W tym artykule opisano LLC i omawia zalety i wady tej formy działalności.
Co to jest LLC?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest nowszą formą prawną działalności niż starsze korporacje lub formy spółek. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstaje w państwie, w którym firma prowadzi interesy, składając oświadczenia o organizacji i uiszczając opłatę.
W jaki sposób firma LLC płaci podatki dochodowe?
Ponieważ LLC jest dość nowy, IRS nie ma określonej kategorii podatkowej dla tego typu działalności, więc używają kategorii podatkowych innych rodzajów działalności.
Domyślny status podatkowy LLC z jednym właścicielem (zwanym członkiem ), który ma być opodatkowany jako jednoosobowa działalność gospodarcza. Domyślny status podatkowy spółki z oo z więcej niż jednym właścicielem (członkiem) podlega opodatkowaniu jako spółka osobowa.
W obu przypadkach LLC nie płaci bezpośrednio podatków, ale dochód netto firmy podlega opodatkowaniu z osobistego zeznania podatkowego właściciela lub właścicieli - jako jednoosobowego właściciela, dla jednoosobowej LLC lub jako partnerstwo dla wielu przedsiębiorstw. członek LLC. Nazywa się to " podatkiem przejściowym ".
W przypadku jednego właściciela / pojedynczego członka LLC podatek od działalności jest obliczany na podstawie załącznika C jako część deklaracji podatkowej, a następnie dochód netto z działalności gospodarczej jest doliczany do drugiego dochodu właściciela na zeznaniu podatkowym. W przypadku partnera / wspólnika z wieloma wspólnikami LLC, deklaracja podatkowa jest przygotowywana na formularzu 1065 , a część podatku należnego od właściciela jest obliczana na podstawie harmonogramu K-1 i jest uwzględniana w deklaracji podatkowej właściciela.
Korporacja płaci podatki od przedsiębiorstw, a właściciele korporacji są uważani za pracowników, jeśli pracują w branży (w przeciwnym razie są uważani za udziałowców). Istnieją zalety i wady podatkowe LLC w stosunku do korporacji.
Korzyści podatkowe LLC
- Stawki podatkowe . Stawka podatku od LLC zależy od całkowitego dochodu właściciela. Przy wyższych poziomach dochodu netto , LLC może płacić podatki według niższej stawki podatkowej niż korporacja. Na przykład stawka podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 75 000 USD wynosi 34%, natomiast stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla tego samego dochodu podlegającego opodatkowaniu wynosi 25%. (Inne czynniki i inne dochody mogą być wliczone w osobisty dochód właściciela firmy.)
- Podwójne opodatkowanie. Właściciele firm mogą podlegać podwójnemu opodatkowaniu , a właściciel LLC nie. Właściciele firm mają podwójne opodatkowanie. Korporacja płaci podatki od dochodu netto firmy, a właściciele firm muszą płacić podatek od wszelkich otrzymywanych dywidend.
- W niektórych stanach korporacje muszą płacić państwowe podatki franchisingowe , ale niektóre stany nie wymagają od LLC zapłaty tego podatku. (Stan ten jest bardzo różny w zależności od stanu, dlatego należy sprawdzić w urzędzie podatkowym, aby zapoznać się z jego wymaganiami).
Wady podatkowe LLC
- Wszystkie zyski podlegają opodatkowaniu. Członkowie LLC muszą płacić podatki od udziału dystrybucyjnego w zysku spółki, nawet jeśli nie otrzymali podziału tych zysków. Właściciele korporacji nie płacą podatków od zysków, chyba że są rozdzielani, zwykle w formie dywidend.
- Brak zwolnienia z podatku od nieruchomości . Niektóre państwa zwalniają korporacje z podatku od nieruchomości, ale nie z innych podmiotów, w tym LLC .
- Podatki na własny rachunek. Właściciele LLC muszą płacić podatki na własny rachunek (Social Security / Medicare), podczas gdy właściciele firm, którzy służą jako pracownicy, płacą tylko połowę kwoty podatku z tytułu samozatrudnienia w swoich pensjach; reszta jest opłacana przez korporację.
Zastrzeżenie: sytuacja podatkowa każdej firmy jest inna, a sytuacja podatkowa zmienia się wraz z upływem czasu, gdy firma rośnie i staje się bardziej rentowna. Nie jestem CPA ani adwokatem i nic w tym artykule ani na tej stronie nie powinno być traktowane jako porada podatkowa lub prawna. Moim celem jest przekazanie ogólnych informacji na ten temat, abyś mógł porozmawiać o tym ze swoim doradcą podatkowym . Pamiętaj, aby przeprowadzić tę dyskusję przed podjęciem jakichkolwiek decyzji dotyczących struktury firmy lub zmiany tej struktury.