Przygotowanie do zestawienia przepływów pieniężnych
Właściciel firmy musi również posiadać informacje z rachunku zysków i strat . Podstawową informacją potrzebną z rachunku zysków i strat jest zysk (strata) netto i amortyzacja, ponieważ oba są uznawane za przepływy pieniężne do firmy .
Analiza porównawczych arkuszy bilansowych
Aby przeanalizować bilanse porównawcze i opracować wyciąg z rachunku przepływów pieniężnych , należy najpierw rozważyć wszelkie zwiększenia lub zmniejszenia wartości bieżącej pozycji aktywów i bieżących zobowiązań między dwoma latami informacji o bilansie.
Oto zasada, którą powinieneś zawsze pamiętać przy opracowywaniu zestawienia przepływów pieniężnych:
Zwiększenie rachunków majątku obrotowego, zmniejszenie środków pieniężnych.
Zmniejszenie stanu rachunków bieżących, zwiększenie środków pieniężnych.
Zwiększenie bieżących zobowiązań, zwiększenie środków pieniężnych.
Zmniejszenie stanu zobowiązań, zmniejszenie stanu gotówki.
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Patrząc na bilanse, należności wzrosły z 170 000 USD do 200 000 USD, aby zwiększyć 30 000 USD.
Ponieważ wzrost ten wystąpił po stronie aktywów bilansu, jest to przedstawione jako wartość ujemna. Czemu? Jeśli firma zwiększyła o 30 000 $ więcej kredytów dla swoich klientów, to zużyła 30 000 $ mniej. Podobnie, zapasy wzrosły o 20 000 USD. Przedpłacone wydatki spadły o 10 000 USD. Spadek na rachunku aktywów, źródło funduszy dla firmy, jest liczbą dodatnią.
Środki pieniężne nie są uwzględnione w naszej wstępnej analizie. Wkrótce stanie się jasne, dlaczego.
Teraz spójrz na sekcję pasywną bilansu . Rozrachunki z tytułu zobowiązań wzrosły o 35 000 USD. Krótkoterminowe kredyty bankowe nie uległy zmianie. Koszty naliczone, takie jak podatki i płace, spadły o 5000 USD. Ponieważ jest to spadek na rachunku zobowiązań, jest to wykorzystanie funduszy dla firmy i liczba ujemna.
Dalej są przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, podsumowanie pierwszej sekcji zestawienia przepływów pieniężnych. Po dodaniu korekty do dochodu netto i amortyzacji, otrzymujesz 150 500 $. Firma generuje dodatnie przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej.
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Kolejną sekcją rachunku przepływów pieniężnych są przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej. Zazwyczaj ta sekcja obejmuje wszelkie inwestycje długoterminowe, jakie firma wykonuje, a także wszelkie inwestycje w środki trwałe, takie jak maszyny i urządzenia. W 2009 r. Firma zainwestowała o 30 000 USD więcej w długoterminowe inwestycje. To pokazuje się jako liczba ujemna, ponieważ było to wykorzystanie aktywów. Firma wydała także 100 000 USD na więcej maszyn i urządzeń.
Dalej są przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej, podsumowanie drugiej sekcji zestawienia przepływów pieniężnych.
Jest to minus 130 000 $, ponieważ był to nakład w 2009 roku.
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Ostatnia część rachunku przepływów pieniężnych to przepływy pieniężne z działalności finansowej. W tym przypadku sfinansowałeś swoją firmę długoterminowymi kredytami bankowymi, które wzrosły o 50 000 $. Dywidendy dla inwestorów w kwocie 65 000 USD również zostały wypłacone, co stanowi wypływ środków pieniężnych i liczbę ujemną. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej to minus 15 000 USD.
Przepływy pieniężne netto dla firmy
Teraz łączymy trzy sekcje instrukcji przepływów pieniężnych, aby zobaczyć, gdzie firma jest z perspektywy przepływu gotówki. Sumując przepływy pieniężne netto z każdej sekcji, otrzymujesz dodatnie 5 500 $. Jest to wzrost netto przepływów pieniężnych w ciągu roku dla firmy. Patrząc na rachunek gotówkowy w bilansach porównawczych, analiza jest prawidłowa.
Środki pieniężne wzrosły o 5 500 USD z roku na rok.
Teraz przejdź do zestawienia przepływów pieniężnych i dokończ tworzenie rachunku przepływów pieniężnych!
Bilans porównawczy firmy XYZ
| Bilans porównawczy firmy XYZ | ||
| Majątek | Koniec roku 2016 | Koniec roku 2017 |
| Gotówka | 30 000 USD | 35 500 USD |
| Sekcja rynkowa | 10 000 | 10 000 |
| Accts Rec | 170 000 | 200 000 |
| Inwentarz | 160 000 | 180 000 |
| Przedpłata Exp | 30 000 | 20 000 |
| Inwestycje | 20 000 | 50 000 |
| Instalacje i wyposażenie | 1 000 000 | 1 100 000 |
| Mniejsza amortyzacja | 550 000 | 600 000 |
| Net Plant & Equipment | 450 000 | 500 000 |
| Aktywa ogółem | 870 000 | 995,500 |
| Pasywa i kapitał właściciela | ||
| Accts Pay | 45 000 | 80 000 |
| Pożyczki bankowe ST | 100 000 | 100 000 |
| Zarobione Exp | 35 000 | 30 000 |
| Pożyczki bankowe LT | 40 000 | 90 000 |
| Kapitał właściciela | 650 000 | 695,500 |
| Łączne zobowiązania i kapitał | 870 000 | 995,500 |