Obecnie każde państwo, w tym Dystrykt Kolumbii, zezwala na prowadzenie działalności przez jednego właściciela. Aby utworzyć spółkę z oo, należy złożyć odpowiednią dokumentację w odpowiednim urzędzie państwowym i uiścić opłaty za złożenie wniosku. Ale zanim podejmiesz decyzję w sprawie struktury korporacyjnej, powinieneś najpierw zrozumieć konsekwencje podatkowe LLC.
Struktura LLC
Spółki z oo chronią majątek osobisty swoich właścicieli. Oznacza to, że jeśli Twoja firma ma nieściągalne długi , banki i inni pożyczkodawcy nie mogą przejąć twojej własności osobistej . Jedyny wyjątek stanowi podpisanie osobistej gwarancji na finansowanie firmy. Twoja LLC chroni twoje aktywa tak jak struktura korporacyjna , ale LLC ma większą elastyczność zarządzania, a podatki są często prostsze.
Implikacje podatkowe spółki LLC różnią się od skutków korporacji. Spółki z oo używają " podatku przejściowego ", co oznacza, że LLC nie płaci podatków. Dochód z działalności jest przekazywany do właścicieli firmy, którzy są członkami w LLCs. Domagają się zysków lub strat w swoich osobistych formularzach podatkowych .
Właściciele jednoosobowi LLC płacą podatki na formularzu1040 za pośrednictwem Internal Revenue Service. Firmy partnerskie, w których jest więcej niż jeden właściciel, muszą składać deklaracje partnerstwa za pomocą formularza 1065 . Oba są prostsze niż płacenie podatków za pośrednictwem struktury korporacyjnej.
Korzystanie z tych zwrotów pozwala także uniknąć podwójnego opodatkowania , zgodnie z którym korporacje płacą podatki od swoich dochodów, a udziałowcy płacą również podatki, gdy zyski korporacji są im wypłacane za pomocą dywidend. Ponieważ LLC nie ma akcjonariuszy, ma inną strukturę podatkową.
Na przykład, jeśli firma zarabia poniżej 50 000 USD, jej stawka podatku od osób prawnych wynosi 15 procent.
Właściciele LLC będą musieli płacić znacznie wyższe stawki podatkowe - 4386 USD plus 25 procent kwoty ponad 31.850 USD - za ten sam dochód na swoich 1040 formularzach podatkowych . Niemniej jednak, jeżeli dochody te zostaną przeniesione na akcjonariuszy spółki jako dywidendy , udziałowiec będzie musiał zapłacić 15% podatku od tych dywidend.
Ale LLC może zdecydować się traktować jako korporację dla celów podatkowych, składając formularz 8832 za pośrednictwem IRS. Oznacza to, że LLC może skorzystać z niższych stawek podatkowych bez konieczności zmiany struktury korporacyjnej.
Opodatkowanie strat LLC
Implikacje podatkowe LLC nie są tak korzystne, jeśli chodzi o straty. Możesz nie być w stanie odliczyć wszystkich strat dla swojej firmy, ponieważ zdecydowałeś się ograniczyć swoją osobistą odpowiedzialność w firmie.
Sprawdź konsekwencje podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w twoim stanie; wiele stanów pobiera dodatkowe podatki i opłaty od LLC. Opłata jest często rocznym podatkiem liniowym. Na przykład w Kalifornii pobierane są dwie odrębne opłaty za zarejestrowane w stanie LLC spółki, które zarabiają więcej niż 250 000 USD.
Ważne jest, aby właściciele małych firm uważnie śledzili zmiany podatkowe na poziomie federalnym i stanowym, które mogą mieć wpływ na traktowanie podatkowe ich konkretnego podmiotu gospodarczego, w tym LLC.