Dowiedz się więcej o podatku dochodowym dla korporacji i korporacji S
Ustawa Tax Cuts and Jobs Act z 2017 roku zmieniła górną stawkę podatku od przedsiębiorstw z 35% na jedną stawkę 21%. Stawka ta będzie obowiązywać dla przedsiębiorstw, których rok podatkowy rozpoczyna się po 1 stycznia 2018 roku i jest to zmiana trwała.
Stawka podatku od osób prawnych dotyczy również spółek, które zdecydowały się opodatkować jako korporacje. Stawka ta nie ma zastosowania do korporacji S (patrz poniżej).
Stopa podatkowa amerykańskiego przedsiębiorstwa do 2017 r
Powszechnie uważa się, że amerykańska stawka podatku od osób prawnych wynosi 35%, ale stopa waha się od 15% do 35%, w zależności od kwoty dochodu korporacyjnego podlegającego opodatkowaniu za dany rok.
Jeśli chcesz obliczyć podatek od przedsiębiorstw dla swojej firmy, najpierw musisz znać swój dochód podlegający opodatkowaniu. Aby oszacować Twój dochód podlegający opodatkowaniu, masz dwie możliwości: (a) ukończenie (lub wypełnienie formularza przygotowawczego podatnika) Formularz 1120. lub (b) uwzględnienie dochodu do opodatkowania w ubiegłym roku jako punktu wyjścia.
Harmonogram stawek podatku dochodowego od osób prawnych (od 2005 do 2017 r.)
Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu (wiersz 30, formularz 1120) na stronie 1 to:
| Koniec | Ale nie koniec | Podatek jest | Kwota ponad |
| 0 USD | 50 000 USD | 15% | 0 USD |
| 50 000 | 75 000 | 7 500 USD + 25% | 50 000 |
| 75 000 | 100 000 | 13 750 + 34% | 75 000 |
| 100 000 | 335,000 | 22 250 + 39% | 100 000 |
| 335,000 | 10 000 000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10 000 000 | 15 000 000 | 3 400 000 + 35% | 10 000 000 |
| 15 000 000 | 18 333 333 | 5 150 000 + 38% | 15 000 000 |
| 18 333 333 | ____ | 35% | 0 |
Firmy corocznie składają deklarację podatkową i płacą kwartalnie szacunkowe podatki.
Akcjonariusze nie są opodatkowani indywidualnie dla tego podatku od osób prawnych, ale płacą podatek od otrzymywanych dywidend .
Jak obliczyć podatek należny
Oczywiście istnieje oprogramowanie do obliczania kwoty podatku od przedsiębiorstw, ale jeśli chcesz spróbować samemu, oto jak działa obliczenie:
Załóżmy, że Twoja firma ma zarobki na rok 300 000 $.
- Spójrz na powyższą tabelę, która zawiera Twój dochód podlegający opodatkowaniu. Czwarta linia to od 100 000 do 335 000 USD, więc jest to linia, której używasz.
- Podatek wynosi 22 500 USD plus 39% kwoty ponad 100 000 USD.
- A więc 39% z 200 000 to 78 000 $.
- Całkowity podatek wynosi 22 500 USD plus 78 000 USD, czyli 100 500 USD.
Efektywna stawka podatku dla Twojej firmy wynosi 33,5%. Jest to nieco mniej niż 39% harmonogramu.
Korporacje i podwójny podatek dylematu
Zyski spółki podlegają opodatkowaniu korporacji, gdy są zarabiane, a następnie opodatkowane akcjonariuszom, gdy są wypłacane w formie dywidend. Tworzy to podwójny podatek. W powyższym przykładzie korporacja sama płaci 100 500 USD podatku od 300 000 USD zysku. Jeżeli spółka wypłaca dywidendy całości lub części tego dochodu akcjonariuszom , poszczególni akcjonariusze muszą zgłosić ten dochód na swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych. Nawiasem mówiąc, dywidendy są opodatkowane według specjalnej stawki podatku od dywidendy. (Jeśli korporacja płaci właścicielowi za inwestycję w spółkę, jest to uważane za zwrot inwestycji kapitałowej i nie jest uważane za dywidendę i nie podlega opodatkowaniu).
Jak widać, zarobki są opodatkowane na rzecz korporacji i indywidualnych akcjonariuszy.
Z tego powodu niektóre korporacje próbują uniknąć podatku od dywidendy dla akcjonariuszy, nie wypłacając dywidend. Ale IRS może nałożyć dodatkowy podatek zwany skumulowanym podatkiem dochodowym.
Skumulowany podatek od zysków
Oprócz zwykłych podatków od przedsiębiorstw, korporacje muszą płacić dodatkowy skumulowany podatek od zysków w wysokości 20%, jeśli korporacja nie dystrybuuje ani nie wypłaca dywidend.
IRS Tax Code mówi, że podatek ten dotyczy korporacji:
utworzona lub wykorzystana w celu uniknięcia podatku dochodowego od akcjonariuszy lub akcjonariuszy jakiejkolwiek innej korporacji, zezwalając na akumulowanie zysków i zysków zamiast podziału lub dystrybucji.
Podatek ten nie dotyczy osobistych spółek holdingowych, organizacji non-profit lub pasywnych zagranicznych firm inwestycyjnych.
Podatek ten nakładany jest przez IRS, aby zapobiec opodatkowaniu zysków przez korporacje, a nie przekazywaniu ich akcjonariuszom w formie dywidend, unikając w ten sposób podatku od dywidend.
S Korporacje - nie opodatkowane jako korporacje
S korporacje są opodatkowane w inny sposób niż korporacje. Udziałowcy korporacji S są opodatkowani od ich procentowego udziału w dochodzie podlegającym opodatkowaniu, przekazywanym im na podstawie osobistych deklaracji podatkowych.