Amortyzację definiuje się jako wartość aktywa biznesowego przez okres jego użytkowania. W jaki sposób obliczana jest amortyzacja określa, ile amortyzacji można odliczyć w ciągu jednego roku, dlatego ważne jest zrozumienie metod obliczania amortyzacji.
Oto, co dzieje się z zasobem w czasie: Załóżmy, że kupiłeś sprzęt komputerowy dla Twojej firmy, kosztem 1000 USD.
Średni komputer trwa 10 lat, więc spada o 10% rocznie.
Ważne jest, aby pamiętać, że amortyzacja jest tylko mechanizmem księgowym, aby pokazać koszt użytkowania aktywów w czasie. Nie ma to nic wspólnego z tym, jak kupiłeś przedmiot lub jego prawdziwą kondycję fizyczną.
Większość aktywów biznesowych jest amortyzowana, ponieważ zmniejszają one swoją wartość w czasie, poprzez wykorzystanie lub starzenie się. Gdy składnik aktywów staje się przestarzały, może pochodzić z technologii przekazującej go lub z fizycznego zużycia.
Grunt nie jest jednak amortyzowany, ponieważ nie zmniejsza wartości. Niektóre aktywa mają wartość rezydualną lub ratowniczą pod koniec ich okresu użytkowania. Ta wartość nie jest uwzględniona w obliczeniach amortyzacji.
Jak obliczana jest amortyzacja?
Informacje potrzebne do obliczenia amortyzacji na aktywach to:
- Okres użytkowania zasobu. Te informacje są dostępne w tabelach w zależności od rodzaju zasobu. Prawdopodobnie będziesz potrzebował księgowego, aby poinformować Cię o przydatności określonego składnika aktywów.
- Mniejsza wartość odzysku środka trwałego pod koniec jego okresu użytkowania. Podobnie jak życie użytkowe, wartość odzysku jest określana przez tabelę.
- Podzielone przez koszt składnika aktywów. Koszt składnika aktywów obejmuje wszystkie koszty nabycia składnika aktywów, takie jak transport, konfiguracja i szkolenie.
Wynikowa wartość jest nazywana wartością księgową zasobu.
Na przykład roczna amortyzacja na maszynie o przydatności do użytku wynoszącej 20 lat, wartość odzysku w wysokości 1000 USD i koszt 50 000 USD to 2450 USD ((50 000 USD - 1000 USD) / 20).
Do celów rachunkowych i podatkowych składnik aktywów musi zostać oddany do eksploatacji (założony i wykorzystany) w pierwszym roku, w którym obliczana jest amortyzacja.
Jeśli składnik aktywów zostanie zakupiony w połowie roku, roczny koszt amortyzacji jest dzielony przez liczbę miesięcy w tym roku od momentu zakupu. Na przykład, jeśli powyższy składnik aktywów został zakupiony w sierpniu, amortyzacja pierwszego roku wynosiłaby 1021,84 USD (2450 USD / 12 x 5). Wówczas amortyzacja ostatniego roku wyniesie 1499,68 USD (2450 USD / 12 x 7).
Co się dzieje, gdy zasób osiąga swoje przydatne życie?
Gdy składnik aktywów został w pełni zamortyzowany, uznaje się go za "wyłączony z ksiąg rachunkowych" spółki. Nie oznacza to, że dany składnik aktywów nie jest jeszcze przydatny, ale tylko, że firma nie może ponosić dodatkowych kosztów amortyzacji tego produktu. Jeśli przedmiot ma wartość ratunku, ta wartość pozostaje w książkach, dopóki przedmiot nie zostanie sprzedany lub złomowany.
Jakie są różne sposoby obliczania amortyzacji?
Istnieje kilka metod obliczania amortyzacji. Opisana powyżej metoda nosi nazwę amortyzacji "liniowej", w której kwota odpisu amortyzacyjnego jest taka sama dla każdego roku okresu użytkowania składnika aktywów.
Oto dwa inne popularne sposoby obliczania amortyzacji:
- Double Declining Balance
Ta metoda obejmuje "akcelerator", więc składnik aktywów amortyzuje się bardziej na początku okresu użytkowania. Ta metoda amortyzacji jest stosowana na przykład w przypadku samochodów. Wiesz, że nowy samochód traci na wartości więcej niż starsze. - Suma liczb lat
W tej metodzie sumuje się liczbę lat życia użytkowego. Na przykład, jeśli okres przydatności składnika aktywów wynosił 6 lat, cyfry zostałyby dodane: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Następnie roczna amortyzacja zostanie ustalona w następujący sposób:- Rok 1 = 6/21 = 28,6% razy więcej niż koszt (lub mniej kosztów)
- Rok 2 = 5/21 = 23,8%
- Rok 3 = 4/21 = 19%
- Rok 4 = 3/21 = 14,3%
- Rok 5 = 2/21 = 9,5%
- Rok 6 = 1/21 = 4,8%
Przyspieszona amortyzacja
Dostępne są korzystne plany podatkowe w celu przyspieszenia procesu amortyzacji, dzięki czemu można szybciej uzyskać ulgi podatkowe.
Plany te mają dwie formy:
- Odliczenie podatkowe, zwane odliczeniem z tytułu 179, na zakup pojazdów i sprzętu służbowego.
- Amortyzacja premii za zakup nowych pojazdów i sprzętu biznesowego.
Obie te przyspieszone funkcje amortyzacji mają ograniczenia i kwalifikacje, więc sprawdź u swojego specjalisty podatkowego, czy się kwalifikujesz. Przed kontynuowaniem możesz przeczytać więcej o przyspieszonej amortyzacji .
Jak określić wartość życia i wartość ratowania zasobu?
IRS posiada klasyfikacje aktywów i oblicza okres przydatności dla tych klas. Listę klas aktywów można znaleźć w publikacji IRS 946 , a CPA może pomóc w znalezieniu tych wartości i obliczeniu amortyzacji aktywów firmy .
Czy amortyzacja jest taka sama jak amortyzacja?
Amortyzacja dotyczy wartości niematerialnych, takich jak własność intelektualna (prawa autorskie, znaki towarowe, patenty). Proces amortyzacji różni się od procesu amortyzacji.
Dowiedz się więcej o korzyściach amortyzacji dla Twojej firmy
Powrót do wszystkiego o amortyzacji