden maksymalny podatek Social Security dla pracodawców i nie ma maksymalnego podatku Medicare dla pracodawców lub pracowników.
Zobacz ten artykuł, aby dowiedzieć się, jak obliczyć odprowadzanie podatku od FICA i płatności podatku od FICA do IRS.
Jeśli wstrzymujesz zbyt wiele podatku FICA
Czy od pracownika odliczyłeś zbyt duży podatek Social Security? Może dlatego, że odliczałeś od maksymalnej kwoty zabezpieczenia społecznego.
W każdym przypadku musisz zwrócić pieniądze pracownikowi. Upewnij się, że twoje oprogramowanie do płac nie zalicza tego do pracownika; nie ma wpływu na wynagrodzenie brutto pracownika, więc nie jest to przychód.
Więcej informacji na temat wszystkich rodzajów podatków związanych z zatrudnieniem
Płacenie podatków FICA do IRS
Musisz okresowo przesyłać do IRS depozyty podatkowe FICA wraz z kwotami potrącanymi od wynagrodzenia pracownika za federalny podatek dochodowy. Depozyty muszą być dokonywane przy użyciu Elektronicznego Federalnego Systemu Opodatkowania Podatkowego (EFTPS) i są one składane co pół tygodnia lub co miesiąc, w zależności od średniej wielkości depozytów za ostatni rok (nowe depozyty dla przedsiębiorstw raz w miesiącu). Przeczytaj więcej o tym, jak ustalić, kiedy należy dokonać płatności za FICA i federalne podatki dochodowe.
Zgłaszanie podatków FICA do IRS
Pracodawcy muszą przesłać kwartalny raport podatkowy do urzędu skarbowego na formularzu 941 .
Raport ten, przypadający na ostatni dzień miesiąca po zakończeniu każdego kwartału, przedstawia kwoty potrącone z wypłat pracowników, kwoty należne od pracodawców oraz kwoty wypłacone w ciągu kwartału.
Jaka jest różnica między podatkiem FICA a podatkiem na własny rachunek?
Podatki FICA zostały ustanowione przez Federalną Ustawę o odszkodowaniach ubezpieczeniowych (FICA) w 1930 roku w celu sfinansowania, po pierwsze, programu świadczeń socjalnych, a następnie programu Medicare dla pracowników.
Odrębny program, zwany Ustawą o składkach na własny rachunek {SECA) z 1954 r., Wymaga, aby osoby samozatrudnione płaciły składki na ubezpieczenie społeczne i podatki od Medicare od dochodu z tytułu samozatrudnienia. Stawki podatku dla osób samozatrudnionych wynoszą 12,9% w przypadku ubezpieczeń społecznych i 2,9% w przypadku Medicare. Maksymalna kwota ubezpieczenia społecznego ma zastosowanie również do podatku SECA, a dodatkowy podatek Medicare stosuje się do dochodu mieszanego i dochodu z tytułu samozatrudnienia.