Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest podmiotem podatkowym i nie jest uznawana przez Internal Revenue Service dla celów podatkowych. Więc jak LLC płaci podatek dochodowy? IRS mówi, że spółka z oo może być opodatkowana jako spółka osobowa lub korporacyjna (w przypadku spółki z wieloma spółkami z oo) lub może być zignorowana jako podmiot odrębny od swojego właściciela (w przypadku spółki jednoosobowej LLC ).
To, w jaki sposób spółka z ograniczoną odpowiedzialnością płaci podatek dochodowy, zależy od tego, czy LLC ma jednego członka lub więcej niż jednego członka, i czy LLC zdecyduje się traktować go jako inną formę biznesową dla celów podatkowych.
Jak jednoosobowa LLC płaci podatki dochodowe
Jeden członek LLC jest opodatkowany jako jednoosobowa działalność gospodarcza . Oznacza to, że informacje o dochodach i wydatkach LLC, a także o jego dochodzie netto są sporządzane zgodnie z załącznikiem C. Przychód netto z wykazu C zostaje przeniesiony na linię 12 osobistego zeznania podatkowego właściciela ( formularz 1040 lub inny).
Jednoosobowa spółka z oo jest uznawana za podmiot zignorowany dla celów podatku dochodowego. Oznacza to, że LLC i właściciel są odrębnymi podmiotami. Jest to normalne oznaczenie dla jednoosobowej LLC.
Jak wielopodmiotowa LLC płaci podatki dochodowe
LLC, która ma więcej niż jednego członka zazwyczaj płaci podatek dochodowy jako partnerstwo . Samo partnerstwo nie płaci podatków bezpośrednio do IRS; poszczególni partnerzy płacą podatek w oparciu o swój udział w partnerstwie.
Partnerstwo zgłasza zwrot informacji za pośrednictwem IRS na formularzu 1065. Następnie przygotowuje się harmonogram K-1 dla każdego partnera, pokazujący udział w zysku / stracie partnerstwa. K-1 jest składany z indywidualnym zwrotem partnera, a zysk / strata jest pokazany na formularzu 1040 partnera.
Podatek dochodowy na LLC sklasyfikowany jako Korporacje lub S Korporacje
LLC może zdecydować się na sklasyfikowanie jako korporacja lub korporacja S dla celów podatkowych.
Zwykle wybory są dokonywane, ponieważ są korzystne dla biznesu z powodu niższych podatków dla osób o wysokich dochodach. Wybory są składane za pośrednictwem Formularza 8890 IRS - Wyborcze Wyznaczanie Podmiotów .
Następnie LLC płaci podatek dochodowy na podstawie tego nowego statusu podatkowego , w tym podatku dochodowego od państwa. LLC nadal działa jako LLC, zgodnie z umową operacyjną spółki . Sposób opodatkowania członków LLC zmieni się wraz z tym nowym oznaczeniem podatkowym.
LLC jako firmy tranzytowe
O ile LLC nie zdecyduje się na opodatkowanie jako korporacja, LLC jest uważana za działalność typu " pass-through" . Oznacza to, że podatki z działalności gospodarczej są przekazywane właścicielom (członkom), aby uwzględnić je w indywidualnym zeznaniu podatkowym. Procent dochodu netto LLC jest dzielony między członków zgodnie z ich udziałem określonym w umowie operacyjnej.
Weźmy na przykład spółkę LLC z dwoma właścicielami, którzy mają równy udział w tej działalności i zyski netto w wysokości 50 000 USD. Każdy właściciel płaciłby podatek dochodowy w wysokości 25 000 USD.
Przychód lub strata z LLC są uwzględniane wraz z innymi dochodami właściciela (i małżonka, jeśli dotyczy) w celu ustalenia całkowitego zobowiązania podatkowego właściciela.
Wszelkie zyski z LLC są wykorzystywane do określenia zobowiązania podatkowego na własny rachunek właściciela; jeżeli LLC nie ma żadnych zysków, w tym roku nie jest należny podatek od samozatrudnienia.
Jak podatek od dochodów z podatku od nieruchomości
Każde państwo ma inny sposób klasyfikacji LLC dla celów podatku dochodowego. Większość stanów stosuje klasyfikację federalną (IRS), ale zazwyczaj modyfikują stawkę podatkową lub pobierają stawkę ryczałtową. Przeczytaj więcej o tym, jak państwa podatkowe LLC .
Dowiedz się także o gwarantowanych płatnościach LLC .