Oświadczenie o zysku zatrzymanym jest drugim sprawozdaniem finansowym, które powinno zostać sporządzone w cyklu księgowym. Zyski zatrzymane to kwota dochodu pozostałego w spółce po wypłaceniu dywidend . Przychody te są następnie reinwestowane w firmę dla różnych projektów. Oto przykład oświadczenia.
01 - Przygotuj nagłówek do zestawienia zysków zatrzymanych
02 - Podaj saldo zysków zatrzymanych z ubiegłego roku
Pierwszą pozycją w sprawozdaniu z zysków zatrzymanych powinno być saldo zysków zatrzymanych za rok ubiegły. Wynika to z bilansu z ubiegłego roku . Powiedzmy, że saldo zatrzymanych zysków dla naszej hipotetycznej firmy wynosi 20 000 USD. Pierwsza linia oświadczenia o zyskach zatrzymanych wyglądałaby tak:
- Zysk zatrzymany, 31 grudnia 2016 r. 20 000 USD
03 - Dodaj dochód netto z rachunku zysków i strat
Zestawienie zysków zatrzymanych powinno być drugim przygotowanym sprawozdaniem finansowym . Rachunek zysków i strat jest pierwszy. Załóżmy, że dochód netto z hipotetycznej firmy wynosi 10 000 $. Jest to pierwsza pozycja dodana do Zestawienia zysków zatrzymanych. Nasza informacja o zyskach zatrzymanych wygląda teraz tak:
- Zyski zatrzymane: 31,2016 USD 20 000 USD
- Plus: zysk netto 2017 +10 000
- Łącznie 30 000 USD
Jeżeli spółka wykazuje stratę netto na rachunku zysków i strat , stratę netto odejmuje się od istniejących zysków zatrzymanych.
04 - Odejmij dywidendy, które Twoja firma wypłaca inwestorom
Czy twoja firma wypłaca dywidendy? Jeśli tak, odejmij kwotę dywidend wypłacanych przez Twoją firmę z dochodu netto. Jeśli nie, odejmij $ 0. Załóżmy, że polityka dywidendowa twojej firmy to wypłata 50 procent jej dochodu netto inwestorom. W tym przykładzie 5000 USD zostanie wypłacone jako dywidenda i odjęte od obecnej sumy.
- Zysk zatrzymany, 31 grudnia 2016 r. 20 000 USD
- Plus: zysk netto 2017 +10 000
- Łącznie 30 000 USD
- Minus: Dywidendy (5000)
Dywidendy są traktowane jako debet na rachunku zysków zatrzymanych niezależnie od tego, czy zostały zapłacone, czy nie. Jeżeli, na przykład, zarząd spółki Widget Corp deklaruje dywidendę w wysokości 5,00 USD / akcję na 10 000 akcji, wówczas 50 000 USD zostanie odjęte od zysków zatrzymanych spółki, nawet jeśli dywidenda nie została jeszcze wypłacona.
05 - Przygotuj ostateczną sumę dla zysków zatrzymanych na 2017 rok
Odejmij dywidendy, jeśli wypłacisz dywidendy, i porównaj zestawienie zysków zatrzymanych. Jest to kwota zysków zatrzymanych, które publikujesz na koncie zysków zatrzymanych w nowym bilansie na 2016 rok.
- Zysk zatrzymany, 31 grudnia 2013 r. 20 000 USD
- Plus: zysk netto 2014 10 000 USD
- Razem: 30 000 USD
- Minus: wypłacane dywidendy (5000 USD)
- Zysk zatrzymany, 31 grudnia 2014 r. 25 000 USD
To kończy oświadczenie o niepodzielonym zysku.
06 - Informacje dodatkowe
Mimo że przygotowanie podstawowego zestawienia zysków zatrzymanych jest stosunkowo proste, często istnieje kilka dodatkowych informacji w rzeczywistym zestawieniu zysków zatrzymanych niż w przykładzie. Wartość nominalna zapasów (wartość zadeklarowana przy emisji) jest czasami wskazywana. Kapitał wpłacony można również traktować osobno. Kapitał wpłacony to część kapitału własnego wniesionego przez akcjonariuszy, a nie wygenerowana z operacji. Akcje własne są również wykazywane jako odrębny składnik aktywów. Akcje własne to akcje, które zostały wyemitowane przez spółkę, a następnie odkupione w ramach skupu akcji własnych.