Co więcej, możesz wziąć większe odliczenia w roku, w którym po raz pierwszy kupisz i zaczniesz korzystać z tej nieruchomości.
Zaktualizowano sekcję 179 Ulgi podatkowe dla firm
Ustawa Tax Cuts and Jobs Act z 2017 roku zwiększyła korzyść Sekcji 179 dla firm, które kupują aktywa i zaczynają z nich korzystać.
Od 1 stycznia 2018 r. Firmy mogą odliczyć do 1 miliona dolarów za kwalifikujące się zakupy kapitału, z limitem 2,5 miliona USD. Po 2018 r. Limity są indeksowane do inflacji. Firmy mogą teraz wziąć to odliczenie za nieruchomości nieruchome (budynki), w tym:
- dachy
- systemy przeciwpożarowe, alarmowe i bezpieczeństwa, oraz
- Systemy HVAC (ogrzewanie, wentylacja i klimatyzacja).
Co to jest sekcja 179 Dedukcji?
Sekcja 179 Kodeksu IRS została uchwalona, aby pomóc małym firmom, pozwalając im na odjęcie odpisów amortyzacyjnych dla niektórych aktywów ( nakłady inwestycyjne) w ciągu jednego roku, zamiast ich amortyzacji w dłuższym okresie. Odliczenie aktywów w pierwszym roku nazywa się "Odliczeniem z tytułu 179". Widać, że istnieje możliwość natychmiastowego potrącenia pełnego potrącenia z tytułu kosztu przedmiotu, zamiast rozdzielać odliczenie na okres przydatności przedmiotu.
Na przykład, jeśli kupisz komputer lub inny sprzęt biurowy do swojego biura, w sekcji 179 możesz odliczyć pełne koszty tego komputera w ciągu jednego roku. Ma to również sens, ponieważ wszyscy wiemy, że komputery mają krótki okres przydatności do użycia lub przydatny.
Jakie rodzaje nieruchomości biznesowych ma zastosowanie Sekcja 179?
IRS ma dwa ogólne wymagania:
1. Nieruchomość (zwana "własnością kwalifikowaną" ) musi być "materialna, podlegająca amortyzacji, majątkiem osobistym, nabytym w celu wykorzystania podczas aktywnego prowadzenia działalności handlowej lub handlowej". Pojazdy i (począwszy od 2018 r.) Grunty i budynki są uwzględnione.
2. Nieruchomość musi zostać nabyta i oddana do użytku w roku, w którym wnioskuje się o odliczenie. Włączenie zasobu do użytku oznacza, że masz go skonfigurowany i działający i używasz go w swojej firmie. Kupno nieruchomości, a następnie pozwolenie jej usiąść i zbierać kurz, nie liczy się.
Roczne limity odliczeń w sekcji 179
Istnieją roczne limity na kwotę odliczeń od Sekcji 179 . Dla celów podatkowych w 2018 roku limity są następujące:
- Maksymalnie 1 milion USD na poszczególne elementy nowego i używanego sprzętu oraz zakupionego (gotowego) oprogramowania komputerowego . Przeczytaj więcej na temat wymagań dotyczących zastosowania potrącenia do Sekcji 179 do sportowych pojazdów użytkowych .
- Twoja firma może wydać maksymalnie 2,5 miliona USD na sprzęt z sekcji 179. Odliczenie jest niższe od tej kwoty.
Po 2018 r. Limity te będą indeksowane do inflacji.
Jeśli odliczysz tylko część kosztu kwalifikującej się nieruchomości jako odliczenie w sekcji 179, możesz zasadniczo obniżyć koszt, którego nie odliczysz.
Oznacza to, że możesz rozłożyć pozostałą kwotę na cały okres użytkowania nieruchomości.
Jak wziąć sekcję 179 Odliczenie
1. Najpierw kupujesz kwalifikowaną własność i zacznij jej używać w ciągu roku.
2. Następnie zasiadasz z doradcą podatkowym w czasie podatkowym. Będziesz potrzebował zapisów dotyczących daty zakupu, daty, rozpoczęcia korzystania z nieruchomości oraz wszystkich kosztów związanych z zakupem (np. Ładunków i instalacji).
3. Dodajesz wszystkie przedmioty własności, które są kwalifikowane. Będziesz musiał dokładnie przeczytać informacje IRS, aby upewnić się, że Twoja nieruchomość jest kwalifikowana.
4. Następnie możesz odjąć 179 odliczenia, wybierając (opis poniżej). Kwota do odliczenia to całkowity koszt całej nieruchomości, do 500 000 USD za każdy przedmiot własności. Całkowita kwota potrąceń z sekcji 179 dla wszystkich nieruchomości nie może przekroczyć 2 milionów dolarów.
Użyj formularza IRS 4562, aby wybrać sekcję 179 Dedukcji
Formularzem służącym do zgłaszania informacji do odliczenia w Sekcji 179 jest Formularz IRS 4562. Formularz ten zbiera informacje na temat majątku biznesowego nabytego i oddanego do użytku (patrz wyżej). Aby uzyskać więcej informacji na temat wypełniania formularza 4562, zobacz instrukcje IRS dla tego formularza.
Więcej informacji na temat sekcji 179 Potrącenia
Uzyskaj więcej informacji na temat typów nieruchomości kwalifikowanych i wykluczonych oraz innych informacji, z publikacji IRS 946: Amortyzacja.
Zastrzeżenie: § 179 Odliczenia są skomplikowane. Informacje w tym artykule i na tej stronie nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Każda sytuacja biznesowa jest inna, a przepisy podatkowe zmieniają się często. Przed zakupem nieruchomości skonsultuj się z pracownikiem podatkowym z zamiarem potrącenia potrącenia w części 179.
Powrót do wszystkiego o amortyzacji