Przygotowanie zestawienia przepływów pieniężnych przy użyciu metody pośredniej
Dane potrzebne do przygotowania zestawienia przepływów pieniężnych
W celu przygotowania rachunku przepływów pieniężnych należy spojrzeć na bilanse porównawcze dla spółki XYZ. Od dwóch lat danych bilansowych i niektórych danych rachunku zysków i strat budujesz rachunek przepływów pieniężnych.
Przykładowa deklaracja przepływów pieniężnych
W poniższym przykładzie zakładamy, że zysk netto wynosi 110 500 USD, amortyzacja wynosi 50 000 USD, a firma wypłaci dywidendy w wysokości 65 000 USD.
Rachunek przepływów pieniężnych firmy XYZ Przykład
| Deklaracja przepływów pieniężnych firmy XYZ | |
| 1. Przychody netto | 110 500 USD |
| 2. Ocena wartości | 50 000 |
| 3.Inc in Accts Rec | (30 000) |
| 4.Inc in Inventory | (20 000) |
| 5.Dec w Prepaid Exp | 10 000 |
| 6.Inc w Accts płatne | 35 000 |
| 7.Dec w rozliczeniach międzyokresowych | (5000) |
| 8. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 150 500 USD |
| 9.Inc in Investments | (30 000 |
| 10.Inc in Plant & Equipment | (100 000) |
| 11.Net Cash Flows z działalności inwestycyjnej | (130 000) |
| 12.Inc w kredytach bankowych LT | 50 000 |
| 13.Dywidendy zapłacone | (65 000) |
| 14. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | (15 000) |
| 15. Wzrost przepływów pieniężnych | 5 500 USD |
Część pierwsza: Przepływy pieniężne z działalności
Zestawienie przepływów pieniężnych składa się z trzech części. Pierwsza sekcja to Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Wiersz 1 tej sekcji to dochód netto.
Aby uzyskać dochód netto, dodaj linię 2, która jest amortyzacją. Po uwzględnieniu dochodu i amortyzacji netto w dziale dotyczącym działalności operacyjnej, bierze się pod uwagę wszelkie zwiększenia lub zmniejszenia wartości bieżącej pozycji aktywów i bieżącego zobowiązania pomiędzy dwoma latami informacji bilansowych dostarczonych przez bilansy porównawcze .
Patrząc na bilanse , kwoty należne, linia 3, wzrosły ze 170 000 do 200 000 USD, aby uzyskać wzrost o 30 000 USD. Ponieważ wzrost ten wystąpił po stronie aktywów bilansu, jest to przedstawione jako wartość ujemna. Czemu? Jeśli firma zwiększyła o 30 000 $ więcej kredytów dla swoich klientów, to zużyła 30 000 $ mniej. Podobnie inwentarz, linia 4, zwiększył się o 20 000 USD. Przedpłacone wydatki, linia 5, spadły o 10 000 USD. Spadek na rachunku aktywów , źródło funduszy dla firmy, jest liczbą dodatnią. Środki pieniężne wzrosły o 35 000 USD, ale nie uwzględniono ich w naszej wstępnej analizie. Wkrótce stanie się jasne, dlaczego.
Teraz spójrz na sekcję pasywną bilansu. Linia 6, zobowiązania do zapłaty, wzrosły o 35 000 USD. Krótkoterminowe kredyty bankowe nie uległy zmianie. Bierne wydatki, linia 7, takie jak podatki i płace, spadły o 5000 USD. Ponieważ jest to spadek na rachunku zobowiązań, jest to wykorzystanie funduszy dla firmy i liczba ujemna.
Linia 8 to przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, podsumowanie pierwszej sekcji zestawienia przepływów pieniężnych. Po dodaniu korekty do dochodu netto i amortyzacji, otrzymujesz 150 500 $. Firma generuje dodatnie przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej.
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Następna sekcja Sprawozdania z przepływów pieniężnych to przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej. Zazwyczaj ta sekcja obejmuje wszelkie inwestycje długoterminowe, jakie firma wykonuje, a także wszelkie inwestycje w środki trwałe , takie jak maszyny i urządzenia. Linia 9 pokazuje, że firma zainwestowała o 30 000 USD więcej w długoterminowe inwestycje w 2009 roku. To pokazuje się jako liczba ujemna, ponieważ było to wykorzystanie aktywów. Firma wydała także 100 000 USD na więcej maszyn i urządzeń, jak podano w wierszu 10.
Linia 11 to przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej, podsumowanie drugiej sekcji zestawienia przepływów pieniężnych. Jest to minus 130 000 $, ponieważ był to nakład w 2009 roku.
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Ostatnia część rachunku przepływów pieniężnych to przepływy pieniężne z działalności finansowej. W tym przypadku sfinansowałeś swoją firmę długoterminowymi kredytami bankowymi, które wzrosły o 50 000 USD, jak wskazano w wierszu 12.
Dywidendy dla inwestorów w kwocie 65 000 USD również zostały wypłacone, co stanowi wypływ środków pieniężnych i liczbę ujemną, jak podano w wierszu 13. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej, linia 14, stanowią minus 15 000 USD.
Przepływ gotówki netto: dolna granica
Teraz łączymy trzy sekcje instrukcji przepływów pieniężnych, aby zobaczyć, gdzie firma jest z perspektywy przepływu gotówki. Sumując przepływy pieniężne netto z każdej sekcji (wiersz 15), otrzymujesz dodatnie 5 500 $. Jest to wzrost netto przepływów pieniężnych w ciągu roku dla firmy. Patrząc na rachunek gotówkowy w bilansach porównawczych, analiza jest prawidłowa. Środki pieniężne wzrosły o 5 500 USD z roku na rok.